母公司轉(zhuǎn)讓全資子公司,要交哪些稅?

母公司轉(zhuǎn)讓全資子公司，但是是股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)

轉(zhuǎn)讓股權(quán)牽涉到雙方“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”印花稅及母公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)企業(yè)所得稅處理。

...將對(duì)外投資的股權(quán)轉(zhuǎn)讓該全資子公司,涉及稅收問(wèn)題嗎?

母公司股權(quán)貴價(jià)轉(zhuǎn)讓給全資子公司不牽涉所得稅，但轉(zhuǎn)讓股權(quán)雙方要交印花稅。不過(guò)最好當(dāng)初與當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)交流。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓要交什么稅

增值稅

先來(lái)說(shuō)增值稅，股權(quán)收購(gòu)增值稅的納稅主體是股權(quán)收購(gòu)方。

只不過(guò)并并非全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為都要交納增值稅，個(gè)人和個(gè)體戶轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)免征增值稅。

任何一點(diǎn)持股主體，轉(zhuǎn)讓未上市公司的股權(quán)都都屬于增值稅征收范圍。

只有公司、合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)充當(dāng)持股主體轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)時(shí)，才不需要按對(duì)外轉(zhuǎn)讓金融商品交納增值稅。

金融商品轉(zhuǎn)讓的增值稅稅率，一般納稅人為6%，小規(guī)模納稅人為3%。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓的增值稅公式為，應(yīng)納稅額=（股權(quán)變更收入-股權(quán)去購(gòu)買成本-轉(zhuǎn)讓過(guò)程中所申請(qǐng)支付的相關(guān)合不合理費(fèi)用）/（1+6%）再*6%

企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅

接著，股權(quán)變更還是需要繳交企業(yè)所得稅的或個(gè)人所得稅，當(dāng)然了到底是是哪一種稅，也要看持股主體是企業(yè)那就個(gè)人了。

企業(yè)才是持股主體轉(zhuǎn)讓股權(quán)不需要繳企業(yè)所得稅；而個(gè)人充當(dāng)持股主體轉(zhuǎn)讓股權(quán)不需要繳個(gè)人所得稅。

股權(quán)交易的企業(yè)所得稅公式為，應(yīng)納稅額=（轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入-取得該股權(quán)所突然發(fā)生的成本-轉(zhuǎn)讓過(guò)程中所全額支付的查找比較合理費(fèi)用）*稅率25%

股權(quán)交易的個(gè)人所得稅公式為，應(yīng)納稅額=（轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入-得到該股權(quán)所突然發(fā)生的成本-轉(zhuǎn)讓過(guò)程中所全額支付的具體合不合理費(fèi)用）*稅率20%

另，所得稅的納稅主體是股權(quán)轉(zhuǎn)讓方，股權(quán)轉(zhuǎn)讓的企業(yè)所得稅，由轉(zhuǎn)讓手續(xù)方企業(yè)自行繳，但轉(zhuǎn)讓股權(quán)的個(gè)人所得稅，受讓方要另外轉(zhuǎn)讓方的代扣扣繳義務(wù)人。

印花稅

到最后是印花稅，股權(quán)變更估計(jì)要簽股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的或協(xié)議，而法規(guī)規(guī)定交易合同必須要貼花公司繳納印花稅。

與以外稅種完全不同，股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)印花稅的納稅主體是轉(zhuǎn)讓方和受讓方雙方。

轉(zhuǎn)讓股權(quán)的印花稅公式為，應(yīng)納稅額=股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同所載金額*稅率5/10000

實(shí)例闡述股權(quán)轉(zhuǎn)讓中的稅收問(wèn)題

最后，舉個(gè)例子，假設(shè)不成立某企業(yè)由3個(gè)人合伙入股開創(chuàng)，A入伙時(shí)不出資了5萬(wàn)元，現(xiàn)在A要逃離，將股權(quán)交易給B，合同載明轉(zhuǎn)讓價(jià)款為10萬(wàn)，轉(zhuǎn)讓過(guò)程中不可能發(fā)生了中介服務(wù)費(fèi)5000元。那你A共應(yīng)繳多少錢的稅呢？

簡(jiǎn)單的方法，因此A是個(gè)人而不是企業(yè)，因此此行股權(quán)收購(gòu)不必須繳納增值稅和企業(yè)所得稅。只必須繳納個(gè)人所得稅和印花稅。

A應(yīng)繳交的個(gè)人所得稅為（轉(zhuǎn)讓收入10萬(wàn)-股權(quán)成本5萬(wàn)-中介服務(wù)費(fèi)5000）再*適用稅率20%，最終結(jié)果的9000元。

而A應(yīng)繳的印花稅為轉(zhuǎn)讓收入10萬(wàn)*稅率5/10000=50元。

所以才A的剛才股權(quán)收購(gòu)行為一共要繳納稅款9050元。

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