關于股權收購涉及的稅費有哪些

股權在收購過程中地所牽涉到的稅費有印花稅，企業(yè)所得稅在內(nèi)個人所得稅和，具體一點參照轉(zhuǎn)讓方是都屬于公司或者是個人涉及到的稅費也是不一樣的，股權收購是屬于什么企業(yè)并且股權投資的一種不重要的。

一、關于股權收購牽涉到的稅費有都有哪些

股權收購過程中，轉(zhuǎn)讓方不同時，要繳納的稅費確實是有所不同的:

1、當轉(zhuǎn)讓方是個人必須繳個人所得稅，明確的20%交納。

2、當轉(zhuǎn)讓后方是公司通常有三種稅費:印花稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅。

1、印花稅股權轉(zhuǎn)讓要簽股權轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議，而法律規(guī)定交易合同是不需要繳納印花稅的;印花稅是對公司簽訂股權轉(zhuǎn)讓合同的雙方征收的，雙方都要繳印花稅。

2、增值稅實務中，最常見的轉(zhuǎn)讓股權是個人或企業(yè)作為持股主體，有償轉(zhuǎn)讓自己2.15億股的未主板上市企業(yè)、公司與合伙企業(yè)的股權，而這幾種情況都屬于什么增值稅征收范圍

3、企業(yè)所得稅股權轉(zhuǎn)讓的稅收中，增值稅因為上市公司，印花稅是小頭。

《個人所得稅法》第六條規(guī)定:財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合算費用后的余額，為應納稅所得額。第三條規(guī)定:財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得范圍問題比例稅率，稅率為20%。根據(jù)，轉(zhuǎn)讓手續(xù)股權所得都屬于“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”應稅項目，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額扣除財產(chǎn)原值和合不合理費用后的余額，為應納稅所得額，遵循20%的稅率計征個人所得稅。

如果個人轉(zhuǎn)讓股權價格公允，與股權投資成本和合不合理費用之和相差并不大，不公司繳納個人所得稅。若股權交易價不公允，參照《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十五條法律規(guī)定，納稅人再申報的計稅依據(jù)明顯偏高，又違反合同約定的，稅務機關無權核定其應納稅額。

二、有限責任公司公司股權回購中的法律風險

第一、基于協(xié)議的公司股權回購中的法律風險。股權內(nèi)部轉(zhuǎn)讓后的特別約定可通過公司章程予以體現(xiàn)出來。一方面，法律愿意公司章程充分體現(xiàn)股東的意志或利益，如果能不觸犯法律的規(guī)定，就具高法律效力。另一方面，由于公司章程的修改需當經(jīng)過嚴格的程序，對股東權益的確認和保護具備積極的作用。

第二、設計和實現(xiàn)法律的公司股權回購中的法律風險。這里僅指公司回購異議股東的股權，但這樣的回購是異議股東行使權利回購請求權的結果，是法律對中小股東權益的特殊保護，在符合國家規(guī)定法律有規(guī)定條件下，公司前提是大量收購關聯(lián)股東的股權。說白異議股東法律賦予回購請求權是指當股東會議決議事項與股東有重大利害關系時對股東會決議投反對票的股東有權請求低價賣其股權，也即股東，它是股權轉(zhuǎn)讓的特殊的方法救濟途徑。

依據(jù)什么法律規(guī)定，異議股東股權回購權的發(fā)生不需要柯西-黎曼方程200以內(nèi)條件:給出主體需要是在股東會上對根據(jù)上述規(guī)定事項的決議投了反對票的股東，其他股東則無權利行使權利該項權利，包括未參加股東會而事后稱欲投反對票的。投反對票可以有口頭說明記載，如股東會會議記錄;回購的前提可以不簡要概括為應分配利潤而不分配、應重整而不隊伍解散、公司合并、分立或是轉(zhuǎn)讓其通常財產(chǎn)等三種情形，不具備什么法律規(guī)定實體條件，不能認為應該回購權;異議股東應在股東會決議實際之日起六十日內(nèi)與公司達成了協(xié)議低價賣協(xié)議，不然，可在股東會決議是從之日起九十日內(nèi)提起訴訟。可以看出，異議股東是可以答話股權回購之訴，增強了股權回購的可能性。

股權收購是屬于一種都很急切的行為，而牽涉到到的法律關系和財務方面是比較比較多的，其中關于稅費方面，而轉(zhuǎn)讓方的不同，而所比較復雜到的稅費都是不一樣的，轉(zhuǎn)讓方也可以是個人也可以是公司，稅費大致有企業(yè)所得稅，個人所得稅其他。

法律規(guī)定股權轉(zhuǎn)讓是如何繳納稅費的

股權收購過程中，轉(zhuǎn)讓方是需要交納各種稅費。

當轉(zhuǎn)讓方是個人

如果轉(zhuǎn)讓方是個人，要繳個人所得稅，按照20%公司繳納。

當轉(zhuǎn)讓方是公司

假如轉(zhuǎn)讓方是公司，則要牽涉到的稅費相對多，詳情見參考資料《公司股權轉(zhuǎn)讓的稅費處理》。具體看萬分感謝:

(一)內(nèi)資企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權比較復雜的稅種公司將股權收購給某公司，該股權交易所得，將牽涉到企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、契稅、印花稅等去相關問題：

1、企業(yè)所得稅

(1)企業(yè)在一般的股權(包括轉(zhuǎn)讓手續(xù)股票或股份)買賣中，應按《國家稅務總局關于企業(yè)股權投資業(yè)務若干所得稅問題的通知》(國稅發(fā)(2000)118號，修訂)規(guī)定規(guī)定先執(zhí)行。股權變更人應分享的被投資方12個自然月未分配利潤或累計時間盈余公積金應去確認為股權收購所得，不得擅入確定為股息性質(zhì)的所得。

(2)企業(yè)通過清算或轉(zhuǎn)讓全資子公司和持股95%以上的企業(yè)時，應按《國家稅務總局關于印發(fā)<企業(yè)改組改制中若干所得稅業(yè)務問題的暫行規(guī)定>的通知》(國稅發(fā)(1998)97號，廢止)的有關規(guī)定想執(zhí)行。投資方應分享的被投資方累計時間未分配利潤和當日累計盈余公積應確定為投資方股息性質(zhì)的所得。為盡量避免對稅后利潤重復征稅，引響企業(yè)改組活動，在算出投資方的股權轉(zhuǎn)讓所得時，容許從轉(zhuǎn)讓收入中按減上列股息性質(zhì)的所得。

(3)聽從《國家稅務總局關于執(zhí)行<企業(yè)會計制度>需要明確的有關所得稅問題的通知》(國稅發(fā)(2003)45號)第三條法律規(guī)定，企業(yè)已提取減值、價格下跌或壞帳準備好的資產(chǎn)，假如關聯(lián)打算在申報納稅時已調(diào)增應納稅所得，轉(zhuǎn)讓后處置或是資產(chǎn)而沖銷的具體準備應不能作相反的納稅調(diào)整。并且，企業(yè)清算或轉(zhuǎn)讓子公司(或獨立核算的分公司)的徹底股權時，被清算或被轉(zhuǎn)讓企業(yè)應按過去已沖銷并調(diào)增應納稅所得的壞帳準備著等各項資產(chǎn)減值準備的數(shù)額，或則調(diào)減應納稅所得，減少未分配利潤，轉(zhuǎn)讓手續(xù)人(或投資方)按享有的權益份額確認為股息性質(zhì)的所得。

(4)企業(yè)股權投資轉(zhuǎn)讓所得或損失是指企業(yè)因放下、轉(zhuǎn)讓或清算會處置股權投資的收入按減股權投資成本后的余額。企業(yè)股權投資轉(zhuǎn)讓所得應并入企業(yè)的應納稅所得，根據(jù)相關法律規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

(5)企業(yè)因收手、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權投資而突然發(fā)生的股權投資損失，可以不在稅前扣除，但每一納稅年度扣除的股權投資損失，不敢超過當年實現(xiàn)的股權投資收益和投資轉(zhuǎn)讓所得，超過部分可無限期向以后納稅年度結轉(zhuǎn)扣取。

2、營業(yè)稅

根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于股權轉(zhuǎn)讓有關營業(yè)稅問題的通知》(財稅191號)規(guī)定：

(一)以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股，與進行投資方利潤分配，各自承擔投資風險的行為，不征稅營業(yè)稅。

(二)自2003年1月1日起，對股權變更不土地稅營業(yè)稅。

3、契稅

依據(jù)規(guī)定，在股權轉(zhuǎn)讓中，單位、個人承受企業(yè)股權，企業(yè)的土地、房屋權屬不再一次發(fā)生需要轉(zhuǎn)移，不征契稅;在增資擴股中，對以土地、房屋權屬作價入股或才是不出資投入到企業(yè)的，征收契稅?！?/p>

4、印花稅

股權轉(zhuǎn)讓的征稅問題。股權變更存在兩種情況：一是在上海、深圳證券交易所交易或托管中心的企業(yè)發(fā)生了什么的股權轉(zhuǎn)讓，對轉(zhuǎn)讓行為應按證券(股票)交易印花稅3‰的稅率土地稅證券(股票)交易印花稅。二是在的上海、深圳證券交易所交易或托管中心的企業(yè)發(fā)生了什么的股權轉(zhuǎn)讓，因此對外轉(zhuǎn)讓應按1991年9月18日《國家稅務總關于印花稅若干具體問題的解釋和規(guī)定的通知》(國稅發(fā)1號)文件第十條規(guī)定想執(zhí)行，由立據(jù)雙方根據(jù)協(xié)議價格(即所載金額)的萬分之五的稅率計征印花稅。

(二)內(nèi)資企業(yè)股權轉(zhuǎn)讓的所得稅處理

據(jù)國家稅務總局《關于企業(yè)股權投資業(yè)務若干所得稅問題的通知》(國稅發(fā)118號，完全廢除)的規(guī)定：

(1)企業(yè)股權投資轉(zhuǎn)讓所得或損失是指企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算會處置股權投資的收入扣除股權投資成本后的余額。企業(yè)股權投資轉(zhuǎn)讓所得應歸并到企業(yè)的應納稅所得，依照法律規(guī)定繳企業(yè)所得稅。

被投資企業(yè)對投資方的分配怎么支付額，如果沒有遠遠超過被投資企業(yè)的當日累計未分配利潤和累計時間盈余公積金而高于投資方的投資成本的，視為投資回收，應沖減投資成本;超過投資成本的部分，更視投資方企業(yè)的股權轉(zhuǎn)讓所得，應并入企業(yè)的應納稅所得，按照法律規(guī)定交納企業(yè)所得稅。

公司賬上有未分配利潤,現(xiàn)公司股東要股權轉(zhuǎn)讓,需要交納哪些稅費,一

股權收購中牽涉的稅收有營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、印花稅等。

溫馨提示：以上內(nèi)容皆有可能。

[民生銀行我清楚]想明白了一些？快來看“浦發(fā)銀行我知道”吧~