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公司股份轉(zhuǎn)讓交稅嗎怎么交

作者:好順佳
更新日期:2024-03-26 10:20:43
瀏覽數(shù):4817次

股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要繳稅嗎

轉(zhuǎn)讓公司股權(quán)需要交稅。有償轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得屬于企業(yè)的應(yīng)納稅所得,應(yīng)當(dāng)由依照法律規(guī)定繳企業(yè)所得稅。非上市公司不以股票形式不可能發(fā)生的企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)行為,不屬于財(cái)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓行為,應(yīng)遵循產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)交納印花稅。

【法律依據(jù)】

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第六條

企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從眾多來(lái)源全面的勝利的收入,為收入總額。除了:

(一)銷售貨物收入;

(二)提供勞務(wù)收入;

(三)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入;

(四)股息、紅利等權(quán)益性投資收益;

公司股份轉(zhuǎn)讓交稅嗎怎么交

(五)利息收入;

(六)租金收入;

(七)特許權(quán)使用費(fèi)收入;

(八)接受捐贈(zèng)收入;

(九)那些收入。

股權(quán)變更 公司需要繳稅嗎

法律主觀認(rèn)知:

現(xiàn)實(shí)生活中,公司股權(quán)每天都會(huì)發(fā)生變更,特別是股份有限公司,而且它的股權(quán)轉(zhuǎn)讓更容易,不像有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的限制也很多。不過(guò)有些人可不知道轉(zhuǎn)讓股權(quán)到丟需不必須交個(gè)人所得稅。一、公司股權(quán)變更要不用交稅嗎按照相關(guān)規(guī)定,自然人股權(quán)收購(gòu)行為,轉(zhuǎn)讓方要按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)征個(gè)人所得稅。即:以轉(zhuǎn)讓股權(quán)的收入額不征稅收入原值和合理不費(fèi)用后的余額,適用百分之二十的比例稅率,計(jì)算出交納個(gè)人所得稅。但,如果沒有轉(zhuǎn)讓方以原價(jià)對(duì)外轉(zhuǎn)讓的,不交個(gè)人所得稅。二、如何變更公司股權(quán)1、申請(qǐng)人持相關(guān)材料向市政務(wù)服務(wù)中心工商局窗口提出申請(qǐng),經(jīng)起訴案件員初審?fù)ㄟ^(guò),出具《受理通知書》或者《申請(qǐng)材料接收單》。2、不條件符合受理?xiàng)l件的,頓時(shí)的或5個(gè)工作日內(nèi)一次性告知申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)補(bǔ)正的完全材料并出具告知單。3、工商局對(duì)申請(qǐng)人申請(qǐng)材料齊全、符合法定形式的,一時(shí)間做出是否予以注冊(cè)登記的決定并開具證明《登記決定通知書》。4、需要對(duì)申請(qǐng)材料的肉眼可見內(nèi)容并且核實(shí)的,開具證明《企業(yè)登記材料需要核實(shí)事項(xiàng)告知書》,工商管理局必須在10個(gè)工作日內(nèi)做出了決定批準(zhǔn)也可以撤銷判決去申請(qǐng)的決定。5、工商管理局必須在10個(gè)工作日內(nèi)做出了決定審核批復(fù)或則法院支持可以申請(qǐng)的決定。工商行政管理局在5個(gè)工作日后,申請(qǐng)人是可以憑《登記決定通知書》到發(fā)照窗口換發(fā)《準(zhǔn)予變更登記通知書》。6、溫馨提示:申請(qǐng)辦理的時(shí)候要參照當(dāng)?shù)毓ど叹值囊鬁?zhǔn)備著資料。三、公司股權(quán)變更費(fèi)用多少公司股權(quán)變更的,應(yīng)遵循包括兩種標(biāo)準(zhǔn)公司繳納變更費(fèi)用:1、營(yíng)業(yè)稅:根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題的通知》對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓不強(qiáng)制征收營(yíng)業(yè)稅;2、個(gè)人所得稅:參照《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及率先實(shí)施條例的規(guī)定,原股東拿到股權(quán)變更所得,應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征稅個(gè)人所得稅。如股權(quán)轉(zhuǎn)讓方是個(gè)人,需要繳納個(gè)人所得稅。繳納標(biāo)準(zhǔn):聽從轉(zhuǎn)讓成交價(jià)減去當(dāng)初出資價(jià)和費(fèi)用,聽從此差額的20%需要繳納個(gè)人所得稅;3、印花稅:企業(yè)企業(yè)股權(quán)交易所立的書據(jù),雙方明確的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移就股權(quán)交易書據(jù)計(jì)貼印花稅。適用稅率為書據(jù)所載金額5‰。比如以100萬(wàn)元的轉(zhuǎn)讓價(jià)款計(jì)算,個(gè)人所得稅為20萬(wàn)元,印花稅為5000元。同時(shí),公司股權(quán)變更需要提交材料有:1、《公司變更登記申請(qǐng)表》;2、公司章程修正案(全體股東簽字、蓋公章);3、股東會(huì)決議(全體股東簽字、蓋公章);4、公司執(zhí)照正副本(原件);5、全體股東身份證復(fù)印件(原件核對(duì));6、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議原件(注明股權(quán)由誰(shuí)轉(zhuǎn)讓后給誰(shuí),股權(quán)、債權(quán)債務(wù)一并轉(zhuǎn)讓手續(xù),轉(zhuǎn)讓人與被轉(zhuǎn)讓人簽過(guò)字。法律依據(jù):《中華人民共和國(guó)公司法》第七十一條有限責(zé)任公司的股東互相是可以彼此對(duì)外轉(zhuǎn)讓其所有的或是部分股權(quán)。股東向股東除了的人轉(zhuǎn)讓股權(quán),應(yīng)當(dāng)經(jīng)別的股東不到三十?dāng)?shù)贊成。股東應(yīng)就其轉(zhuǎn)讓股權(quán)事項(xiàng)書面通知那些股東提出自己的意見同意下來(lái),其余股東自接到解除合同的通知之日起滿三十日未答復(fù)的,斥之表示同意轉(zhuǎn)讓。別的股東半數(shù)不超過(guò)不贊成轉(zhuǎn)讓的,不表示同意的股東應(yīng)當(dāng)由網(wǎng)上購(gòu)買該轉(zhuǎn)讓手續(xù)的股權(quán);不去購(gòu)買的,視為表示同意轉(zhuǎn)讓。經(jīng)股東表示同意對(duì)外轉(zhuǎn)讓的股權(quán),在同等條件下,以外股東有優(yōu)先購(gòu)買權(quán)。兩個(gè)以上股東表示異議復(fù)議權(quán)優(yōu)先購(gòu)買權(quán)的,協(xié)商確認(rèn)各自的購(gòu)買比例;協(xié)商不成的,通過(guò)轉(zhuǎn)讓時(shí)各自的出資比例行使權(quán)利優(yōu)先購(gòu)買權(quán)。公司章程對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓另有規(guī)定的,從其規(guī)定。綜上,公司股權(quán)變更是要繳稅的,據(jù)相關(guān)規(guī)定,自然人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的,轉(zhuǎn)讓方需要按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)征個(gè)人所得稅。

法律客觀:

據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及具體實(shí)施條例的規(guī)定,自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為,轉(zhuǎn)讓方必須按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)征個(gè)人所得稅。即:以轉(zhuǎn)讓股權(quán)的收入額相關(guān)扣除原值和合理費(fèi)用后的余額,適用百分之二十的比例稅率,計(jì)算公司繳納個(gè)人所得稅。只不過(guò),如果轉(zhuǎn)讓方以原價(jià)轉(zhuǎn)讓手續(xù)的,不交個(gè)人所得稅。七種情形的股權(quán)轉(zhuǎn)讓要繳稅(1)大量收購(gòu)股權(quán);(2)公司回購(gòu)股權(quán);(3)發(fā)行人2002年公開發(fā)行新股時(shí),被投資企業(yè)股東將其持有的股份以公開發(fā)行一并向投資者再次發(fā)售;(4)股權(quán)被司法或行政機(jī)關(guān)強(qiáng)制過(guò)戶;(5)以股權(quán)對(duì)外投資或參與以外非貨幣性交易;(6)以股權(quán)抵償債務(wù);(7)以外股權(quán)撤回行為。

轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)需要交稅嗎?

整體來(lái)看,股權(quán)交易的個(gè)人所得稅納稅地點(diǎn)可以分為兩類:國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第67號(hào)第十九條的規(guī)定,個(gè)人股權(quán)變更所得個(gè)人所得稅以被投資企業(yè)所在地地稅機(jī)關(guān)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。因此,非上市公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的納稅地點(diǎn)為被投資企業(yè)所在地。財(cái)稅[2009]167號(hào)文第四條規(guī)定,限售股個(gè)人所得稅由證券機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)專門負(fù)責(zé)征收管理。并且,上市公司股權(quán)變更所得的納稅地點(diǎn)為個(gè)人股東去開戶的證券機(jī)構(gòu)所在地。對(duì)員工股權(quán)激勵(lì),而其所得性質(zhì)的特殊性(可參考本文第四部分),納稅地點(diǎn)為具體實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的企業(yè)。

四、計(jì)稅種類及稅率

我國(guó)《個(gè)人所得稅法》第二條明文規(guī)定了十一種所得的種類,分別為:(1)工資、薪金所得;(2)個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得;(3)對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租合同經(jīng)營(yíng)所得;(4)勞務(wù)報(bào)酬所得;(5)稿酬所得;(6)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;(7)利息、股息、紅利所得;(8)財(cái)產(chǎn)租賃所得;(9)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;(10)勞務(wù)報(bào)酬;(11)經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門確認(rèn)課稅的那些所得。股權(quán)變更,歸根結(jié)底是600400紅豆股份者轉(zhuǎn)讓其在標(biāo)的公司中全部土地的資產(chǎn)份額及基于條件該財(cái)產(chǎn)份額所優(yōu)先權(quán)利的權(quán)益?!秱€(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第八條第(九)項(xiàng)也明文規(guī)定,財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,是指?jìng)€(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船包括以外財(cái)產(chǎn)提出的所得。財(cái)稅[2009]167號(hào)、國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第67號(hào)等均分別相關(guān)規(guī)定了個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得應(yīng)按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)稅。并且,相對(duì)來(lái)講,應(yīng)當(dāng)及時(shí)按以財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,依據(jù)什么《個(gè)人所得稅法》第三條的規(guī)定區(qū)分20%的比例稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。

但并非徹底股權(quán)轉(zhuǎn)讓均明確的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得課稅。從最早的國(guó)稅發(fā)[1998]9號(hào)文就開始,對(duì)員工股權(quán)激勵(lì)一直通過(guò)工資、薪金所得強(qiáng)制征收個(gè)人所得稅,以七級(jí)累進(jìn)稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。這也是實(shí)質(zhì)課稅原則的要求。你所選地,個(gè)人將行權(quán)后的境內(nèi)上市公司股票再行轉(zhuǎn)讓手續(xù)而提出的所得,而已經(jīng)不再繼續(xù)具備工資、薪金的性質(zhì)而通過(guò)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收。

五、應(yīng)納稅所得額

《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十二條相關(guān)規(guī)定,財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,按照一次轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額不征稅收入財(cái)產(chǎn)原值和比較合理費(fèi)用后的余額,計(jì)算出所得稅。值得注意的是,股權(quán)轉(zhuǎn)讓中的財(cái)產(chǎn)原值僅指提出股權(quán)的成本,含溫泉為經(jīng)營(yíng)公司業(yè)務(wù)向公司投入但未能量轉(zhuǎn)化為股本的資源。合理不費(fèi)用是指決賽當(dāng)天股權(quán)交易過(guò)程中通過(guò)規(guī)定支付的有關(guān)稅費(fèi),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可后不予扣取。合不合理費(fèi)用主要注意和股權(quán)收購(gòu)過(guò)程中再一次發(fā)生的印花稅、傭金、過(guò)戶費(fèi)等與交易相關(guān)的稅費(fèi),不除開不被認(rèn)可的其余費(fèi)用,如為促成交易發(fā)生的設(shè)宴費(fèi)用等。同時(shí),對(duì)個(gè)人一次取得同一被投資企業(yè)股權(quán)的,轉(zhuǎn)讓后部分股權(quán)時(shí),,也即按結(jié)構(gòu)“加權(quán)平均法”可以確定其股權(quán)原值。

是對(duì)遵循工資、薪金所得上稅的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃,其應(yīng)該是納稅所得額的確定無(wú)比急切??傇撛瓌t是區(qū)分員工完成的基于組件其勞動(dòng)關(guān)系的所得和在二級(jí)市場(chǎng)上轉(zhuǎn)讓股票的所得。

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