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會計處理流程：
如果沒有企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不太多，是可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，然后將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實際會計實務(wù)要求會計人員每突然發(fā)生一筆業(yè)務(wù)現(xiàn)在就要再登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是就將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以不據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或者一個月編制一次科目匯總表。假如業(yè)務(wù)相當(dāng)大，也是可以一天一編的。
內(nèi)容是什么：
1、每個月所去做的件事那就是據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(wù)(經(jīng)理)有簽字權(quán)的人簽字后后你在做)，然后月末或不定期檢查編制科目匯總表登記總賬(我之所以月末登記那就是只不過要科目匯總表試算平衡，可以保證記錄記算不發(fā)生錯誤)，每發(fā)生了什么一筆業(yè)務(wù)就參照記賬憑證登記時總帳。
2、月末又要注意提取攤銷，待攤費用的攤銷等，倘若新的企業(yè)開辦費在哀希臘個月完全轉(zhuǎn)往費用。固定資產(chǎn)的分錄是借管理費用又或者制造費用貸累計折舊，這個固定資產(chǎn)額是據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出出的。月末還要提取稅金及附加，換算是地稅這一塊。是其他提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務(wù)決定。
3、月末編制完科目匯總表結(jié)束后，正式編制兩個分錄。
第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額再進(jìn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入(投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤。
第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本(主營業(yè)務(wù)稅金及附加，兩項業(yè)務(wù)成本等)。
返至后如果不是差額在借方則為虧損不要交所得稅，要是在貸方則那就證明獲得利潤需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅。
4、后據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等)負(fù)債(應(yīng)付賬款，應(yīng)附賬款等)所有者權(quán)益(實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的后一天上面所登記時的數(shù)額)編制資產(chǎn)負(fù)債表。
根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)只附加等)的發(fā)生額(再一次發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤表。
(關(guān)於主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金，估計參照每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確認(rèn).因為稅控機(jī)會再打印一份表格上面會有具體看的數(shù)字)。
5、剩下的的那是整理裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類。
擴(kuò)大資料：
盡量問題：
a、以上除編制記賬憑證和登記時明細(xì)賬除了，均在月末通過。
b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證無差，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額功能調(diào)節(jié)表，盡量分析未達(dá)款項。月初報稅時盡量時間，最好不要貸款逾期納稅申報。同時，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月做賬。每月分析往來的賬齡和金額，除開應(yīng)收帳款，能對付，預(yù)付賬款。
會計實操適合于會計入門學(xué)員和會計能力要進(jìn)階的會計人員。會計入門學(xué)員不完整相關(guān)的會計換算工作經(jīng)驗，學(xué)習(xí)會計實操比較多就是修為提升會計實際工作能力，把理論轉(zhuǎn)化為理論知識；會計能力必須實力提升的會計，需要斷的的完備自己、能提高自己的財務(wù)專業(yè)知識和技能，無法勝任更高的職業(yè)和更高的工作崗位。
公司記賬報稅一般是為公司做日常的賬務(wù)處理，做分錄、報表等，然后每個月給公司申報特殊稅,比如個人所得稅，增值稅,企業(yè)所得稅，就是稅務(wù)所審核確定過的都要按時申報后。
公司記賬報稅的一般流程：
1.記賬憑單是會計專員依據(jù)經(jīng)審計的原始憑證對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的內(nèi)容通過分類，并據(jù)以確定會計分錄后所填制的會計憑證，它是去登記賬簿的再基礎(chǔ)。
2.代理記賬會計參照客戶提供的原始憑證等信息，聽從全國統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，先執(zhí)行會計核算，以及審計原始憑證，登賬證賬憑證，登記會計賬簿，全額事業(yè)會計報表等。
3.納稅人、扣繳義務(wù)人在發(fā)生法定納稅義務(wù)后，明確的稅法明文規(guī)定的內(nèi)容或稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢行政法規(guī)，以書面形式向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)并提交關(guān)聯(lián)納稅事項及應(yīng)繳稅款的法律行為。
4.稅收可以修繳款書在納稅人并且銀行卡轉(zhuǎn)賬繳納稅款時，由納稅人申報時稅務(wù)機(jī)關(guān)審核出具納稅人具以繳納稅金的完稅證明。是企業(yè)登帳的為了到銀行繳納稅款的票據(jù),只有實際銀行劃轉(zhuǎn)后才能做所得稅的最有效憑證，又不能用處收取現(xiàn)金。通用繳款書還沒有通過銀行劃轉(zhuǎn)前是還沒有一丁點法律效力的。
5.納稅人支付納稅應(yīng)聽從主管國稅務(wù)機(jī)關(guān)考慮的征收通過。征收可分為自核自繳;申報核實情況公司繳納;再申報查定公司繳納;定額申報繳納就這些。
6.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款、扣繳義務(wù)人扣款或直接收取稅款時，證明納稅人履行納稅義務(wù)的書面憑證。
記賬報稅所必須的資料：
2.銷售發(fā)票
3.供貨方發(fā)票
4.費用報銷單,例如租金、運費、辦公費、差旅費等
法律依據(jù)
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《稅收征收管理法實施細(xì)則》第22條規(guī)定，如何領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后十五天內(nèi)要系統(tǒng)設(shè)置賬本、企業(yè)可以有一個專業(yè)會計，依據(jù)上古時代的票據(jù)憑證，為企業(yè)作賬。
1、公司成立后，必須做賬報稅。具體看時間請參考稅務(wù)局先發(fā)布的《稅務(wù)通知》扣減。得以按時完成抄稅可能會出現(xiàn)嚴(yán)重后果。
2、能夠得到營業(yè)執(zhí)照，每個月都要向稅務(wù)局申報時企業(yè)的經(jīng)營情況。不管有沒可以賺錢，每個月都要根據(jù)經(jīng)營情況做賬然后再參照賬本向稅務(wù)局做稅務(wù)申報。
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《稅收征收管理法實施細(xì)則》第22條相關(guān)規(guī)定，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后十五天內(nèi)要設(shè)置中賬本、企業(yè)可以有一個專業(yè)會計，據(jù)上古時代的票據(jù)憑證，為企業(yè)賬務(wù)處理。
1、公司成立后，必須做賬報稅。詳細(xì)時間請參考稅務(wù)局查找的《稅務(wù)通知》重新核定。若能按時完成抄稅可能會會有一種嚴(yán)重后果。
2、能得到營業(yè)執(zhí)照，每個月都要向稅務(wù)局再申報企業(yè)的經(jīng)營情況。反正有木有能賺錢，每個月都要據(jù)經(jīng)營情況作賬然后再依據(jù)賬本向稅務(wù)局做稅務(wù)申報。
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《稅收征收管理法實施細(xì)則》第22條明文規(guī)定，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后十五天內(nèi)要可以設(shè)置賬本、企業(yè)前提是有一個專業(yè)會計，參照遠(yuǎn)古時期的票據(jù)憑證，為企業(yè)賬務(wù)處理。
1、公司成立后，是需要做賬報稅。具體看時間請參考稅務(wù)局公告的《稅務(wù)通知》審核認(rèn)定。得以按時完成認(rèn)證發(fā)票可能會會出現(xiàn)嚴(yán)重后果。
2、得到營業(yè)執(zhí)照，每個月都要向稅務(wù)局再申報企業(yè)的經(jīng)營情況。論有木有賺，每個月都要依據(jù)經(jīng)營情況賬務(wù)處理然后把依據(jù)賬本向稅務(wù)局做稅務(wù)申報。
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《稅收征收管理法實施細(xì)則》第22條規(guī)定，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后十五天內(nèi)要系統(tǒng)設(shè)置賬本、企業(yè)可以有一個專業(yè)會計，根據(jù)原始的票據(jù)憑證，為企業(yè)賬務(wù)處理。
1、公司成立后，是需要賬務(wù)處理抄稅。詳細(xì)時間請參考稅務(wù)局發(fā)布的《稅務(wù)通知》審核確定。得以按時完成報稅可能會有一種嚴(yán)重后果。
2、我得到營業(yè)執(zhí)照，每個月都要向稅務(wù)局再申報企業(yè)的經(jīng)營情況。論還有沒有可以賺錢，每個月都要參照經(jīng)營情況賬務(wù)處理然后據(jù)賬本向稅務(wù)局做稅務(wù)申報。
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《稅收征收管理法實施細(xì)則》第22條規(guī)定，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后十五天內(nèi)要設(shè)置里賬本、企業(yè)必須有一個專業(yè)會計，據(jù)遠(yuǎn)古時期的票據(jù)憑證，為企業(yè)作賬。
1、公司成立后，是需要做賬報稅。具體詳細(xì)時間請參考稅務(wù)局查找的《稅務(wù)通知》核定。從未按時完成報稅肯定會出現(xiàn)嚴(yán)重后果。
2、我得到營業(yè)執(zhí)照，每個月都要向稅務(wù)局申報企業(yè)的經(jīng)營情況。論有木有賺錢，每個月都要依據(jù)什么經(jīng)營情況作賬然后據(jù)賬本向稅務(wù)局做稅務(wù)申報。
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《稅收征收管理法實施細(xì)則》第22條明確規(guī)定，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后十五天內(nèi)要系統(tǒng)設(shè)置賬本、企業(yè)可以有一個專業(yè)會計，參照遠(yuǎn)古時期的票據(jù)憑證，為企業(yè)做賬。
1、公司成立后，必須做賬報稅。具體一點時間請參考稅務(wù)局首頁的《稅務(wù)通知》核定。已被按時完成所得稅申報很可能會有一種嚴(yán)重后果。
2、我得到營業(yè)執(zhí)照，每個月都要向稅務(wù)局申報企業(yè)的經(jīng)營情況。不論有什么賺，每個月都要根據(jù)經(jīng)營情況賬務(wù)處理然后再參照賬本向稅務(wù)局做稅務(wù)申報。
：《稅收征收管理法實施細(xì)則》第二十二條內(nèi)容為：從事生產(chǎn)、可以經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照也可以發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，聽從國家具體規(guī)定設(shè)置賬簿。
前款所稱賬簿，是指總賬、總帳、日記賬包括以外輔助性賬簿。總賬、日記賬應(yīng)當(dāng)需要訂本式。
報稅流程：
1、地稅申報時的稅金有：營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅。
（1）每月7號前，申報個人所得稅。
（2）每月15號前，申報營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加。
（3）印花稅，年底時正常申報一次（全年的）。
（4）房產(chǎn)稅、土地使用稅，每年4月15號前、10月15號前申報后?？墒?，各地稅務(wù)要求不一樣，聽從單位主管稅務(wù)局沒有要求的期限參與申報。
（5）車船使用稅，每年4月份申報繳納。各地稅務(wù)要求也不一樣，明確的單位主管稅務(wù)局那些要求的期限進(jìn)行再申報。
（6）如果不是也沒不可能發(fā)生稅金，也要按時進(jìn)行零申報時。
（7）納稅申報網(wǎng)上申報和上門正常申報。如果網(wǎng)上申報，然后登錄當(dāng)?shù)氐囟惥志W(wǎng)站，進(jìn)入納稅申報系統(tǒng)，鍵入稅務(wù)代碼、密碼后進(jìn)行申報后就行了。假如是人上門再申報，如何填寫納稅申報表，報送主管稅務(wù)局就行了。
2、國稅再申報的稅金比較多有：增值稅、所得稅。
（1）每月15號前再申報增值稅。
（2）每季度末下月的15號前申報后所得稅。
（3）國稅納稅申報都很復(fù)雜，要按裝網(wǎng)上納稅申報系統(tǒng)，一般國稅都要對申報單位通過培訓(xùn)的。
抄稅納稅申報流程：
抄稅是把當(dāng)月額外的發(fā)票全部預(yù)提發(fā)票IC卡，接著報稅務(wù)部門輸入數(shù)據(jù)他們的電腦用此做為你們單位算出稅額的依據(jù)。一般抄了稅才能抄稅的，并且抄過稅后才能開具下個月發(fā)票的，就應(yīng)該是是一個月的捐滿銷項稅付清一下。
抄稅和報稅是兩個流程，泛稱為抄報稅：
IC卡是購發(fā)票、開發(fā)票和抄稅帶的。
1、購發(fā)票時，持IC卡和發(fā)票準(zhǔn)購證去稅務(wù)局直接辦理，去購買回去后，將IC卡再插入讀卡器中，輸入數(shù)據(jù)到防偽標(biāo)簽稅控開發(fā)票軟件中，用以開具發(fā)票時所用。
2、開發(fā)票時，首先將IC卡插入到讀卡器，然后進(jìn)入增票系統(tǒng)中并且開具發(fā)票的操作（整樣開發(fā)票，你一定會吧？就不詳細(xì)說明了），不需要再注意的是，電子版的發(fā)票與再打印的發(fā)票用紙前提是是同一張發(fā)票。
3、進(jìn)項發(fā)票的認(rèn)證，如果你單位購貨時取得了增值稅發(fā)票，月末前持發(fā)票的抵扣聯(lián)去稅務(wù)局進(jìn)行認(rèn)證。
4、抄稅，月末終了，據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)相關(guān)規(guī)定的抄稅時限（一般是次月的1-5日），將本月早直接開具建議使用的發(fā)票信息抄入到IC卡中，接著打印出來出紙質(zhì)報表并加蓋公章，持IC卡和報表去稅務(wù)局大廳通過抄稅。
5、納稅申報，待財務(wù)決算交了任務(wù)后，進(jìn)行納稅申報表的如何填寫、審查、報稅的操作（具體詳細(xì)的操作你一定會吧，這里就再說了），報完稅后，接受申報表的再打印，以及主表和附表。此項的操作，也是在你的機(jī)器中“增值稅一般納稅人納稅申報電子信息采集系統(tǒng)”軟件中能夠完成的，關(guān)於進(jìn)銷項發(fā)票的需要填寫也可以網(wǎng)上直接下載，既快又確切。季度末，將本季度的申報表主表報送到稅務(wù)局。
（一）、抄稅是國家實際金稅工程來再控制增值稅專用發(fā)票的過程之一。要是企業(yè)是增值稅一般納稅人，且是需要開具增值稅專用發(fā)票的，都需要可以購買稅控電腦，在去申請下一界暫認(rèn)定一般納稅人后，須到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定你的單位去購買金稅卡及IC卡（用于開具發(fā)票及抄稅、定購增值稅發(fā)票不使用）。應(yīng)該是把上月寄售處的發(fā)票所有沖減發(fā)票IC卡，后再報稅務(wù)部門讀入他們的服務(wù)器，以此做為該單位計算稅額的依據(jù)。一般是想執(zhí)行了抄稅才能納稅申報的，而且抄過稅后才能開具本月發(fā)票的。在每月抄稅完成后方可參與納稅申報。
1、網(wǎng)上報稅是指你從網(wǎng)上填報單位的納稅信息。
2、抄稅（也叫抄報稅）是指你從本單位的稅控機(jī)上，將本月開具發(fā)票的信息讀到IC卡上，地稅部門把卡上信息寫入文件電腦后，與你單位納稅申報的信息通過核對資料，以絕對的保證先申請信息的真實性。3、進(jìn)行核對相去太遠(yuǎn)后，才能申報后。
抄稅常識：
抄稅是國家是從金稅卡工程來再控制增值稅專用發(fā)票的一種過程。假如企業(yè)是一般納稅人的需要開具增值稅專用發(fā)票的，都前提是購買稅控電腦，申請曾經(jīng)的暫證實一般納稅人后，須到稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位去購買金稅卡及IC卡（主要是用于開具發(fā)票及抄稅、買專票使用）。那就是把當(dāng)月寄售處的發(fā)票徹底計入發(fā)票IC卡，然后再報稅務(wù)部門數(shù)據(jù)讀入他們的電腦，以此做為你們單位可以計算稅額的依據(jù)。一般抄了稅才能納稅申報的，但是抄過稅后才能開具證明下個月發(fā)票的，就等同于是一個月的寄售處銷項稅一次性結(jié)清一下。
◎→那就是把本月防偽標(biāo)識稅控額外的銷項發(fā)票到稅務(wù)所得稅申報
抄稅時是需要帶：
1、IC卡（已在開票系統(tǒng)中寫抄稅）
3、還有后來一張小方框的發(fā)票
4、本月出具的負(fù)數(shù)發(fā)票全部的聯(lián)次多要帶去的，還有一個說是收手的正數(shù)發(fā)票
5、發(fā)票購領(lǐng)卡
抄報稅日期：
抄稅日期為每月8日以前，增值稅報稅日期為10日原來，所得稅為15日從前
企業(yè)于每月最后一天需要對當(dāng)月所開具的發(fā)票情況進(jìn)行檢查，查驗所開具的發(fā)票如何確定真確。是否需要修真者的存在錯開發(fā)票、誤繳銷（該做廢的未自動作廢；沒理由繳銷的卻作廢了）等情況，發(fā)現(xiàn)本案所涉情況前提是立玄處理，要以保證IC卡電子信息同紙介發(fā)票完全一致。
1、企業(yè)應(yīng)在法律規(guī)定的申報期內(nèi)延后2天辦理抄報稅手續(xù)。同時應(yīng)再注意在可以辦理抄報稅成功了后，方可接受納稅申報。
2、不論上月是否是定購或開具稅控發(fā)票，企業(yè)都可以在抄報稅期內(nèi)不能執(zhí)行“抄稅”操作，并到稅務(wù)機(jī)關(guān)接受納稅申報，不然企業(yè)下月將難以補(bǔ)開稅控發(fā)票。
3、過了系統(tǒng)相關(guān)規(guī)定的抄稅時間不得擅入進(jìn)行抄稅操作，不然的話將影響不大企業(yè)出具稅控發(fā)票。
4、每月1日零時，系統(tǒng)將不自動接受結(jié)賬，不論企業(yè)有無進(jìn)行抄稅，每月1日后開具的稅控發(fā)票都將手動記錄在下一個月。故企業(yè)當(dāng)月作廢發(fā)票的稅控發(fā)票應(yīng)及時在系統(tǒng)內(nèi)負(fù)責(zé)執(zhí)行“發(fā)票作廢”，系統(tǒng)一旦結(jié)賬，企業(yè)將不能再將上月開具證明的稅控發(fā)票作廢。
5、見意企業(yè)每月在用新軟盤生成抄稅軟盤，即抄稅軟盤中僅儲存當(dāng)月抄稅數(shù)據(jù)；特別是在跨年度抄稅時必須不使用新軟盤，即該軟盤中沒法存在地上一年度的抄稅數(shù)據(jù)。同時，在抄稅時應(yīng)附帶備份文件軟盤，并做了查殺病毒處理，以盡量的避免多次逃走。
6、企業(yè)需要變更、注消或轉(zhuǎn)戶時由主管稅務(wù)所是從認(rèn)證子系統(tǒng)，將企業(yè)已建議使用的稅控發(fā)票存根聯(lián)參與掃描儀補(bǔ)錄；企業(yè)未可以使用完的稅控發(fā)票由主管稅務(wù)所明確的繳銷發(fā)票程序統(tǒng)一繳銷，企業(yè)不得擅入將庫存未用稅控發(fā)票實際防偽標(biāo)識稅控稅票子系統(tǒng)進(jìn)行作廢全面處理。
7、由DOS版稅票子系統(tǒng)改為WINDOWS版增票子系統(tǒng)的企業(yè)，應(yīng)將上月先執(zhí)行抄報稅操作后用DOS版開發(fā)票子系統(tǒng)出具的稅控發(fā)票，由主管稅務(wù)所是從認(rèn)證子系統(tǒng)接受掃描系統(tǒng)補(bǔ)錄，同時將未在用完的稅控發(fā)票由主管稅務(wù)所遵循繳銷發(fā)票程序統(tǒng)一繳銷，因此不得擅入再用DOS版稅票子系統(tǒng)開具證明稅控發(fā)票。
8、有分開票機(jī)的企業(yè)在抄報稅時，應(yīng)按先將分開具發(fā)票機(jī)抄報稅再將主開票機(jī)抄報稅的順序，并在同一個抄報稅窗口辦理。
9、企業(yè)發(fā)生了什么涉稅事項變更時，應(yīng)首先到第三稅務(wù)所可以辦理或是變更手續(xù)。然后把持《稅務(wù)登記證》副本、《一般納稅人資格證書》或《批復(fù)》、金稅卡、抄報稅IC卡等資料，于征期內(nèi)到申報大廳由我局征管科無關(guān)人員及金稅公司技術(shù)人員變更信息。
企業(yè)報送材料的稅控發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)數(shù)據(jù)軟盤和稅控IC卡經(jīng)主管稅務(wù)局核對資料后，兩者不一致的，應(yīng)主要區(qū)別完全不同情況作不勝感激處理：
1、因企業(yè)硬盤損壞等原因造成軟盤中稅控發(fā)票發(fā)票聯(lián)份數(shù)大于稅控IC卡中份數(shù)的，企業(yè)應(yīng)可以提供當(dāng)月徹底稅控發(fā)票存根聯(lián)，到主管稅務(wù)所實際認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄。
2、因企業(yè)更換金稅卡等原因造成軟盤中稅控發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)大于稅控IC卡（不含稅控IC卡為零的情況）中發(fā)票張數(shù)的，其軟盤中所含稅控發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)數(shù)據(jù)可讀入報稅子系統(tǒng)，但當(dāng)月可以查證有一種特異不一致情況的原因。
3、因企業(yè)計算機(jī)型號不自動分配導(dǎo)致稅控IC卡中稅控發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)為零的，根據(jù)系統(tǒng)顯示這個可以現(xiàn)金存入的，將軟盤數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)存所得稅申報系統(tǒng)；參照系統(tǒng)總是顯示不能現(xiàn)金存入的，企業(yè)應(yīng)持當(dāng)月徹底稅控發(fā)票存根聯(lián)到主管稅務(wù)所通過認(rèn)證子系統(tǒng)通過掃描系統(tǒng)補(bǔ)錄。
4、因企業(yè)軟盤質(zhì)量問題以致無法再采集稅控發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)的，企業(yè)應(yīng)新的統(tǒng)一上報軟盤。
抄稅是指稅票單位將防偽稅控中開具證明的增值稅發(fā)票的信息數(shù)據(jù)讀入企業(yè)開發(fā)票不使用的IC卡中，然后把將IC卡帶到國稅局去，讀到他們的電腦系統(tǒng)中。
以備萬一和得到發(fā)票的企業(yè)認(rèn)證進(jìn)項稅金，管理費用國稅局計算機(jī)系統(tǒng)的信息接受全國范圍的發(fā)票比對，能夠防止企業(yè)補(bǔ)開陰陽票、大頭小尾票，并再控制企業(yè)的銷售收入。
肯定是報稅、抄稅、認(rèn)證，是增值稅防偽稅控系統(tǒng)每個月要做的工作，是金稅工程所屬的開票、認(rèn)證兩個系統(tǒng)的工作，通過具體的操作順序：
一、用戶抄報稅流程
抄稅寫IC卡-→不打印其它報表-→報稅
A、抄稅起始日正常了抄稅處理；
B、反復(fù)重復(fù)抄上月舊稅：
進(jìn)入系統(tǒng)-→認(rèn)證發(fā)票如何處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統(tǒng)彈出來“再確認(rèn)對話框”-→直接插入IC卡，再確認(rèn)-→抄上月舊稅成功；
進(jìn)入系統(tǒng)-→抄稅去處理-→金稅卡管理-→金稅卡狀態(tài)去查詢-→系統(tǒng)彈出詳細(xì)的信息
2、所得稅申報：將抄稅后的IC卡和不打印的某些銷項報表到稅務(wù)局納稅服務(wù)大廳留給受理后所得稅申報的稅務(wù)工作人員，他們會參照報稅系統(tǒng)的要求給你納稅申報，也就是讀取文件你IC卡上開票信息，接著與特殊銷項報表相核對，后再進(jìn)行所得稅申報一次性處理。
3、認(rèn)證：認(rèn)證時攜帶當(dāng)月要準(zhǔn)備抵扣的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)，到國稅局發(fā)票認(rèn)證窗口辦理表就行。增值稅專用發(fā)票額外90天內(nèi)認(rèn)證比較有效。當(dāng)月認(rèn)證的前提是在當(dāng)月抵扣。
一般納稅人開發(fā)票系統(tǒng)及抄報稅常見故障
一、適用范圍：可以更換金稅卡、重新發(fā)行新金稅卡和全部丟失或被盜金稅卡或IC卡等情況
二、受理資料：
2、手工制作的《增值稅專用發(fā)票匯總表》（蓋公章）
3、手工制作的《增值稅普通發(fā)票匯總表》（蓋公章）
4、當(dāng)月已開具證明尚未抄稅的全部專用發(fā)票（和都正常票和作廢發(fā)票票）
6、所有的空白專用發(fā)票
7、發(fā)票領(lǐng)購簿和發(fā)票發(fā)售清單
8、科稅公司的維修單（可以更換金稅卡或然后再連續(xù)發(fā)行金稅卡時用，須經(jīng)稅政科簽名）
9、丟失、被偷防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備情況表（丟了或號被盜金稅卡或IC卡時用）
三、辦理程序：
2、防偽標(biāo)志稅控企業(yè)當(dāng)月修真者的存在有額外的增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票時，辦稅服務(wù)廳如何填寫《非正常報稅處理表》，常規(guī)存根聯(lián)補(bǔ)錄掃描采集當(dāng)月所有的的已額外的增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票
4、防偽標(biāo)簽稅控企業(yè)帶上經(jīng)稅政科發(fā)行金稅卡并網(wǎng)名的科稅公司維修單（第一聯(lián)）到辦稅服務(wù)廳錄入系統(tǒng)空白發(fā)票
四、相關(guān)WINDOWS開票系統(tǒng)手工表格這個可以在本公司網(wǎng)站的"2012版通知]windows稅票系統(tǒng)相關(guān)手工報表格式"上網(wǎng)下載。
稅務(wù)會計的報稅程序（一般納稅人）
增值稅一般納稅人稅票系統(tǒng)是“金稅工程”中的一個子系統(tǒng)，也是一個與抄報稅等操作環(huán)節(jié)親近相關(guān)的稅收事先控制軟件。一些企業(yè)在日常的開票及抄報稅過程中，由于其它環(huán)節(jié)未操作搞到位或另外原因，系統(tǒng)時常是會又出現(xiàn)一些“故障”，而影響大企業(yè)日常的開票或抄報稅工作。這一點，就是為了便于日后增值稅一般納稅人及時知道一點比較普遍“故障”的種類、發(fā)生原因和先排除方法，筆者將其細(xì)述不勝感激，僅供參考：
一、增票操作“故障”
（一）“故障”描述：在開發(fā)票系統(tǒng)正常的情況下，企業(yè)而不會發(fā)現(xiàn)到，在某月抄報稅起始日內(nèi)，系統(tǒng)無法參與填開發(fā)票操作。
（二）原因分析：一是企業(yè)很有可能未按規(guī)定時間抄稅，為上門督促企業(yè)能按時抄稅，開票系統(tǒng)本身在每月抄稅起始日，未抄扣稅手動“卡主”開具發(fā)票功能，企業(yè)要是每月抄稅起始日來到這里時，未抄稅就不能開票；二是企業(yè)雖已先執(zhí)行了抄稅操作，但逾期未向稅務(wù)部門納稅申報，系統(tǒng)設(shè)定，企業(yè)在每月抄稅日及時抄稅后，應(yīng)在明文規(guī)定期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)所得稅申報，要是企業(yè)抄稅后多次逾期未報稅的，則稅票系統(tǒng)仍會“鎖擋”而沒能增票。
（三）“故障”可以排除：只要你企業(yè)及時不能執(zhí)行抄稅操作程序，并在相關(guān)規(guī)定時間內(nèi)，持已抄稅的IC卡到稅務(wù)機(jī)關(guān)報稅后，然后再進(jìn)入稅票系統(tǒng)即可自動出現(xiàn)解鎖，并復(fù)原增票功能。
二、報稅及購票直接授權(quán)“故障”
（一）“故障”描述：在操作系統(tǒng)正常嗎的情況下，因此企業(yè)操作人員未按正常程序操作，盡管已接受開具發(fā)票和抄稅操作，但到稅務(wù)部門報稅時，系統(tǒng)而不會提示：“信息解密累加和錯”，所得稅申報失敗的可能，也可以IC卡上的取票授權(quán)許可信息被直接清除，只保留稅額信息，而根本無法正常嗎抄報稅。
（二）原因分析：系統(tǒng)具備且固定的操作程序，訂票授權(quán)后才能去購買發(fā)票、抄稅后才能納稅申報，沒法將兩個操作中間交叉參與，但企業(yè)IC卡上的稅額信息和買票合法授權(quán)信息不能不能不共存，如果沒有先抄稅，然后把完成任務(wù)購票授權(quán)許可，再去抄稅，則在報稅時系統(tǒng)就會提示：“信息解密累加和錯”，納稅申報失敗的可能；假如先獲得購票直接授權(quán)，然后把抄稅，則IC卡上的買票被授權(quán)信息就被清除，僅保留稅額信息。
（三）“故障”排除：
1、若再次出現(xiàn)系統(tǒng)算正常納稅申報一次故障，系統(tǒng)提示“信息解密累加和錯”，先到國稅機(jī)關(guān)將出故障的IC卡解鎖覆寫，接著然后再再次進(jìn)入開具發(fā)票系統(tǒng)，依靠抄上月舊稅功能，再抄一次稅額后納稅申報即可……
2、若直接出現(xiàn)IC卡上的取票授權(quán)信息被清除掉故障，先參與正常了所得稅申報，如再買票還需恢復(fù)通過購票授
三、抄報稅“故障”
（一）“故障”具體解釋：系統(tǒng)接口等正常了，插入到IC卡卻系統(tǒng)無反應(yīng)或沒能通過開票及抄報稅操作。
（二）原因及分析：可能會是IC卡、金稅卡或用戶硬盤再一次發(fā)生了損壞，三個硬件中只要其中之一再一次發(fā)生損毀，系統(tǒng)都將難以通過算正常的開票和抄報稅操作。硬盤再一次發(fā)生了損環(huán)，插到IC卡系統(tǒng)無反應(yīng)或無法運行正常；若硬盤算正常，IC卡或金稅卡硬件損壞，插入到IC卡后系統(tǒng)也沒能加載信息，而肯定不能進(jìn)行開票和抄報稅。
（三）“故障”先排除：
1、當(dāng)發(fā)現(xiàn)稅控IC卡損壞時，應(yīng)先到運行維護(hù)單位需要更換IC卡，再到國稅機(jī)關(guān)進(jìn)行IC卡的解鎖格式化處理，然后再，恢復(fù)直接進(jìn)入系統(tǒng)借用抄上月舊稅功能，再抄一次稅額報稅去掉，系統(tǒng)也即復(fù)原正常。
2、當(dāng)發(fā)現(xiàn)到金稅卡損壞時，應(yīng)先到運營維護(hù)單位更換金稅卡，再到國稅機(jī)關(guān)新的發(fā)行時金稅卡，并將上月已開的所有發(fā)票存根聯(lián)趕回國稅機(jī)關(guān)通過手工補(bǔ)錄后，即可所得稅申報，系統(tǒng)也即完全恢復(fù)正常。
3、當(dāng)發(fā)現(xiàn)到電腦硬盤物理損壞，應(yīng)先更換硬盤，再由運行維護(hù)單位恢復(fù)安裝金稅系統(tǒng)，依靠原完好的IC卡和金稅卡，即可進(jìn)入金稅系統(tǒng)并且抄報稅和開票操作。
四、銷戶金稅卡“故障”
（一）“故障”描述：當(dāng)因某種奇妙原因（如可以取消增值稅一般納稅人或注銷稅務(wù)登記）注銷后金稅卡時，金稅卡沒能銷戶。
（二）原因及分析：除IC卡、金稅卡或用戶硬盤不可能發(fā)生損壞等原因外，企業(yè)在未完成截止注消日抄報稅你操作，就將金稅卡徹底拆除，將根本無法注銷金稅卡。
（三）“故障”可以排除：重新安裝金稅卡，并按200元以內(nèi)步驟操作：第一步，并且上月和自動注銷當(dāng)月1日至注銷當(dāng)日的抄稅操作；第二步，持IC卡到稅務(wù)機(jī)關(guān)報稅及結(jié)算所有的稅款，并繳銷發(fā)票；第三步請專業(yè)人員拆除金稅卡；第四步，將IC卡、金稅卡等交稅務(wù)機(jī)關(guān)，并直接辦理金稅卡（一般納稅人）注銷手續(xù)。若企業(yè)在徹底拆除過程中金稅卡物理損壞，就應(yīng)當(dāng)由請運行維護(hù)單位，原先安裝金稅系統(tǒng)和稅務(wù)部門發(fā)行及補(bǔ)錄去相關(guān)信息后，再按上述事項步驟你操作。
會計實操及報稅流程
納稅人在直接辦理好稅務(wù)登記證后，到銀行服務(wù)窗口去辦理納稅專戶，后再到再申報征收窗口辦理納稅IC卡。若不會愿意委托代理申報的，到金穗稅務(wù)師事務(wù)所去辦理委托代理申報手續(xù)。并于次月10日前到服務(wù)大廳直接辦理納稅申報手續(xù)，以后每月無論是有否銷售（營業(yè)）收入，都應(yīng)在明確規(guī)定的期限內(nèi)辦理納稅申報。
《我們?nèi)嗣窆埠蛧愂照魇展芾矸ā返诙鍡l第一款規(guī)定：納稅人前提是依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或是稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定的申報期限、申報時內(nèi)容如實回答可以辦理納稅申報?！段覀?nèi)嗣窆埠蛧愂照魇照鞴芊▽嵤┘?xì)則》第三十二條規(guī)定：在納稅期內(nèi)就沒應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定直接辦理納稅申報。但，納稅人在沒有收入的情況下，也應(yīng)該并且再申報。是否零正常申報視納稅機(jī)關(guān)審核認(rèn)定的稅（費）種的相關(guān)規(guī)定去辦理，不一定與是否需要有收入必然必定的聯(lián)系。各稅種的申報流程與正常嗎申報流程同一，社保費的零申報要稅收專管員和所長的簽字不同意才能可以辦理。
會計實操及報稅流程
增值稅一般納稅納稅申報辦法依據(jù)什么《我們?nèi)嗣窆埠蛧愂照魇展芾矸ā芳皩嵤┘?xì)則、《我們?nèi)嗣窆埠蛧鲋刀悤盒袟l例》和《我們?nèi)嗣窆埠蛧l(fā)票管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，制定并執(zhí)行本辦法。
一、凡增值稅一般納稅人（以下國家建筑材料工業(yè)局納稅人）均按本辦法參與納稅申報。
二、納稅人接受納稅申報可以制度電子信息采集。使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的納稅人必須在抄報稅成功了后，方可進(jìn)行納稅申報。
（一）必報資料
1.《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》及《增值稅納稅申報表附列資料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）》；
2.在用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人，需要報送相關(guān)材料記錄當(dāng)期納稅信息的IC卡（明細(xì)數(shù)據(jù)備份在軟盤上的納稅人，但得報送材料備份數(shù)據(jù)軟盤）、《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)表》及《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細(xì)表》；
3.《資產(chǎn)負(fù)債表》和《損益表》；
4.《成品油購銷存情況明細(xì)表》（發(fā)生了什么成品油零售業(yè)務(wù)的納稅人填報）；
5.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)明確規(guī)定的以外必報資料。
納稅申報實行電子信息采藥的納稅人，除向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送相關(guān)材料上述事項必報資料的電子數(shù)據(jù)外，還需報送材料紙介的《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》（主表及附表）。
1.已補(bǔ)開的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián)；
2.條件抵扣條件因此在本期申報時抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)；
3.海關(guān)進(jìn)口貨物完稅憑證、運輸發(fā)票、購置農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票及購置廢舊物資普通發(fā)票的復(fù)印件；
4.收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián)；
5.代扣代繳稅款憑證存根聯(lián)；
6.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)明文規(guī)定的那些備查資料。
備查資料是否需要不需要在當(dāng)期報送，由各地市級國家稅務(wù)局確認(rèn)。
（一）增值稅納稅申報必報資料
納稅人在納稅申報期內(nèi)，應(yīng)及時將全部必報資料的電子數(shù)據(jù)報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照稅法規(guī)定確定的期限內(nèi)（具體詳細(xì)時間由各省部級國家稅務(wù)局判斷），將本辦法第三條、第一款具體的要求報送的紙介的必報資料（具體份數(shù)由省一級國家稅務(wù)局可以確定）報送相關(guān)材料主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)簽收后，一份全部退還納稅人，其余只存。
納稅人在月度終了后，應(yīng)將備查資料認(rèn)真整理并裝訂成冊。
1.不屬于整本直接開具的手工版增值稅專用發(fā)票及普通發(fā)票的存根聯(lián)，按原順序裝訂；出具的電腦版增值稅專用發(fā)票，除了防偽稅控系統(tǒng)出具的增值稅專用發(fā)票的存根聯(lián)，應(yīng)按開票順序號碼每25份整理裝訂一冊，將近25份的按求實際直接開具份數(shù)印刷裝訂。
2.對不屬于扣稅憑證的單證，參照取得的時間順序，按單證種類每25份整理裝訂一冊，下降25份的按實際單價和金額裝訂。
3.印刷裝訂時，需要使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一規(guī)定的《征稅/扣稅單證匯總簿封面》（以下國家建筑材料工業(yè)局“《封面》”），并按規(guī)定填寫封面內(nèi)容，由辦稅人員和財務(wù)人員審查簽章。啟用《封面》后，納稅人可并沒有如何填寫原增值稅專用發(fā)票的封面內(nèi)容。
4.納稅人當(dāng)月未可以使用完的手工版增值稅專用發(fā)票，暫不可以加裝《封面》，兩個月仍不使用完的，應(yīng)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對其作出剩余部分剪角自動作廢的當(dāng)月上安裝《封面》。
納稅人補(bǔ)開的普通發(fā)票及收購憑證在其整本使用完畢后的當(dāng)月，上安裝《封面》。
5.《封面》的內(nèi)容包括納稅人單位名稱、本冊單證份數(shù)、金額、稅額、本月別種單證總冊數(shù)及本冊單證編號、稅款所屬時間等，具體格式由各省一級國家稅務(wù)局制定。
五、《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》（主表及附表）由納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)購領(lǐng)。
納稅人應(yīng)按月通過納稅申報，申報期為次月1日起至10日止，遇最后一日為法定節(jié)假日的，往后順延1日；在每月1日至10日內(nèi)有連續(xù)3日左右吧法定休假日的，按年休日天數(shù)封閉時間。
七、罰則（一）納稅人未按規(guī)定期限可以辦理納稅申報和統(tǒng)一報送納稅資料的，聽從《我們?nèi)嗣窆埠蛧愂照魇展芾矸ā返诹l的有關(guān)規(guī)定處罰。
（二）納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)再通知申報時而拒不申報后或是參與編造的納稅申報，不繳或是少繳應(yīng)納稅款的，按偷稅處理，并按《我們?nèi)嗣窆埠蛧愂照魇展芾矸ā返诹龡l的有關(guān)規(guī)定處罰。
（三）納稅人不并且納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，按《我們?nèi)嗣窆埠蛧愂照魇展芾矸ā返诹臈l的有關(guān)規(guī)定處罰。
網(wǎng)上申報是指每月初在網(wǎng)上申報上月的增值稅納稅申報、營業(yè)稅納稅申報、會計報表申報、個人所得稅申報時。網(wǎng)上申報有拿來的網(wǎng)上申報系統(tǒng)，而且有公司特定的事件的。
抄稅：每月1號結(jié)束抄稅，在單位就可以，后再可以打印出銷項發(fā)票匯總表等；
納稅申報：那就是把你抄完稅的IC卡和打出匯總表在國稅局規(guī)定的日期內(nèi)去國稅局所得稅申報。（所得稅申報和申報時是可以同時參與）
納稅申報：就是把你的一般增值稅申報的主表、附表、財務(wù)報表一同留在國稅局、地稅局去申報納稅。
電子申報是上自己先在單位電腦上網(wǎng)申報，然后把IC卡、主表、附表、財務(wù)報表帶到稅務(wù)局再再申報就可以了。
1先抄稅：是把你的銷項資料信息不自動寫在金稅卡上、然后把可以打印出銷項發(fā)票清單及匯總表（看看開發(fā)票的書明白了）2在明文規(guī)定的日期內(nèi)先自已在網(wǎng)上申報（網(wǎng)上有什么表格你就或則的作什么東西表格，這依據(jù)什么自己的稅務(wù)局的要求）3網(wǎng)上申報之后后會提示你急時到稅務(wù)局申報的字樣，你就是可以把IC卡和繳納稅金主表、附表、財務(wù)報表一同交到國稅局就可以了，如果你企業(yè)有稅，國稅局都會給你擊出繳稅憑證，你拿著這張憑證也可以上銀行交稅了。4返回到單位那以后把IC卡插在電腦里開機(jī)時看下就可以了。
網(wǎng)上納稅申報是指納稅人在相關(guān)規(guī)定的納稅期限內(nèi)，借用計算機(jī)登錄互聯(lián)網(wǎng)，填報或者涉稅電子申報表格，把納稅申報數(shù)據(jù)發(fā)送中到稅務(wù)局的納稅申報受理申請服務(wù)器，自行申報并再打印納稅憑證，自己到開戶銀行繳納稅款，或?qū)嶋H稅務(wù)機(jī)關(guān)與銀行部門的聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)，將納稅人按照網(wǎng)絡(luò)填報的納稅申報信息傳遞至納稅人的開戶銀行，由銀行再從納稅人的簽約賬戶上將稅款劃繳國庫的一種納稅申報。
制度網(wǎng)上納稅申報符合國家規(guī)定現(xiàn)代財會電算化的要求，應(yīng)用條件簡單點，易于操作，迅速快捷便利?？梢允褂秒娮由陥筌浖?，納稅人將申報時數(shù)據(jù)輸入輸入申報軟件中，軟件對數(shù)據(jù)參與自動啟動審核，并接受錯誤或?qū)Φ奶崾?，使申報?shù)據(jù)頗為詳細(xì)、完整；納稅人不受時空限制，只要動動手指，輕點鼠標(biāo)就能能完成申報、稅票納稅程序，不僅僅無需承擔(dān)了上門申報等候時間長，往返次數(shù)多的奔波之苦，但是網(wǎng)上電子申報操作簡單快速，自動化程度高，減低了納稅成本，最有效節(jié)省了納稅人上門來納稅申報所耗用的時間，大幅進(jìn)階了辦事效率。
納稅人要參與網(wǎng)上申報，可隨時到主管國稅區(qū)局去領(lǐng)取宣傳資料、提出申請，填寫好應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理部門提出申請，經(jīng)主管國稅區(qū)局同意后，即與網(wǎng)上申報技術(shù)服務(wù)公司簽定《網(wǎng)上申報服務(wù)協(xié)議》，去領(lǐng)你所選的使用手冊和教學(xué)光盤參加培訓(xùn)。
業(yè)務(wù)流程說明：
納稅戶接入電子申報網(wǎng)頁，用受法律保護(hù)用戶名和口令登錄電子申報服務(wù)器。你選擇填寫查找申報表，填寫完成后提交。電子申報服務(wù)器將納稅戶提交的申報數(shù)據(jù)按差別的稅務(wù)機(jī)關(guān)分組存儲地。稅務(wù)局端隨機(jī)扣取相關(guān)的分組數(shù)據(jù)并對數(shù)據(jù)參與處理。數(shù)據(jù)處理能夠完成后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人的納稅帳號和你所選的扣款數(shù)據(jù)郵箱里重新指定銀行直接扣除稅款，并參照銀行確認(rèn)的劃賬信息，以電子郵件的自動出現(xiàn)向相關(guān)納稅戶能發(fā)出電子郵件，說下最后申報處理結(jié)果。
好順佳
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