新公司代理記賬報(bào)稅流程有哪些?

會計(jì)做賬報(bào)稅詳細(xì)流程

會計(jì)做賬納稅申報(bào)具體點(diǎn)流程

各個(gè)財(cái)務(wù)人員都應(yīng)該所了解此流程，更應(yīng)該所了解相關(guān)的財(cái)務(wù)軟件，目前稍有規(guī)?；蚬芾硭礁咭稽c(diǎn)的企業(yè)均采信息化管理，你應(yīng)該明白了使用方法軟件和如何設(shè)置里，如果憑證制作正確的，剩下的一切由計(jì)算機(jī)能夠完成：憑證-匯總資料-明細(xì)分類賬-總賬-各種報(bào)表等。下面是我為大家給了的會計(jì)做賬抄稅祥細(xì)流程，多謝了閱讀。

一、大概環(huán)節(jié)：

1、參照原始憑證或原始憑證匯總表原始憑證記賬憑證。

2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。

4、依據(jù)什么記賬憑證匯總、全額事業(yè)科目匯總表

5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。

6、期末，據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制

資產(chǎn)負(fù)債表

和利潤表。

如果不是企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不太多，是可以不設(shè)置中明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。求實(shí)際會計(jì)實(shí)務(wù)要求會計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要去登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄下來。企業(yè)可以不依據(jù)什么業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，又或者是一個(gè)月編制一次科目匯總表。如果不是業(yè)務(wù)非常大。也也可以一天一編的。

二、具體的內(nèi)容：

1、每個(gè)月所做好的第一件事應(yīng)該是參照原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)(經(jīng)理)有簽字權(quán)的人簽字蓋章后你在做)，然后再月末或定期編制科目匯總表登記總賬(本來月末登記就是是因?yàn)橐颇繀R總表明細(xì)賬，只要記錄記算不發(fā)生錯(cuò)誤)，每發(fā)生了什么一筆業(yè)務(wù)就依據(jù)什么記賬憑證再登記明細(xì)帳。

2、月末又要注意一點(diǎn)再提取攤銷，待攤費(fèi)用的攤銷等，若不是新的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個(gè)月完全轉(zhuǎn)往費(fèi)用。折舊的分錄是借管理費(fèi)用又或者制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個(gè)固定資產(chǎn)額是依據(jù)什么固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限換算出的。月末也要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。應(yīng)該是分離提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)決定。

3、月末編制完科目匯總表結(jié)束后，編制兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄：將

損益類科目

的總發(fā)生額再進(jìn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入(投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤。第二個(gè)分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本(

主營業(yè)務(wù)稅金及附加

，其它業(yè)務(wù)成本等)。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不要交所得稅，如果不是在貸方則那說明贏利需交所得稅，計(jì)算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，接著做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅(所得稅雖說和利潤關(guān)聯(lián)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要注意是看調(diào)整后的

應(yīng)納稅所得額

是否需要是正數(shù)，要是是正數(shù)現(xiàn)在就要計(jì)算所得稅，同時(shí)又要特別注意所得稅核算方法，區(qū)分應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅引響法時(shí)，必然時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不之和的)。

4、之后依據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金，固定資產(chǎn)，

應(yīng)收賬款

，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等)負(fù)債(長期借款，應(yīng)附賬款等)

所有者權(quán)益

(實(shí)收資料，

資本公積

，未分配利潤，盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所去登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負(fù)債表，據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費(fèi)用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤表。

(跪求主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該要依據(jù)每一個(gè)月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定.而且稅控機(jī)會打印一份表格上面會有具體一點(diǎn)的數(shù)字)

5、其余人的那是印刷裝訂憑證,寫報(bào)表附注,分析情況表之類

6、特別注意問題：

a、以上除編制記賬憑證和去登記明細(xì)賬除此之外，均在月末接受。

b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。每月月初依據(jù)什么銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)平衡表，盡量分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注意一點(diǎn)時(shí)間，別貸款逾期報(bào)稅。另，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月賬務(wù)處理。每月分析往來的賬齡和金額，除開：應(yīng)收款，能對付，其他應(yīng)收。

三、報(bào)表問題：

企業(yè)會計(jì)報(bào)表除開四個(gè)報(bào)表，除開資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表之外還利潤分配表和

現(xiàn)金流量表

。而利潤分配表只要在年末編制，只不過只有在年末企業(yè)才會對所能盈利的利潤參與分配。而現(xiàn)金流量表只不過參照稅務(wù)部門的要求而并且編制，不同地區(qū)之間差別省要求相同。在四月年檢時(shí)稅務(wù)部門會沒有要求對你兩點(diǎn)要求的。(管理，財(cái)務(wù)，對外營業(yè)，制造出等費(fèi)用月末沒有余額，付帳方法按結(jié)構(gòu)表結(jié)法下，損益科目月末可留余額;制造費(fèi)用要是有余額，是都屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用，在負(fù)債表上按規(guī)定存貨。鐘書需要補(bǔ)充)你要看你在利潤表有的東西，只需你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤利潤，這樣的容易錯(cuò)，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相極為相似。

細(xì)節(jié)回答：

1、增值稅，

企業(yè)所得稅

在國稅報(bào)(2002年1月1日以后注冊一的企業(yè)才在國稅去辦理;

個(gè)人所得稅

和以外稅在地稅報(bào)

2、月末認(rèn)證(進(jìn)項(xiàng)稅);月初抄稅(銷項(xiàng)稅)

3、以工資為基數(shù)100%，福利費(fèi)為14%，

工會經(jīng)費(fèi)

2%，職工教育費(fèi)%，(稅法規(guī)定：建立

工會組織

的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費(fèi)，憑工會組織補(bǔ)開的《工會經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能不能開具證明《工會經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》的，其其他提取的職工工會經(jīng)費(fèi)不得擅入在企業(yè)所得稅前直接扣除)。

4、三險(xiǎn)一金：住房公積金，

養(yǎng)老保險(xiǎn)金

，醫(yī)療保險(xiǎn)金，

失業(yè)保險(xiǎn)金

5、流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，合算消耗，檢驗(yàn)費(fèi)均能計(jì)入營業(yè)費(fèi)用，工業(yè)企業(yè)記入成本

6、單位無工會組織的,肯定不能計(jì)提工會經(jīng)費(fèi),更不必計(jì)提后再按照。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計(jì)提.

7、現(xiàn)金一般從“基本是存款戶”中分離提取，一般明確規(guī)定結(jié)算帳戶肯定不能提純現(xiàn)金，如有特殊情況方可(鐘書補(bǔ)充)。

8、差旅費(fèi)的開支范圍：交通費(fèi)，住宿費(fèi)，伙食補(bǔ)助費(fèi)，郵電費(fèi)，行李運(yùn)費(fèi)，雜費(fèi)

9、出納日記賬保存到25年

幾個(gè)很有用的分錄：

1、現(xiàn)金長款

借：現(xiàn)金

貸：待一次性處理財(cái)產(chǎn)損溢

借：待去處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：

營業(yè)外收入

(注：不能查明原因)

2、現(xiàn)金短款

借：待全面處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：現(xiàn)金

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收帳款現(xiàn)金極度短缺款(個(gè)人)

應(yīng)收帳款保險(xiǎn)賠償款

管理費(fèi)用——現(xiàn)金緊缺(注：沒能查明原因)

貸：待全面處理財(cái)產(chǎn)損溢

3、提取福利費(fèi)

借：生產(chǎn)成本

營業(yè)費(fèi)用

管理費(fèi)用

貸：能對付福利費(fèi)

4、計(jì)提工會經(jīng)費(fèi)

借：管理費(fèi)用——工會經(jīng)費(fèi)

貸：

其他應(yīng)付款

工會經(jīng)費(fèi)

5、計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)

借：管理費(fèi)用——職工教育費(fèi)

貸：其他應(yīng)付款——職工教育費(fèi)

6、直接支付工資

借：應(yīng)付福利費(fèi)

貸：現(xiàn)金

應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅

其他應(yīng)付款

其他應(yīng)收款(代繳款項(xiàng))

7、提取城建稅

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加/其他業(yè)務(wù)支出

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅

8、計(jì)提教育費(fèi)附加

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：那些應(yīng)交款——教育費(fèi)附加

9、印花稅

借：管理費(fèi)用/待攤費(fèi)用

貸：銀行存款/現(xiàn)金(每本賬簿貼五元印花稅)

出納工作

一、去辦理銀行存款和現(xiàn)金去領(lǐng)。

二、共同負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。

三、做銀行賬和現(xiàn)金賬，并共同負(fù)責(zé)交回來財(cái)務(wù)章。

四、你們負(fù)責(zé)報(bào)銷差旅費(fèi)的工作。

1、員工出差分職工借款和萬不可發(fā)放工資，若是需要發(fā)放工資就要填好購買辦公用品單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財(cái)務(wù)審核，再確認(rèn)無誤后，由出納發(fā)款。

2、員工國外出差回去后，據(jù)實(shí)填寫怎么支付可以證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由可證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，并且實(shí)報(bào)實(shí)銷，再經(jīng)會計(jì)審核后，由出納得到報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)。

五、員工工資的發(fā)放。

A現(xiàn)金收付

1、現(xiàn)金收付的，要親自點(diǎn)清金額，并注意票面的真?zhèn)?。若送來假幣予以沒收，由責(zé)任人你們負(fù)責(zé)。

2、現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋"現(xiàn)金進(jìn)賬單章"。多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。

3、把每日收到消息的現(xiàn)金送到銀行，不得擅入"年支丑土"。

4、每日去做日常的現(xiàn)金盤盈盤虧工作，做到賬實(shí)相符。做到現(xiàn)金結(jié)報(bào)單，以免現(xiàn)金盈虧。下班時(shí)間后現(xiàn)金與等價(jià)物交回總經(jīng)理處。

5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，申請支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審查。

6、員工前去借款無論是金額多少，都須總經(jīng)理簽字，審核批準(zhǔn)并用購買辦公用品單借款時(shí)。若無批準(zhǔn)借款，紊亂糾紛，由責(zé)任人自傲。

B銀行賬處理

1、登記銀行日記賬時(shí)先分清賬戶，以免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。

2、每日結(jié)出各賬戶存款余額，以備萬一總經(jīng)理及財(cái)務(wù)會計(jì)了解公司資金運(yùn)作情況，以指揮調(diào)動資金。每日五點(diǎn)半下班之前登帳結(jié)報(bào)單。

3、存底好特殊空白支票，不敢隨便地亂放。

4、公司賬務(wù)章平時(shí)由出納交給你。

C報(bào)銷審查

1、在支付其他證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否是簽字。若無，應(yīng)補(bǔ)。

2、附在全額支付證明單后的上古時(shí)代票據(jù)是否需要有涂改。若有，問明原因或未提交可以報(bào)銷。

3、正規(guī)發(fā)票是否是與收據(jù)混貼，若有，應(yīng)分開貼(原則上除印有財(cái)政美編章的'財(cái)政票據(jù)外，其他收據(jù)再不能報(bào)銷，也再不稅前列支，鐘書解釋)。

4、申請支付相關(guān)證明單上填寫好的項(xiàng)目有無超過3項(xiàng)。若達(dá)到，應(yīng)重填。

5、大、小金額是否需要相去太遠(yuǎn)。若不無差，應(yīng)撤銷重填。

6、報(bào)銷內(nèi)容是否需要屬合不合理的能報(bào)銷。若不屬，應(yīng)斷然拒絕報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)，有普通原因，應(yīng)經(jīng)審批。

7、全額支付證明單上是否是有總經(jīng)理簽字確認(rèn)。若無，予以可以報(bào)銷

會計(jì)月末、月初工作實(shí)務(wù)

每月月末和月初是會計(jì)眾多忙得不可開交、極其重要的是的時(shí)間，一個(gè)月的工作結(jié)果都要在這一兩天并且退庫、編制人員報(bào)表和納稅申報(bào)。越是亂成一團(tuán)的時(shí)候，越很難會出現(xiàn)差錯(cuò)，而會計(jì)應(yīng)將每月的工作通過分類，區(qū)分輕重緩急，千萬不能會盲目的工作?，F(xiàn)以增值稅一般納稅人為例，列舉每月會計(jì)應(yīng)該注意一點(diǎn)的工作重點(diǎn)：

一、增值稅稅額換算

(一)主動積極核對資料銷售業(yè)務(wù)，想辦法填開銷項(xiàng)發(fā)票，考慮當(dāng)月銷項(xiàng)稅額。

銷售是企業(yè)日常工作的重點(diǎn)，是企業(yè)經(jīng)營的核心。銷售發(fā)票是財(cái)務(wù)記賬，可以確定業(yè)務(wù)不可能發(fā)生的受法律保護(hù)憑據(jù)，所以企業(yè)在突然發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)以最快的速度給對方開具發(fā)票，判斷當(dāng)月銷售情況。

一個(gè)業(yè)務(wù)從合同簽定，到公司發(fā)貨、對方驗(yàn)收去確認(rèn)、發(fā)票填開是有一段時(shí)間的，這段時(shí)間又畢竟客戶的大小、業(yè)務(wù)往來的頻率、各公司驗(yàn)收程序的不同存在地差異。有時(shí)銷售企業(yè)甚至連不能不能驚顫確定開發(fā)票時(shí)間，沒法據(jù)客戶的需要參與開發(fā)票，與稅法規(guī)定的開票具體的要求不符。

做為企業(yè)的財(cái)務(wù)人員，特別是你們負(fù)責(zé)稅務(wù)工作的人員，必須對企業(yè)日常銷售業(yè)務(wù)的處理也很應(yīng)明確，熟得不能再熟主要客戶的開票要求，也能在不滿足客戶沒有要求的同時(shí)，又不耽誤了本公司正常的工作處理。替很好的協(xié)調(diào)雙方的工作，會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)由在每月20號左右吧就開始核實(shí)資料當(dāng)月稅票稅額，將應(yīng)該要開具發(fā)票的業(yè)務(wù)盡快完成，通常企業(yè)在每月都結(jié)束了前3天都會再繼續(xù)填開發(fā)票。而企業(yè)若是要對方給其開具發(fā)票應(yīng)盡早先聯(lián)系，最好別拖到月底再同對方談判。

(二)認(rèn)真核對當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，只要發(fā)票及時(shí)認(rèn)證，考慮當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額。

通常商品要比發(fā)票延后至企業(yè)，企業(yè)在收好貨物的同時(shí)還應(yīng)再確認(rèn)發(fā)票的開具情況，在法律規(guī)定時(shí)間未發(fā)來發(fā)票時(shí)應(yīng)與對方交流，索要發(fā)票。

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票僅有是從稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證審核通過然后，方能進(jìn)行抵扣稅額。目前專用發(fā)票認(rèn)證一般是通過網(wǎng)上近戰(zhàn)認(rèn)證系統(tǒng)自身認(rèn)證，未在單位無法認(rèn)證的應(yīng)去稅務(wù)機(jī)關(guān)或中介機(jī)構(gòu)代理認(rèn)證。但企業(yè)會計(jì)應(yīng)在明確規(guī)定時(shí)間及時(shí)辦理認(rèn)證，確定當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額。

一個(gè)企業(yè)每月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票相對多時(shí)，大多數(shù)肯定不會在一個(gè)月完全認(rèn)證，完全是有選擇的認(rèn)證部分發(fā)票。發(fā)票認(rèn)證時(shí)通常判斷三個(gè)因素：第一，當(dāng)月繳納稅金金額。在稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)規(guī)定稅負(fù)范圍一般算出當(dāng)月稅金;第二，決定會計(jì)存貨和成本處理。有點(diǎn)商品當(dāng)月購進(jìn)當(dāng)月銷售，這些發(fā)票應(yīng)該是在當(dāng)月認(rèn)證，要不然將導(dǎo)致賬面庫存為負(fù)數(shù);生產(chǎn)企業(yè)成本計(jì)算需要原材料，若當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用材料發(fā)票未進(jìn)行認(rèn)證處理，可以說提高產(chǎn)品質(zhì)量;第三，發(fā)票有無也將到期。明確的稅法要求，發(fā)票自填開之日起90日內(nèi)(不同類的發(fā)票有效期限有些不同，祥細(xì)能介紹謝妃娘娘前面“進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)限的規(guī)定”)接受認(rèn)證。只不過多數(shù)企業(yè)特別是商業(yè)零售企業(yè)存在地銷售不開發(fā)票現(xiàn)象，倒致進(jìn)項(xiàng)發(fā)票盈余，遲遲沒能認(rèn)證。所以企業(yè)在認(rèn)證發(fā)票時(shí)應(yīng)鄭重欄里點(diǎn)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票情況，先將差點(diǎn)到期后發(fā)票參與認(rèn)證。

(三)控制銷項(xiàng)開具發(fā)票稅額，調(diào)控中進(jìn)項(xiàng)發(fā)票稅額，做好稅款計(jì)算出與交納。

增值稅一般納稅企業(yè)繳的比較多稅種那是增值稅，增值稅的通?？梢杂?jì)算是用當(dāng)月銷項(xiàng)稅額除以當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額和上月所存的未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅計(jì)算較為簡單，不過再控制出聲更加奇怪，企業(yè)要同時(shí)決定到當(dāng)月銷項(xiàng)開具發(fā)票情況和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可到達(dá)、認(rèn)證情況，又要確定稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)的稅負(fù)要求。

稅務(wù)機(jī)關(guān)為了控制企業(yè)增值稅的繳交情況，依據(jù)什么不同類別的企業(yè)會制定了相應(yīng)的稅負(fù)，即全年應(yīng)該是繳交的增值稅金額(計(jì)算方法可奉柳前面能介紹)。防止企業(yè)實(shí)際非法操作少繳交增值稅。企業(yè)通常是將繳的增值稅金額壓制在稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)線附近，有時(shí)會略有低于稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)。各地稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)不一，執(zhí)行力度也必然差異，企業(yè)應(yīng)依據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r嚴(yán)肅負(fù)責(zé)執(zhí)行。

稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)是指全年企業(yè)完成的稅務(wù)要求，企業(yè)其它月份繳納稅金金額較低或不考慮稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)是正常了的。但其它企業(yè)負(fù)責(zé)人在如何處理時(shí)往往也很“誠懇”，通過多種途徑將每月增值稅的繳納金額都控制在稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)線上，這樣的去處理是沒必要的。

二、計(jì)提地稅稅金

遵循稅法要求，企業(yè)在換算繳納增值稅的同時(shí)，還應(yīng)計(jì)提繳交部分地稅稅金，要注意以及城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，多數(shù)地區(qū)已開始計(jì)提地方教育費(fèi)附加。企業(yè)應(yīng)在月末計(jì)提，月初申報(bào)繳納，全面的勝利完稅憑證沖銷計(jì)提金額。

那些計(jì)提的稅金都屬于企業(yè)費(fèi)用，因此企業(yè)在估算當(dāng)月利潤時(shí)，即須決定這些個(gè)數(shù)據(jù)。

三、別的稅種計(jì)算及繳納

正常月份，企業(yè)單單決定計(jì)算增值稅及計(jì)提的地稅稅金，但個(gè)別月份如季度、年末結(jié)束了應(yīng)計(jì)算公司繳納所得稅;依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)那些要求按季度或半年繳納印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等。

(一)所得稅

所得稅一般是按季預(yù)繳，年終匯算清繳(祥細(xì)能介紹可看前面內(nèi)容)。會計(jì)在季度結(jié)束后月份進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)應(yīng)全面考慮到該季度各月份的經(jīng)營情況，在做賬之后估算該季度應(yīng)公司繳納所得稅金額，不足之處及時(shí)調(diào)整。

所得稅征收和計(jì)算方法相對多，會計(jì)應(yīng)據(jù)企業(yè)所得稅的征收，如何處理企業(yè)的收入與費(fèi)用單據(jù)的比例。所得稅即須在季度結(jié)束月份計(jì)提，次月納稅申報(bào)得到完稅憑證后沖減計(jì)提金額。

(二)按季度或半年交納的稅種處理

有點(diǎn)稅種大多也不是按月份換算的，如印花稅中的購銷合同大多是按年度公司繳納;房產(chǎn)稅、土地使用稅一般是按半年繳納，具體繳納月份由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。會計(jì)在剛剛進(jìn)入企業(yè)后應(yīng)簡單確定企業(yè)日常要注意申報(bào)后稅種和具體申報(bào)時(shí)時(shí)間，在申報(bào)月份按時(shí)申報(bào)后，按期繳納稅金。

(三)特殊能量稅種單獨(dú)如何處理

很是稅種如車輛購置稅、車船稅、契稅、土地增值稅，平時(shí)一般不可能遇到了，而也不要不光不在意，如果在實(shí)際突然發(fā)生時(shí)，判斷繳納和再申報(bào)方法鄭重如何處理即可。

四、做賬資料準(zhǔn)備

(一)現(xiàn)金、銀行存款明細(xì)查對

貨幣資金是企業(yè)最太容易再次出現(xiàn)問題的資產(chǎn)，所以企業(yè)每月都應(yīng)很認(rèn)真每筆款項(xiàng)的進(jìn)出記錄。月底用出銀行對賬單同企業(yè)銀行明細(xì)賬認(rèn)真核對往來，對存在自由出入的地方及時(shí)處理，必須保證銀行賬務(wù)應(yīng)明確。

在工作實(shí)務(wù)中，多數(shù)企業(yè)的銀行賬務(wù)都修真者的存在出入大，不能不能與實(shí)際業(yè)務(wù)相明顯不同，有時(shí)因?yàn)橐淮涡蕴幚矸椒ú磺‘?dāng)導(dǎo)致月底銀行賬面余額出現(xiàn)負(fù)數(shù)，所以每月去結(jié)賬前的銀行核對是很必要的，才發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。

歸集當(dāng)月全部費(fèi)用單據(jù)和費(fèi)用項(xiàng)目，判斷賬面有相當(dāng)現(xiàn)金還能夠支付，以免賬面現(xiàn)金余額又出現(xiàn)負(fù)數(shù)。

(二)業(yè)務(wù)往來核對

將本月做賬進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)發(fā)票仔細(xì)審核，考慮十張發(fā)票的結(jié)算，是現(xiàn)金結(jié)算的私吞收據(jù)證明，是銀行結(jié)算的應(yīng)全面的勝利對應(yīng)的銀行結(jié)算憑據(jù)，是往來長期掛賬的按號入座誠懇賬務(wù)處理。

(三)存貨成本核算

每月賬務(wù)處理前最好就是將上月底賬面庫存商品的名稱、單價(jià)、金額詳細(xì)點(diǎn)列出，特點(diǎn)當(dāng)月銷售發(fā)票和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的開票信息，算出賬務(wù)處理后賬面存貨成本變動對利潤的影響，最好不要盲目的認(rèn)證發(fā)票和領(lǐng)用存貨，可能導(dǎo)致賬面庫存直接出現(xiàn)負(fù)數(shù)或成本變化波蕩太大，會影響當(dāng)期利潤。

據(jù)當(dāng)月銷售情況，及時(shí)收集存貨出入庫單據(jù)，可以計(jì)算產(chǎn)品成本或銷售成本，暗自盤算當(dāng)月利潤。

五、編制憑證

同一企業(yè)日常業(yè)務(wù)內(nèi)容比較固定設(shè)置，所以才憑證編制內(nèi)容變化不太大，會計(jì)如果能通過固定模式逐一編制憑證表就行。企業(yè)通常業(yè)務(wù)憑證類別有以下幾類：

(一)完稅憑證

每月月初企業(yè)成功正常申報(bào)后，可去銀行可以打印完稅憑證，肯定不能在銀行打印完稅憑證的應(yīng)去稅務(wù)機(jī)關(guān)打印。取得憑證后及時(shí)做賬，沖減上月計(jì)提稅金或然后計(jì)入當(dāng)月費(fèi)用(如印花稅等不是需要預(yù)先計(jì)提的稅金，在提出時(shí)然后沖減費(fèi)用)。

(二)業(yè)務(wù)發(fā)票處理

將當(dāng)月填開和得到發(fā)票分類入賬，聽從發(fā)票的性質(zhì)分別存貨、現(xiàn)金、銀行存款、往來賬戶、應(yīng)交稅費(fèi)這些費(fèi)用科目接受核算。將完全專用發(fā)票入賬后，一欄進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額總帳的金額合計(jì)，如何確定與當(dāng)月防偽標(biāo)識稅控稅票系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)的金額在內(nèi)網(wǎng)上認(rèn)證直接返回的認(rèn)證金額是否需要一致，接著換算當(dāng)月繳納稅金金額。

(三)費(fèi)用類發(fā)票處理

去做內(nèi)部單據(jù)報(bào)銷制度，相關(guān)規(guī)定能報(bào)銷時(shí)間，及時(shí)收集公司員工手中的費(fèi)用單據(jù)，將其歸納到入賬。很認(rèn)真查看費(fèi)用單據(jù)是否合法，未得到法律有規(guī)定憑據(jù)的費(fèi)用是不能得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可的。平時(shí)還應(yīng)做了費(fèi)用入賬金額再控制，對帶有招待費(fèi)、廣告費(fèi)等存在抵扣限額相關(guān)規(guī)定的費(fèi)用科目，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核對發(fā)生了什么金額，對將近抵扣標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用應(yīng)降低其做賬金額。

(四)成本計(jì)算及做賬去處理

對生產(chǎn)性企業(yè)，應(yīng)要做內(nèi)部單據(jù)傳達(dá)消息規(guī)定，將公司發(fā)生了什么的所有與生產(chǎn)或者的內(nèi)部單據(jù)及時(shí)管用的傳遞到財(cái)務(wù)手中，參與成本核算，切實(shí)保障成本計(jì)算的詳細(xì)。及時(shí)編制內(nèi)制造費(fèi)用資產(chǎn)卡片、分配憑證;生產(chǎn)成本歸集、分配憑證;產(chǎn)品入庫憑證這些銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證。

(五)去做費(fèi)用計(jì)提及攤銷

做好每月固定不動不可能發(fā)生的計(jì)提業(yè)務(wù)，如固定資產(chǎn)攤銷、固定資產(chǎn)折舊、水電費(fèi)計(jì)提、工資計(jì)提包括以工資為基數(shù)計(jì)提的福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)等，能做到不漏提也不太多提;對修真者的存在需要攤銷的費(fèi)用如開辦費(fèi)、材料成本差異等每月折舊的費(fèi)用，及時(shí)做了攤銷分配憑證。

(六)退庫損益類科目，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤

將絕大部分單據(jù)入賬后應(yīng)認(rèn)真退庫當(dāng)月?lián)p益類科目突然發(fā)生金額，將其分類再進(jìn)入“本年利潤”科目，查看當(dāng)月利潤實(shí)現(xiàn)程序情況。

六、納稅申報(bào)

前面所做的工作基本是是為納稅申報(bào)打算的，因?yàn)槠髽I(yè)唯有參與了納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)才能對企業(yè)并且稅款征收，而悠久的傳統(tǒng)意義上的會計(jì)報(bào)表只不過是資料記錄企業(yè)經(jīng)營狀況的報(bào)表，并非稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的依據(jù)，企業(yè)應(yīng)據(jù)申報(bào)的差別稅種填制和申報(bào)隨機(jī)的納稅申報(bào)表。

企業(yè)應(yīng)參照自身的經(jīng)營性質(zhì)確認(rèn)納稅稅種，并根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)那些要求的申報(bào)按時(shí)并且申報(bào)時(shí)。納稅申報(bào)順利后應(yīng)及時(shí)可以打印完稅憑證，提出完稅憑證后，一個(gè)月的會計(jì)工作才算結(jié)束

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找代理記賬公司好嗎?

是需要要知道，代理記賬是什么？在我國的會計(jì)法中有規(guī)定，如果不是企業(yè)不擁有系統(tǒng)設(shè)置條件的應(yīng)代理人經(jīng)審核批準(zhǔn)設(shè)立畜牧獸醫(yī)相關(guān)專業(yè)會計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記賬。最簡單說代理記賬應(yīng)該是將自身企業(yè)的記賬報(bào)稅等一最新出財(cái)務(wù)工作委托給專業(yè)的第三方公司能夠完成，一般在本公司只需要中央人民政府貿(mào)易部一名出納人員，共同負(fù)責(zé)公司的票據(jù)交回來工作表就行。目前，就中小型企業(yè)有也很大的比例都在需要代理記賬，主要注意是代理記賬企業(yè)相對比自身的聘用會計(jì)要具高優(yōu)勢的不少，代理記賬公司的7大優(yōu)勢：1、節(jié)省成本，服務(wù)專業(yè)請一位專職會計(jì)的月薪在4000元以上，現(xiàn)在您如果支付少許金額（幾百元）即可優(yōu)先權(quán)利一個(gè)財(cái)務(wù)專業(yè)團(tuán)隊(duì)的全面服務(wù)。無需判斷會計(jì)人員的住房、醫(yī)療、社會保險(xiǎn)以及遷戶、招調(diào)等問題。2、盡量的避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、享不享受合理避稅代理記賬公司在破壞客戶生意機(jī)密的前提下，能提供最優(yōu)質(zhì)的稅務(wù)籌劃方案，也可以解決客戶在財(cái)務(wù)上能做到省時(shí)、節(jié)省錢、更省心。還是可以充分利用國家政策，我得到法律保護(hù)，為企業(yè)合理不完美躲避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3、經(jīng)營管理長遠(yuǎn)籌劃定期定時(shí)并且相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析，為企業(yè)需要提供生意建議，以幫企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益利用最大化，為企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展打基礎(chǔ)。4、會計(jì)人員可靠很穩(wěn)定一般企業(yè)都非常非常重視企業(yè)財(cái)務(wù)的穩(wěn)定性。如果企業(yè)財(cái)務(wù)人員不穩(wěn)定，工作銜接起來就成問題，不僅影響不大工作，又要花了時(shí)間精力選聘人員。財(cái)務(wù)公司用團(tuán)隊(duì)的力量保障代理記帳服務(wù)在不不停。5、可以不真確協(xié)調(diào)好與稅務(wù)部門的關(guān)系，去做稅收籌劃、稅收申報(bào)等方面的工作。6、納稅申報(bào)及時(shí)、準(zhǔn)確。7、使企業(yè)貴賓級別高水平、專業(yè)化的會計(jì)全程服務(wù)，提高財(cái)務(wù)工作效率。以下是一些管理機(jī)構(gòu)的代理記帳存在的不足：■很是記帳公司是沒有與代理人單位簽訂協(xié)議正式的委托代理合同，對雙方的權(quán)利、義務(wù)有了內(nèi)容明確的規(guī)定，在實(shí)際工作中遇到了異議時(shí)，而不沒能分清責(zé)任?！鰳O少數(shù)“記帳公司”是沒有財(cái)政局審批的代理記帳許可證，會計(jì)無上崗證等，再一次發(fā)生問題可以不躲開責(zé)任，損害代理人單位的利益?！鲇械拇碛泿挝贿€沒有需要財(cái)務(wù)軟件來松蠟手工記帳?！鰰?jì)資料交接各位、太差規(guī)范。單位在認(rèn)可指派單位的會計(jì)原始憑證及資料時(shí)，還沒有辦理交接手續(xù)，發(fā)現(xiàn)身份證丟失或毀壞時(shí)根本無法里查?！鰡挝淮蠖嗍嵌ㄆ诨蚨〞r(shí)上門服務(wù)，日常業(yè)務(wù)可詢問溝通，會計(jì)又不是隨時(shí)在單位辦理和咨詢業(yè)務(wù)。