全資子公司股權轉讓涉稅處理主要包括以下幾個方面：

企業(yè)所得稅

股權轉讓所得的確認企業(yè)轉讓股權收入,應于轉讓協(xié)議生效、且完成股權變更手續(xù)時,確認收入的實現(xiàn)。轉讓股權收入扣除為取得該股權所發(fā)生的成本后,為股權轉讓所得。企業(yè)在計算股權轉讓所得時,不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額。

稅收優(yōu)惠政策根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于股權轉讓有關營業(yè)稅問題的通知》(財稅[2002]191號)，對股權轉讓不征收營業(yè)稅。符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免稅。

印花稅

股權轉讓協(xié)議應按產(chǎn)權轉移書據(jù)按合同金額萬分之五繳納印花稅。同一應稅憑證兩方或兩方以上當事人簽訂并各執(zhí)一份的,各方都應就所執(zhí)的一份各自全額貼花。

個人所得稅

個人股東轉讓股權應就增值部分按“財產(chǎn)轉讓所得”繳納。如果申報的計稅依據(jù)明顯偏低且無正當理由的,主管稅務機關可參照每股凈資產(chǎn)或個人股東享有的股權比例所對應的凈資產(chǎn)份額核定。

其他相關稅費

在股權轉讓過程中可能產(chǎn)生的其他費用,比如評估費、律師費等,有些是可以稅前扣除的,也就是在計算稅的時候可以減去,這樣可以少交點稅。

稅務籌劃

可以通過不同的稅務籌劃方案來降低稅負，例如，將留存收益進行分紅，將分紅部分從轉讓價格中減掉，以減少股權轉讓所得。

特殊稅務處理

對于100%直接控制的居民企業(yè)之間和100%直接控制的居民企業(yè)之間按賬面凈值轉讓股權或資產(chǎn)的,如果有合理的經(jīng)營目的,且主要目的不是減少、免除或延期繳納稅款,轉讓的股權或資產(chǎn)在轉讓后連續(xù)12個月內(nèi)原實質(zhì)性經(jīng)營活動不會發(fā)生變化,且轉讓企業(yè)和受讓企業(yè)均未在會計核算中確認損益的,可按以下規(guī)定選擇特殊稅務處理:轉讓方企業(yè)和受讓方企業(yè)均不確認收入。轉讓企業(yè)取得的轉讓股權或資產(chǎn)的計稅基礎,以轉讓股權或資產(chǎn)的原賬面凈值確定。轉讓企業(yè)取得的轉讓資產(chǎn),按照其原賬面價值計算折舊扣除。

無償轉讓

母公司將股權無償轉讓給全資子公司的情況下，需要按照轉讓的股權或者資產(chǎn)的原計稅基礎，降低持有子公司股權的計稅基礎。

以上信息為您提供了一個全面的全資子公司股權轉讓涉稅處理框架，具體的稅務處理還需要結合您的實際情況和相關法律法規(guī)進行詳細分析和規(guī)劃。如果您遇到了相關困難，歡迎到我們網(wǎng)來咨詢。