公司出售辦公樓如何繳納稅費(fèi)

一、公司大量收購(gòu)辦公樓繳納稅費(fèi)：

出售辦公樓應(yīng)按銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目征收營(yíng)業(yè)稅，稅率為5％。依據(jù)什么營(yíng)業(yè)稅暫行條例第一條規(guī)定，納稅人的計(jì)稅營(yíng)業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)向?qū)Ψ娇廴〉乃袃r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。

印花稅，稅率為萬(wàn)分之五。城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加：內(nèi)資公司收購(gòu)辦公樓應(yīng)按實(shí)際中繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額分別除以2規(guī)定的稅率計(jì)算交納城建稅7％、5％、或1％。

土地增值稅以收入，按減提出土地使用權(quán)所全額支付的金額、舊房及建筑物的重置成本價(jià)格和營(yíng)業(yè)稅等稅費(fèi)等應(yīng)納稅所得額，其增值額除以適用稅率計(jì)算稅款。

也可以按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定通過(guò)核定征收。如核定征收請(qǐng)咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站查詢當(dāng)?shù)赝恋卦鲋刀惡硕ㄕ魇章?，按轉(zhuǎn)讓收入除以核定征收率確定。

二、大量收購(gòu)辦公樓繳納的稅費(fèi)：

1、公司出售時(shí)辦公樓應(yīng)公司繳納企業(yè)所得稅：依據(jù)什么《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其如何實(shí)施條例相關(guān)規(guī)定，你商標(biāo)轉(zhuǎn)讓辦公樓得到的收益，應(yīng)原屬你公司應(yīng)納稅所得額，計(jì)算繳交企業(yè)所得稅，國(guó)家規(guī)定稅率25％。

2、參照稅法的規(guī)定：房屋建筑物屬于增值稅征稅對(duì)象，不征收增值稅。自建自用建筑物，屬于什么營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目，不征收營(yíng)業(yè)稅。建造建筑物并非港貨的，屬于什么營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)征稅營(yíng)業(yè)稅，稅率3％。銷售不動(dòng)產(chǎn)的，屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目，應(yīng)在征稅營(yíng)業(yè)稅，稅率5％。

3、據(jù)具體資料，條例稅法對(duì)收購(gòu)辦公樓也沒(méi)稅收優(yōu)惠規(guī)定，但目前已將商鋪、寫字樓出租政府績(jī)效考核日常的規(guī)范管理中，所以我沒(méi)有把非住宅納入看專業(yè)征收率范圍內(nèi)。此類房屋出租應(yīng)繳稅款的計(jì)算比較好奇怪，共牽涉到到6個(gè)稅種：營(yíng)業(yè)稅；城建稅：教育費(fèi)附加；地方教育費(fèi)附加；房產(chǎn)稅；個(gè)人所得稅。

出售寫字樓時(shí)還得注意自己所租賃的寫字樓是否合法產(chǎn)權(quán)名稱是否需要真確，那樣才能絕對(duì)的保證自己所處的公司可以不正常的運(yùn)行。

儲(chǔ)存資料：

新房產(chǎn)交易個(gè)稅如何能影響大房?jī)r(jià)：

國(guó)務(wù)院出臺(tái)了房地產(chǎn)調(diào)控的新五條，其中對(duì)交易所得土地稅20%的個(gè)稅的說(shuō)法影起軒然大波。據(jù)報(bào)道，這半個(gè)月一些地方會(huì)出現(xiàn)了二手房交易新出來(lái)的現(xiàn)象，多家房產(chǎn)中心前排起了長(zhǎng)長(zhǎng)的隊(duì)伍。果然不出我所料是一記重拳，好長(zhǎng)時(shí)間就沒(méi)看見(jiàn)那樣的話立竿見(jiàn)影的政策了。

對(duì)房產(chǎn)交易所得征收稅費(fèi)個(gè)稅條件或者法律規(guī)定。《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第二條列舉了11項(xiàng)應(yīng)納稅所得，其中第九條即為“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”課稅項(xiàng)目，該法第三條進(jìn)一步那說(shuō)明，“勞務(wù)報(bào)酬所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和別的所得，可以參照比例稅率，稅率為百分之二十?！?/p>

關(guān)鍵在于“所得”的概念。從稅收上講，所得是指扣除的成本因素后的凈收入，諸如企業(yè)所得稅，其應(yīng)納稅所得是按各項(xiàng)規(guī)定扣掉了完全成本因素后的凈收入，基本都應(yīng)該是利潤(rùn)。定額到財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得上面，應(yīng)計(jì)稅所得那是：房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入—（新購(gòu)置、所屬房產(chǎn)的咨詢成本）后的凈所得。

的原因房產(chǎn)牽涉無(wú)數(shù)的個(gè)人和家庭，且拿到房產(chǎn)時(shí)的情況千差萬(wàn)別，因此“重新購(gòu)置、300499高瀾股份房產(chǎn)的查找成本”沒(méi)法審核認(rèn)定。以其中的最項(xiàng)的購(gòu)房成本對(duì)于，如果不是是近十來(lái)年買的房子，提供相關(guān)的發(fā)票是有可能的，但1998年住房改革前后拿到的房子，我大概很容易有人能提供給這樣的證據(jù)。

除非是前一種情況，也不先排除很多人因?yàn)檫@樣那樣的原因把發(fā)票搞丟了，以及出于種種考慮，除非有也不愿意出具的情況。因此30多年來(lái)，各地在房產(chǎn)交易時(shí)都是按交易金額的1-3%征收個(gè)稅。這個(gè)有點(diǎn)像營(yíng)業(yè)稅和增值稅的關(guān)系。

并且，征收20%的房產(chǎn)交易所得在具體操作上雖然未知很多困難。各地該如何想執(zhí)行，肯定一個(gè)未知數(shù)，的最的肯定應(yīng)該要做出決定某種靈活一點(diǎn)。

更最重要的是，我其實(shí)征稅20%的房產(chǎn)交易所得這一政策的調(diào)控對(duì)象不明白，實(shí)踐中很很可能發(fā)生了什么事與愿違的情況。對(duì)于當(dāng)前的房地產(chǎn)市場(chǎng)，決策層也知道在當(dāng)前的形勢(shì)下，房?jī)r(jià)快速上漲有一定的客觀意義必然性。

另一方面，經(jīng)由各方面一輪又一輪的激烈的討論，也無(wú)法形成了當(dāng)前房地產(chǎn)調(diào)控的三個(gè)主要注意著力點(diǎn)：一是穩(wěn)定預(yù)期，二是暫時(shí)抑制投資、投機(jī)性購(gòu)房，三是增強(qiáng)房產(chǎn)所屬環(huán)節(jié)的稅收。你是什么政策目標(biāo)都有吧一套你所選的政策工具與之填寫，如各地政府猛然建設(shè)的保障房，按的是穩(wěn)定點(diǎn)預(yù)期。

想提高銀行貸款的首付與利率，填寫的抑制投機(jī)，開(kāi)征房產(chǎn)稅則隨機(jī)的則是增強(qiáng)房產(chǎn)的所屬成本。當(dāng)然三者互相也有交叉的十字。

征收稅費(fèi)20%的房產(chǎn)交易個(gè)稅，要達(dá)到什么目標(biāo)呢？其著力的對(duì)象是誰(shuí)呢？我稍微有點(diǎn)看不很清楚。理論上講，該稅的承擔(dān)者是賣房的人，因?yàn)樗ㄋ┩瓿扇蝿?wù)了交易所得。

但稅收的基本理論說(shuō)說(shuō)我們，納稅人與負(fù)稅人并不一定是不一致的，這應(yīng)該是所謂的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁原理稅負(fù)之所以能轉(zhuǎn)嫁到，通常是是因?yàn)楣┣髲椥运隆?/p>

僅有需求是缺乏彈性，求之者眾，那個(gè)表面上納稅的人就有可能、有條件將所有稅負(fù)所有或部分地轉(zhuǎn)嫁給其交易方，最終達(dá)到讓政府使出的重拳好似落在棉花上一般。這種只不過(guò)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁而發(fā)生了什么的調(diào)控錯(cuò)位、調(diào)控失敗的話，書本與實(shí)踐中不勝枚舉。

具體看到房產(chǎn)市場(chǎng)。全國(guó)的情況當(dāng)然不好一概而論，但在北上深這樣的中心熱點(diǎn)城市，房子一直是個(gè)賣方市場(chǎng)，因?yàn)樵诙址拷灰咨?，不能形成的行業(yè)慣例也是由買房人承擔(dān)全部相關(guān)稅費(fèi)。一旦將20%的個(gè)稅真正落實(shí)過(guò)去，最終沒(méi)有辦法有兩個(gè)：

一是仍舊由買房人承當(dāng)，這就超過(guò)政府是從征稅在增加房?jī)r(jià)，很明顯與政策初衷不和；

二是由賣房人承擔(dān)，因此很可能有兩個(gè)結(jié)果，一是賣房人被高額手續(xù)費(fèi)的稅金喝退，索性不賣了，如此的結(jié)果是減少房產(chǎn)市場(chǎng)的有效供給，這就為下一步房?jī)r(jià)上漲憑空創(chuàng)造了條件，也肯定與政策初衷不合。

參考資料：

房屋交易稅費(fèi)-百度百科

母公司把設(shè)備轉(zhuǎn)給子公司或分公司,怎樣合理地避稅?(違規(guī)的不要)_百度...

分公司在用，總公司提固定資產(chǎn)折舊。在法律意義上，分公司其為一個(gè)內(nèi)設(shè)部門。

非轉(zhuǎn)讓后不可的話，按賬面凈值銷售。如果該設(shè)備你大量購(gòu)買時(shí)也抵扣進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)項(xiàng)稅，那就開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，此交彼抵，不再產(chǎn)生增值稅。但購(gòu)進(jìn)時(shí)“肯定不能抵扣且未進(jìn)項(xiàng)稅”，那還要遵循4%免征增值稅，且再不開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，這時(shí)就再產(chǎn)生了額外的稅負(fù)。物美價(jià)廉轉(zhuǎn)讓后給自己的分公司，一類“價(jià)格明顯偏低，但有正當(dāng)理由”，應(yīng)該不會(huì)被稅務(wù)局調(diào)整，而，不有一種企業(yè)所得稅。

假如你的所在地早就“營(yíng)改增”，那還這個(gè)可以按照“無(wú)形無(wú)相動(dòng)產(chǎn)租賃”去處理，即，租賃給分公司，增值稅稅率17%，應(yīng)該“此交彼抵”。

企業(yè)間無(wú)償劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的財(cái)稅如何處理

在實(shí)務(wù)中，不少國(guó)有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的母子公司彼此間及子公司互相間存在地?zé)o償劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的現(xiàn)象。

這種國(guó)有股權(quán)資產(chǎn)在稅法上倒底要繳都有什么稅?新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則未對(duì)無(wú)償劃轉(zhuǎn)的業(yè)務(wù)性質(zhì)和財(cái)務(wù)確定提出都認(rèn)定。實(shí)務(wù)中攻擊傾向于將股權(quán)劃轉(zhuǎn)理解為答的好或會(huì)減少投資。目的是方便啊能操作，投資優(yōu)先于以資本公積的減少或下降可以體現(xiàn)，這樣的不用做工商變更。即對(duì)此原屬方可以說(shuō)，同時(shí)增強(qiáng)資產(chǎn)和資本公積;相對(duì)于劃出方相比，同時(shí)增加資產(chǎn)和資本公積。

國(guó)有股權(quán)資產(chǎn)大多牽涉到企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅、契稅、增值稅和印花稅等稅種的處理。

必須繳納企業(yè)所得稅

無(wú)償劃轉(zhuǎn)在稅法上要繳交企業(yè)所得稅?！镀髽I(yè)所得稅法》第六條規(guī)定:“企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從特殊來(lái)源取得的收入，為收入總額，和接受捐贈(zèng)收入?！薄镀髽I(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十一條規(guī)定:“企業(yè)所得稅法第六條第(八)項(xiàng)所稱接受捐贈(zèng)收入，是指企業(yè)進(jìn)行的不知從何而來(lái)以外企業(yè)、組織或是個(gè)人無(wú)償受到的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)”。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2008〕828號(hào))明確規(guī)定，企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列選項(xiàng)中情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生了什么轉(zhuǎn)變而都屬于內(nèi)部隨意處置資產(chǎn)，應(yīng)按200以內(nèi)6種情況視同銷售考慮收入:用于市場(chǎng)推廣或銷售;應(yīng)用于交際應(yīng)酬;用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利;作用于股息分配;應(yīng)用于對(duì)外捐贈(zèng);別的變動(dòng)資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。

基于組件左右吧規(guī)定，股權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)因?yàn)椴粚儆诘劫Y產(chǎn)所有權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，應(yīng)被連續(xù)計(jì)算捐助，資產(chǎn)并入方需按照給予資產(chǎn)的公允價(jià)值判斷應(yīng)稅收入，算出繳納企業(yè)所得稅;資產(chǎn)劃出方應(yīng)視同銷售，按劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)公允價(jià)值和賬面價(jià)值的差額可以確定應(yīng)稅收入，算出繳企業(yè)所得稅。

牽涉產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)就得繳印花稅

參照《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)管理暫行辦法》(國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2005〕239號(hào))規(guī)定，國(guó)有股權(quán)雙方應(yīng)簽署國(guó)有股權(quán)協(xié)議。企業(yè)間無(wú)償劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，如果不是比較復(fù)雜到產(chǎn)權(quán)過(guò)戶登記時(shí)的，則根據(jù)《印花稅暫行條例》的規(guī)定，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)按所載金額萬(wàn)分之五貼花。以及財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和版權(quán)、商標(biāo)更高權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)等轉(zhuǎn)移到書據(jù)，均應(yīng)當(dāng)按規(guī)定公司繳納印花稅。

別外，按照證券交易所無(wú)償劃轉(zhuǎn)上市公司股權(quán)的印花稅問(wèn)題，據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于辦理上市公司國(guó)有股權(quán)無(wú)償轉(zhuǎn)讓暫不征收證券(股票)交易印花稅有關(guān)審批事項(xiàng)的通知》(國(guó)稅函〔2004〕941號(hào))，對(duì)經(jīng)國(guó)務(wù)院和省級(jí)人民政府決定或批準(zhǔn)后參與的國(guó)家控股(含國(guó)有控股)企業(yè)改組改制而不可能發(fā)生的上市公司國(guó)有控股股權(quán)無(wú)償轉(zhuǎn)讓手續(xù)行為，暫不土地稅證券(股票)交易印花稅。

不土地稅契稅

股權(quán)劃轉(zhuǎn)不強(qiáng)制征收契稅巳經(jīng)有比較明確的政策依據(jù)。參照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)事業(yè)單位改制重組契稅政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕4號(hào))的規(guī)定，對(duì)承受縣級(jí)不超過(guò)人民政府或國(guó)有資產(chǎn)管理部門按規(guī)定參與行政性調(diào)整、劃轉(zhuǎn)國(guó)有土地、房屋權(quán)屬的單位，免繳契稅。同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)彼此間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，除開(kāi)母公司只能全資子公司互相，同一公司管轄區(qū)域全資子公司互相間，同一自然人與其辦事機(jī)構(gòu)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、一人有限公司互相土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，免征契稅。

《營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第五條規(guī)定，單位和個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)或土地使用權(quán)無(wú)償贈(zèng)送其他單位和個(gè)人，按規(guī)定發(fā)生了什么應(yīng)稅行為。

因此，公司間無(wú)償劃轉(zhuǎn)如牽涉到到廠房和房屋等不動(dòng)產(chǎn)資產(chǎn)應(yīng)按視同銷售公司繳納5%的營(yíng)業(yè)稅，并聽(tīng)從規(guī)定比例繳交城建稅和教育費(fèi)附加。

應(yīng)公司繳納土地增值稅和增值稅

《土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二條規(guī)定，轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入，是指以收購(gòu)也可以以其他作價(jià)入股房地產(chǎn)的行為，不除了以繼承、遺贈(zèng)無(wú)償贈(zèng)送對(duì)外轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。

《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問(wèn)題規(guī)定的通知》(財(cái)稅〔1995〕48號(hào))指出，細(xì)則所稱的“贈(zèng)與”是指萬(wàn)分感謝兩種情況。一是房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)析產(chǎn)直系親屬或承擔(dān)全部直接贍養(yǎng)義務(wù)人的。二是房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人按照中國(guó)境內(nèi)非超越經(jīng)營(yíng)范圍的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈(zèng)予教育、民政和那些社會(huì)福利、公益事業(yè)的。所以，公司間股權(quán)劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)屬于上列兩種情況，應(yīng)公司繳納土地增值稅。

劃轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)、存貨和設(shè)備是一種視同銷售的行為，要繳納增值稅?！吨腥A人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(中華人民共和國(guó)財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局令第50號(hào))第四條第(八)項(xiàng)規(guī)定，單位的或個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或是公司購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人，視同銷售貨物，繳增值稅。

假如將資產(chǎn)的劃轉(zhuǎn)納入資產(chǎn)重組，則根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人資產(chǎn)重組有關(guān)增值稅問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第13號(hào))，納稅人在資產(chǎn)重組過(guò)程中，按照不合并、分立、出售、置換等，將所有或則部分實(shí)物資產(chǎn)包括不如相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，不屬于增值稅的征稅范圍，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅。