公司名下土地轉(zhuǎn)讓避稅策略

公司名下土地轉(zhuǎn)讓涉及到多種稅種，合理的稅務(wù)籌劃可以在一定程度上減輕企業(yè)的稅負(fù)。以下是幾種常見的避稅策略：

1. 利用政策優(yōu)惠根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，對于以房地產(chǎn)進(jìn)行投資、聯(lián)營的，投資、聯(lián)營的一方以土地（房地產(chǎn)）作價入股進(jìn)行投資或者作為聯(lián)營條件，將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到所投資、聯(lián)營的企業(yè)中時，暫免征收土地增值稅。這意味著，在這種情況下，土地轉(zhuǎn)讓可以暫免征收土地增值稅。

2. 通過公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓進(jìn)行避稅公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓可以通過分配被投資企業(yè)的未分配利潤來降低轉(zhuǎn)讓對價、或者采取先增資、后轉(zhuǎn)讓的辦法避免重復(fù)征稅、采取先上市,后轉(zhuǎn)讓股權(quán)的方式避稅等。將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓轉(zhuǎn)化為公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓也是一種有效的避稅策略。在這種情況下，由于雙方直接進(jìn)行公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓，土地使用權(quán)不用過戶，也未發(fā)生土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，因此轉(zhuǎn)讓方不需要繳納轉(zhuǎn)移過程中的增值稅及土地增值稅。股東涉及印花稅和所得稅。

3. 通過全資子公司進(jìn)行避稅企業(yè)可以將土地投資裝入全資子公司，然后轉(zhuǎn)讓全資子公司股權(quán)。這樣可以避免直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時所需繳納的增值稅及土地增值稅。

4. 合理利用稅收優(yōu)惠政策在轉(zhuǎn)讓前，應(yīng)該對土地轉(zhuǎn)讓價格進(jìn)行評估。因為土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價格明顯低于市場價格的,市、縣人民政府有優(yōu)先購買權(quán)。土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的市場價格不合理上漲時,市、縣人民政府可以采取必要的措施。

5. 注意轉(zhuǎn)讓合同的形式和相關(guān)稅費的計算依據(jù)國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)簽訂轉(zhuǎn)讓書面合同,明確雙方的權(quán)利義務(wù)。轉(zhuǎn)讓合同簽訂之時,雙方應(yīng)對有關(guān)應(yīng)繳納的稅費項目、標(biāo)準(zhǔn)及數(shù)額進(jìn)行咨詢,并對稅費負(fù)擔(dān)問題進(jìn)行明確。稅費的計算依據(jù)一般為土地成交價,若成交價格明顯低于正常市場價的,則應(yīng)以土地評估價作為計算依據(jù)。

6. 注意土地用途變更和地上建筑物、其他附著物所有權(quán)歸屬問題國有土地轉(zhuǎn)讓往往涉及土地用途變更問題,劃撥土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓尤為突出。土地用途及相關(guān)條件能否變更、變更程序及費用負(fù)擔(dān)應(yīng)在轉(zhuǎn)讓合同中約定清楚。轉(zhuǎn)讓前的土地大多是工業(yè)用地、辦公用地等,轉(zhuǎn)讓后多為商業(yè)或住宅開發(fā)用地,不僅要經(jīng)規(guī)劃部門變更土地用途,補繳土地出讓金,且須繳納相關(guān)配套費用。有的雖不改變土地用途,卻需改變出讓合同限定的建筑密度、容積率、綠化率等用地條件。

7. 注意權(quán)屬變更程序與支付轉(zhuǎn)讓價款問題因國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓須經(jīng)合同簽訂、國土部門審批、補辦相關(guān)手續(xù)、登記辦證等多個環(huán)節(jié),有時還涉及抵押權(quán)解除等程序,故轉(zhuǎn)讓費的支付應(yīng)采用分期付款方式。

請注意，所有的避稅策略都必須在合法的前提下進(jìn)行，否則可能會引發(fā)法律問題。同時，不同的情況可能需要采取不同的策略，建議在專業(yè)人士的指導(dǎo)下進(jìn)行稅務(wù)籌劃。