同一控制公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉稅,同一控制下股權(quán)無償劃轉(zhuǎn)

作者：好順佳

更新日期：2024-07-31 10:09:42

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同一控制公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉稅問題

1. 同一控制下的股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否需要交稅？

在同一控制下的國有股權(quán)無償劃轉(zhuǎn)中，并不需要交稅。這是因為在這種情況下，并沒有改變計稅基礎(chǔ)，所以劃轉(zhuǎn)方與被劃轉(zhuǎn)方皆按賬面價值入賬。

2. 股權(quán)轉(zhuǎn)讓的訴訟時效

股權(quán)轉(zhuǎn)讓的訴訟時效是三年，自權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利受到損害以及義務(wù)人之日起計算。訴訟時效期間自權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利受到損害以及義務(wù)人之日起計算。法律另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。人民法院不予保護，有特殊情況的，人民法院可以根據(jù)權(quán)利人的申請決定延長。

3. 股權(quán)轉(zhuǎn)讓糾紛訴訟程序

原告起訴。
法院受理后將起訴書副本送達(dá)被告。
被告在十五日內(nèi)提交答辯狀，法院在五日內(nèi)將答辯狀副本送達(dá)原告。如果被告不提交答辯狀，不影響審理。
決定開庭審理的案件，法院在三日前通知當(dāng)事人并公告。
法庭調(diào)查階段包括：當(dāng)事人陳述；告知證人的權(quán)利義務(wù)，證人作證，宣讀未到庭的證人證言；出示書證、物證和視聽資料；；宣讀勘驗筆錄。
法庭辯論階段包括：原告及其訴訟代理人發(fā)言；被告及其訴訟代理人答辯；第三人及其訴訟代理人發(fā)言或者答辯；互相辯論。法庭辯論終結(jié)，由審判長按照原告、被告、第三人的先后順序征詢各方最后意見。
法庭辯論終結(jié)后，應(yīng)當(dāng)依法作出判決。判決前能夠調(diào)解的，還可以進行調(diào)解，調(diào)解不成的，應(yīng)當(dāng)及時判決。
判決宣告。

4. 股權(quán)轉(zhuǎn)讓的涉稅問題

在同一控制下的股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，雖然不需要交稅，但在實際操作過程中，仍需關(guān)注以下涉稅問題：
1. 企業(yè)之間同一控制下的股權(quán)轉(zhuǎn)讓：
  - 對于100%直接控制的居民企業(yè)之間，以及受同一或相同多家居民企業(yè)100%直接控制的居民企業(yè)之間的重組，可以選擇特殊稅務(wù)處理。
  - 對于非100%控股的股權(quán)收購，如果收購企業(yè)購買的股權(quán)不低于被收購企業(yè)全部股權(quán)的50%，且收購企業(yè)在該股權(quán)收購發(fā)生時的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%，也可以選擇特殊稅務(wù)處理。
  - 個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓給個人控制的公司：
    - 同一控制下的轉(zhuǎn)讓不是股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低的正當(dāng)理由，如果轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低，稅務(wù)機關(guān)可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。
    - 個人可以考慮以股權(quán)作價出資的方式來將原本個人直接持股的股權(quán)轉(zhuǎn)移至個人控制的公司名下。這種操作方式雖然不能降低稅負(fù)，但個人以非貨幣性資產(chǎn)投資的，一次性繳稅有困難的，可以在5年內(nèi)分期繳納個人所得稅。
    1. 企業(yè)所得稅扣繳申報：
      - 扣繳企業(yè)所得稅報告表，一式三份。
      - 合同、協(xié)議或其他能證明雙方權(quán)利義務(wù)的書面資料（復(fù)印件）。
      - 發(fā)票或境外機構(gòu)付匯要求文書（復(fù)印件）。
      - 稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。注：已向國稅機關(guān)提供過的資料可免予再次提供。
      - 辦理程序：
        
        到各地主管國稅機關(guān)領(lǐng)取或從國稅網(wǎng)站下載《扣繳企業(yè)所得稅報告表》，按要求如實填寫并簽章后連同附報資料一起報送主管國稅機關(guān)。