代理記賬報(bào)稅的具體流程是怎樣的

會(huì)計(jì)做賬報(bào)稅詳細(xì)流程

會(huì)計(jì)做賬所得稅申報(bào)詳細(xì)流程

每個(gè)財(cái)務(wù)人員都應(yīng)該是知道一點(diǎn)此流程，更應(yīng)該是清楚相關(guān)的財(cái)務(wù)軟件，目前稍有規(guī)模或管理水平高一點(diǎn)的企業(yè)均采信息化管理，你估計(jì)明白如何導(dǎo)入軟件和該如何系統(tǒng)設(shè)置，只要你憑證制作對(duì)的，剩下的一切由計(jì)算機(jī)成功：憑證-分類(lèi)匯總-總帳-總賬-各種報(bào)表等。下面是我為大家?guī)?lái)的會(huì)計(jì)做賬所得稅申報(bào)詳細(xì)流程，熱情閱讀。

一、大概環(huán)節(jié)：

1、依據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表原始憑證記賬憑證。

2、依據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、依據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類(lèi)賬。

4、參照記賬憑證匯總、正式編制科目匯總表

5、參照科目匯總表登記總賬。

6、期末，依據(jù)什么總賬和明細(xì)分類(lèi)賬編制

資產(chǎn)負(fù)債表

和利潤(rùn)表。

如果不是企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，也可以不設(shè)置里明細(xì)分類(lèi)賬，真接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。換算會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)特別要求會(huì)計(jì)人員每突然發(fā)生一筆業(yè)務(wù)現(xiàn)在就要登記入明細(xì)分類(lèi)賬中。而總賬中的數(shù)額是再將科目匯總表的數(shù)額抄過(guò)去。企業(yè)這個(gè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，又或者是一個(gè)月編制一次科目匯總表。假如業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以不一天一編的。

二、具體實(shí)施情況：

1、每個(gè)月所能做的第一件事那就是據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)(經(jīng)理)有簽字權(quán)的人簽字確認(rèn)后你在做)，后再月末或不定期檢查編制科目匯總表登記總賬(我之所以月末登記就是只不過(guò)要通過(guò)科目匯總表明細(xì)賬，能保證記錄記算不錯(cuò)誤)，每突然發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)帳。

2、月末還要盡量提純攤銷(xiāo)，待攤費(fèi)用的攤銷(xiāo)等，若不是新的企業(yè)開(kāi)辦費(fèi)在第一個(gè)月所有再?gòu)馁M(fèi)用。固定資產(chǎn)的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個(gè)固定資產(chǎn)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出去的。月末的要提純稅金及附加，換算是地稅這一塊。就是再提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)決定。

3、月末編制完科目匯總表后，編制內(nèi)兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄：將

損益類(lèi)科目

的總發(fā)生額再?gòu)谋灸昀麧?rùn)，借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤(rùn)。第二個(gè)分錄：借本年利潤(rùn)貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(

主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

，該業(yè)務(wù)成本等)。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不要交所得稅，如果在貸方則只能證明獲得利潤(rùn)需交所得稅，計(jì)算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后再做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤(rùn)貸所得稅(所得稅雖說(shuō)和利潤(rùn)無(wú)關(guān)，但并不是虧損一定不繳納所得稅，主要注意是看調(diào)整后的

應(yīng)納稅所得額

是否是正數(shù)，如果是正數(shù)還要計(jì)算所得稅，同時(shí)還得注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是互相垂直的，區(qū)分納稅影響法時(shí)，必然時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的)。

4、之后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金，固定資產(chǎn)，

應(yīng)收賬款

，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等)負(fù)債(應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)附賬款等)

所有者權(quán)益

(實(shí)收金額資料，

資本公積

，未分配利潤(rùn)，盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負(fù)債表，依據(jù)什么總賬或科目匯總表的損益類(lèi)科目(如管理費(fèi)用，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營(yíng)業(yè)務(wù)附帶等)的發(fā)生額(再一次發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤(rùn)表。

(關(guān)于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該依據(jù)什么每一個(gè)月在國(guó)稅所抄稅的數(shù)額來(lái)確定.只不過(guò)稅控機(jī)會(huì)打印出來(lái)一份表格上面會(huì)有具體一點(diǎn)的數(shù)字)

5、其余的是印刷裝訂憑證,寫(xiě)報(bào)表附注,分析情況表之類(lèi)

6、注意問(wèn)題：

a、以上除編制記賬憑證和去登記明細(xì)賬外，均在月末通過(guò)。

b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證無(wú)差，賬實(shí)相符。每月月初根據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)再注意時(shí)間，最好不要貸款逾期納稅申報(bào)。別外，當(dāng)月拉出的發(fā)票當(dāng)月做憑證。每月分析往來(lái)的賬齡和金額，除了：應(yīng)收款，至于，其他應(yīng)收。

三、報(bào)表問(wèn)題：

企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表以及四個(gè)報(bào)表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表以外還利潤(rùn)分配表和

現(xiàn)金流量表

。而利潤(rùn)分配表只不需要在年末編制，而且只能在年末企業(yè)才會(huì)對(duì)所贏利的利潤(rùn)通過(guò)分配。而現(xiàn)金流量表只不過(guò)是依據(jù)什么稅務(wù)部門(mén)的要求而進(jìn)行編制，不同地區(qū)之間相同省要求完全不同。在四月年檢時(shí)稅務(wù)機(jī)構(gòu)會(huì)具體的要求對(duì)你再要求的。(管理，財(cái)務(wù)，晚上營(yíng)業(yè)，可以制造等費(fèi)用月末是沒(méi)有余額，付帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額;制造費(fèi)用如果有余額，是不屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用，在負(fù)債表上連續(xù)計(jì)算存貨。鐘書(shū)另外)你要看你在利潤(rùn)表有是東西，如果你的賬上有你就沖減利潤(rùn)，這樣容易錯(cuò)，利潤(rùn)表的本年利潤(rùn)要和資產(chǎn)表的相完全吻合。

細(xì)節(jié)需要補(bǔ)充：

1、增值稅，

企業(yè)所得稅

在國(guó)稅報(bào)(2002年1月1日完了需要注冊(cè)的企業(yè)才在國(guó)稅可以辦理;

個(gè)人所得稅

和其余稅在地稅報(bào)

2、月末認(rèn)證(進(jìn)項(xiàng)稅);月初抄稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)

3、以工資為基數(shù)100%，福利費(fèi)為14%，

工會(huì)經(jīng)費(fèi)

2%，職工教育費(fèi)%，(稅法規(guī)定：確立

工會(huì)組織

的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體，按每月全部職工工資總額的2%向工會(huì)繳撥的經(jīng)費(fèi)，憑工會(huì)組織補(bǔ)開(kāi)的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專(zhuān)用收據(jù)》在稅前扣除。凡肯定不能出具證明《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專(zhuān)用收據(jù)》的，其分離提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣取)。

4、三險(xiǎn)一金：住房公積金，

養(yǎng)老保險(xiǎn)金

，醫(yī)療保險(xiǎn)金，

失業(yè)保險(xiǎn)金

5、流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，合算所消耗，檢驗(yàn)費(fèi)均記入營(yíng)業(yè)費(fèi)用，工業(yè)企業(yè)能計(jì)入成本

6、單位無(wú)工會(huì)組織的,不能計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi),更無(wú)須預(yù)提后再變動(dòng)。所得稅須得每季提一次就可,不需每月計(jì)提.

7、現(xiàn)金一般從“基本都存款戶”中提純，一般明文規(guī)定結(jié)算帳戶肯定不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可(鐘書(shū)補(bǔ)充)。

8、差旅費(fèi)的開(kāi)支范圍：交通費(fèi)，住宿費(fèi)，伙食補(bǔ)助費(fèi)，郵電費(fèi)，行李運(yùn)費(fèi)，雜費(fèi)

9、出納日記賬保存到25年

幾個(gè)很沒(méi)有用的分錄：

1、現(xiàn)金長(zhǎng)款

借：現(xiàn)金

貸：待去處理財(cái)產(chǎn)損溢

借：待去處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：

營(yíng)業(yè)外收入

(注：無(wú)法查明原因)

2、現(xiàn)金短款

借：待去處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：現(xiàn)金

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收帳款現(xiàn)金嚴(yán)重短缺款(個(gè)人)

應(yīng)收保險(xiǎn)賠償款

管理費(fèi)用——現(xiàn)金嚴(yán)重短缺(注：沒(méi)能查明原因)

貸：待全面處理財(cái)產(chǎn)損溢

3、提純福利費(fèi)

借：生產(chǎn)成本

營(yíng)業(yè)費(fèi)用

管理費(fèi)用

貸：應(yīng)付福利費(fèi)

4、計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)

借：管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

貸：

其他應(yīng)付款

工會(huì)經(jīng)費(fèi)

5、計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)

借：管理費(fèi)用——職工教育費(fèi)

貸：其他應(yīng)付款——職工教育費(fèi)

6、申請(qǐng)支付工資

借：預(yù)提費(fèi)用

貸：現(xiàn)金

應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅

其他應(yīng)付款

其他應(yīng)收款(代扣款項(xiàng))

7、分離提取城建稅

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加/其他業(yè)務(wù)支出

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅

8、計(jì)提教育費(fèi)附加

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：以外應(yīng)交款——教育費(fèi)附加

9、印花稅

借：管理費(fèi)用/待攤費(fèi)用

貸：銀行存款/現(xiàn)金(每本賬簿貼五元印花稅)

出納工作

一、申請(qǐng)辦理銀行存款和現(xiàn)金去領(lǐng)取。

二、共同負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。

三、做銀行賬和現(xiàn)金賬，并你們負(fù)責(zé)交給我財(cái)務(wù)章。

四、全權(quán)負(fù)責(zé)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)的工作。

1、員工出差分借支和決不可借款，若是需要借支就前提是如何填寫(xiě)購(gòu)買(mǎi)辦公用品單，然后再交總經(jīng)理審批簽名，交由財(cái)務(wù)審核，確定有誤后，由出納發(fā)款。

2、員工出差過(guò)來(lái)后，應(yīng)代填寫(xiě)支付相關(guān)證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由可證明人簽名，然后再給總經(jīng)理簽名，參與實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，再經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，由出納給與保險(xiǎn)報(bào)銷(xiāo)。

五、員工工資的發(fā)放。

A現(xiàn)金收付

1、現(xiàn)金收付的，要當(dāng)眾點(diǎn)清金額，并盡量票面的真?zhèn)?。若送?lái)假幣應(yīng)予以沒(méi)收，由責(zé)任人專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)。

2、現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋公章"現(xiàn)金付款憑證章"。多付或少付金額，由責(zé)任人全權(quán)負(fù)責(zé)。

3、把每日送來(lái)的現(xiàn)金趕回銀行，豈能"坐支"。

4、每日去做日常的現(xiàn)金盤(pán)存工作，你做到賬實(shí)相符。去做現(xiàn)金結(jié)報(bào)單，以免現(xiàn)金盈虧。晚上下班后現(xiàn)金與等價(jià)物交還總經(jīng)理處。

5、一般不去辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬支付或匯兌手續(xù)。特殊情況需審查。

6、員工前往借款無(wú)論是金額多少，都須總經(jīng)理簽字，審批并用發(fā)放工資單借款。若無(wú)批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自視甚高。

B銀行賬處理

1、登記銀行日記賬時(shí)先分清賬戶，避免張冠李戴。開(kāi)匯兌手續(xù)。

2、每日結(jié)出各賬戶存款余額，希望能夠總經(jīng)理及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知道一點(diǎn)公司資金運(yùn)作情況，以調(diào)度資金。每日下班以前登帳結(jié)報(bào)單。

3、交給你好某些空白支票，不敢很隨意地隨處亂放。

4、公司賬務(wù)章平時(shí)由出納交給你。

C報(bào)銷(xiāo)需要審核

1、在支付可證明單上經(jīng)辦人是否需要簽字確認(rèn)，可以證明人如何確定簽字后。若無(wú)，應(yīng)補(bǔ)。

2、附在支付證明單后的遠(yuǎn)古時(shí)期票據(jù)是否需要有涂改。若有，問(wèn)清原因或不予報(bào)銷(xiāo)醫(yī)藥費(fèi)。

3、正規(guī)發(fā)票是否是與收據(jù)混貼，若有，應(yīng)分開(kāi)貼(原則上除印有財(cái)政美編章的'財(cái)政票據(jù)外，剩余收據(jù)豈能可以報(bào)銷(xiāo)，也豈能所得稅前扣除，鐘書(shū)另外)。

4、全額支付可證明單上填寫(xiě)好的項(xiàng)目是否最多3項(xiàng)。若最多，應(yīng)重填。

5、大、小金額是否無(wú)差。若不所對(duì)應(yīng)的，應(yīng)撤銷(xiāo)重填。

6、報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容是否是屬合理的報(bào)銷(xiāo)醫(yī)藥費(fèi)。若不屬，應(yīng)委婉地拒絕報(bào)銷(xiāo)醫(yī)藥費(fèi)，有普通原因，應(yīng)經(jīng)審批。

7、直接支付可證明單上如何確定有總經(jīng)理簽字后。若無(wú)，不予能報(bào)銷(xiāo)

會(huì)計(jì)月末、月初工作實(shí)務(wù)

每月月末和月初是會(huì)計(jì)眾多忙碌中、極其重要的時(shí)間，一個(gè)月的工作結(jié)果都要在這兩天通過(guò)結(jié)轉(zhuǎn)、編制人員報(bào)表和納稅申報(bào)。越是忙亂的時(shí)候，越很容易又出現(xiàn)差錯(cuò)，因此會(huì)計(jì)應(yīng)將每月的工作并且分類(lèi)，區(qū)分輕重緩急，別會(huì)盲目的工作?，F(xiàn)以增值稅一般納稅人為例，簡(jiǎn)要概括每月會(huì)計(jì)應(yīng)該要注意一點(diǎn)的工作重點(diǎn)：

一、增值稅稅額計(jì)算

(一)主動(dòng)積極核對(duì)資料銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，盡快填開(kāi)銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票，判斷當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

銷(xiāo)售是企業(yè)日常工作的重點(diǎn)，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的核心。銷(xiāo)售發(fā)票是財(cái)務(wù)記賬，判斷業(yè)務(wù)發(fā)生了什么的合不合法憑據(jù)，因此企業(yè)在發(fā)生了什么銷(xiāo)售業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)盡早給對(duì)方開(kāi)具發(fā)票，確定當(dāng)月銷(xiāo)售情況。

一個(gè)業(yè)務(wù)從合同簽屬，到公司發(fā)貨、對(duì)方驗(yàn)收去確認(rèn)、發(fā)票填開(kāi)是有一段時(shí)間的，這段時(shí)間又因?yàn)榭蛻舻拇笮?、業(yè)務(wù)往來(lái)的頻率、各公司驗(yàn)收程序的不同存在差異。有時(shí)銷(xiāo)售企業(yè)甚至于不能不能自主確定開(kāi)票時(shí)間，沒(méi)法依據(jù)客戶的需要通過(guò)增票，與稅法明文規(guī)定的開(kāi)票那些要求不符。

做為企業(yè)的財(cái)務(wù)人員，特別是全權(quán)負(fù)責(zé)稅務(wù)工作的人員，前提是對(duì)企業(yè)日常銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的處理蠻必須明確，比較熟悉主要客戶的開(kāi)票要求，能在不滿足客戶那些要求的同時(shí)，又不耽誤時(shí)間本公司正常的工作處理。為了很好的協(xié)調(diào)雙方的工作，會(huì)計(jì)人員應(yīng)在在每月20號(hào)70左右就正在核實(shí)當(dāng)月開(kāi)發(fā)票稅額，將應(yīng)該要開(kāi)具發(fā)票的業(yè)務(wù)抓緊成功，大多數(shù)企業(yè)在每月已經(jīng)結(jié)束前3天都會(huì)突然停止填開(kāi)發(fā)票。并且企業(yè)若不是是需要對(duì)方給其開(kāi)具發(fā)票應(yīng)盡早交流，最好別拖到月底再同對(duì)方交涉。

(二)認(rèn)真核對(duì)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，可以保證發(fā)票及時(shí)認(rèn)證，判斷當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額。

大多商品要比發(fā)票提前經(jīng)過(guò)企業(yè)，企業(yè)在收好貨物的同時(shí)還應(yīng)最后確認(rèn)發(fā)票的開(kāi)具情況，在明文規(guī)定時(shí)間未送來(lái)發(fā)票時(shí)應(yīng)與對(duì)方交流，索要發(fā)票。

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票只能是從稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證審核通過(guò)之后，方能接受抵扣稅額。目前專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證一般是按照網(wǎng)上遠(yuǎn)程認(rèn)證系統(tǒng)自行認(rèn)證，未在單位無(wú)法認(rèn)證的應(yīng)去稅務(wù)機(jī)關(guān)或中介機(jī)構(gòu)代理認(rèn)證。因此企業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間及時(shí)辦理認(rèn)證，考慮當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額。

一個(gè)企業(yè)每月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票較低時(shí)，大多數(shù)不會(huì)在一個(gè)月完全認(rèn)證，只是有選擇的認(rèn)證部分發(fā)票。發(fā)票認(rèn)證時(shí)要注意考慮到三個(gè)因素：第一，當(dāng)月繳納稅金金額。在稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)規(guī)定稅負(fù)范圍一般算出當(dāng)月稅金;第二，考慮到會(huì)計(jì)存貨和成本處理。有些商品當(dāng)月單位購(gòu)買(mǎi)當(dāng)月銷(xiāo)售，這個(gè)發(fā)票應(yīng)該是在當(dāng)月認(rèn)證，要不然將造成賬面庫(kù)存為負(fù)數(shù);生產(chǎn)企業(yè)成本計(jì)算要原材料，若當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用材料發(fā)票未參與認(rèn)證處理，將會(huì)降低產(chǎn)品成本;第三，發(fā)票是否打算到期時(shí)間。按照稅法要求，發(fā)票自填開(kāi)之日起90日內(nèi)(不同類(lèi)的發(fā)票有效期限略有不同，祥細(xì)推薦奉柳前面“進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)限的規(guī)定”)進(jìn)行認(rèn)證。是因?yàn)槎鄶?shù)企業(yè)特別是商業(yè)零售企業(yè)必然銷(xiāo)售不開(kāi)發(fā)票現(xiàn)象，倒致進(jìn)項(xiàng)發(fā)票盈余，遲遲無(wú)法認(rèn)證。但企業(yè)在認(rèn)證發(fā)票時(shí)應(yīng)嚴(yán)肅一欄當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票情況，先將早到期發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證。

(三)控制銷(xiāo)項(xiàng)增票稅額，嚴(yán)格調(diào)控進(jìn)項(xiàng)發(fā)票稅額，做了稅款可以計(jì)算與繳納。

增值稅一般納稅企業(yè)公司繳納的主要稅種是增值稅，增值稅的正常情況可以計(jì)算是用當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額乘以3當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額和上月留存的未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅可以計(jì)算相對(duì)于簡(jiǎn)單點(diǎn)，只不過(guò)壓制出聲更加急切，企業(yè)要同時(shí)考慮到當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅票情況和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票到達(dá)、認(rèn)證情況，還要確定稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的稅負(fù)要求。

稅務(wù)機(jī)關(guān)就是為了完全控制企業(yè)增值稅的交納情況，依據(jù)什么多類(lèi)型的企業(yè)會(huì)制定了或則的稅負(fù)，即全年肯定繳交的增值稅金額(計(jì)算方法可參見(jiàn)前面推薦)。防止企業(yè)非法操作少繳納增值稅。企業(yè)正常情況是將繳的增值稅金額壓制在稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)線附近，有時(shí)可能會(huì)略略低的稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)。各地稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)不一，執(zhí)行力度也存在差異，企業(yè)應(yīng)依據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r認(rèn)真先執(zhí)行。

稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)是指全年企業(yè)成功的稅務(wù)要求，企業(yè)大多數(shù)月份繳納稅金金額較低或高于稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)全是算正常的。只不過(guò)大多數(shù)企業(yè)負(fù)責(zé)人在一次性處理時(shí)往往比較好“很認(rèn)真”，通過(guò)多種途徑將每月增值稅的繳納金額都操縱在稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)線上，這樣處理是不必要的。

二、計(jì)提地稅稅金

按照稅法要求，企業(yè)在算出繳增值稅的同時(shí)，還應(yīng)計(jì)提公司繳納部分地稅稅金，比較多以及城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，多數(shù)地區(qū)已又開(kāi)始計(jì)提地方教育費(fèi)附加。企業(yè)應(yīng)在月末計(jì)提，月初申報(bào)繳納，提出完稅憑證沖銷(xiāo)計(jì)提金額。

那些計(jì)提的稅金屬于什么企業(yè)費(fèi)用，而企業(yè)在保守估計(jì)當(dāng)月利潤(rùn)時(shí)，即須決定那些個(gè)數(shù)據(jù)。

三、其余稅種計(jì)算及繳納

正常嗎月份，企業(yè)要考慮計(jì)算增值稅及計(jì)提的地稅稅金，但個(gè)別月份如季度、年末結(jié)束應(yīng)計(jì)算出公司繳納所得稅;據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)特別要求按季度或半年繳交印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等。

(一)所得稅

所得稅一般是按季預(yù)繳，年終匯算清繳(具體點(diǎn)介紹可看前面內(nèi)容)。會(huì)計(jì)在季度結(jié)束后月份參與賬務(wù)處理時(shí)應(yīng)各個(gè)考慮到該季度各月份的經(jīng)營(yíng)情況，在做帳以前估算該季度應(yīng)繳所得稅金額，不足之處及時(shí)調(diào)整。

所得稅征收和計(jì)算方法較低，會(huì)計(jì)應(yīng)依據(jù)企業(yè)所得稅的征收，處理企業(yè)的收入與費(fèi)用單據(jù)的比例。所得稅便應(yīng)在季度結(jié)束月份計(jì)提，次月納稅申報(bào)得到完稅憑證后沖減計(jì)提金額。

(二)按季度或半年繳納的稅種處理

有點(diǎn)稅種通常不是按月份計(jì)算的，如印花稅中的購(gòu)銷(xiāo)合同大多是按月繳交;房產(chǎn)稅、土地使用稅一般是按半年繳交，詳細(xì)繳納月份由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。會(huì)計(jì)在進(jìn)入到企業(yè)后應(yīng)簡(jiǎn)單的方法判斷企業(yè)日常要注意申報(bào)時(shí)稅種和具體申報(bào)后時(shí)間，在再申報(bào)月份按時(shí)申報(bào)后，及時(shí)支付繳納稅金。

(三)特珠稅種分開(kāi)來(lái)一次性處理

有些稅種如車(chē)輛購(gòu)置稅、車(chē)船稅、契稅、土地增值稅，平時(shí)一般應(yīng)該不會(huì)遇到了，因此也最好別尤其放在心上，只需在換算再一次發(fā)生時(shí)，可以確定繳交和申報(bào)時(shí)方法認(rèn)真如何處理去掉。

四、做賬資料準(zhǔn)備

(一)現(xiàn)金、銀行存款明細(xì)進(jìn)行核對(duì)

貨幣資金是企業(yè)最很容易直接出現(xiàn)問(wèn)題的資產(chǎn)，所以企業(yè)每月都應(yīng)細(xì)心每筆款項(xiàng)的進(jìn)出記錄。月底擊出銀行對(duì)賬單同企業(yè)銀行總賬認(rèn)真核對(duì)往來(lái)，對(duì)修真者的存在隨意出入的地方及時(shí)處理，必須保證銀行賬務(wù)應(yīng)明確。

在工作實(shí)務(wù)中，多數(shù)企業(yè)的銀行賬務(wù)都存在地可以自由出入，不能不能與實(shí)際業(yè)務(wù)相完全吻合，有時(shí)因?yàn)樘幚聿磺‘?dāng)?shù)脑拰?dǎo)致月底銀行賬面余額再次出現(xiàn)負(fù)數(shù)，所以我每月結(jié)賬時(shí)前的銀行進(jìn)行核對(duì)是很必要的，才發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。

退庫(kù)當(dāng)月大部分費(fèi)用單據(jù)和費(fèi)用項(xiàng)目，判斷賬面有充足現(xiàn)金都能夠直接支付，能夠防止賬面現(xiàn)金余額又出現(xiàn)負(fù)數(shù)。

(二)業(yè)務(wù)往來(lái)查對(duì)

將本月做賬進(jìn)項(xiàng)和銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票仔細(xì)，確認(rèn)12張發(fā)票的結(jié)算，是現(xiàn)金結(jié)算的強(qiáng)索收據(jù)證明，是銀行結(jié)算的應(yīng)拿到不對(duì)應(yīng)的銀行結(jié)算憑據(jù)，是往來(lái)掛帳的按號(hào)落座鄭重做憑證。

(三)存貨成本核算

每月做帳前建議將上月底賬面庫(kù)存商品的名稱、單價(jià)、金額具體點(diǎn)列個(gè)，加強(qiáng)當(dāng)月銷(xiāo)售發(fā)票和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的開(kāi)票信息，計(jì)算入帳后賬面存貨成本調(diào)整對(duì)利潤(rùn)的影響，最好不要盲目相信的認(rèn)證發(fā)票和領(lǐng)用存貨，可能導(dǎo)致賬面庫(kù)存會(huì)出現(xiàn)負(fù)數(shù)或成本什么變化浮動(dòng)太大，影響當(dāng)期利潤(rùn)。

據(jù)當(dāng)月銷(xiāo)售情況，及時(shí)收集存貨出入庫(kù)單據(jù)，計(jì)算產(chǎn)品成本或銷(xiāo)售成本，保守估計(jì)當(dāng)月利潤(rùn)。

五、編制憑證

同一企業(yè)日常業(yè)務(wù)內(nèi)容也很固定，所以憑證編制內(nèi)容變化不大，會(huì)計(jì)如果按照固定模式逐一編制憑證即可。企業(yè)常見(jiàn)業(yè)務(wù)憑證類(lèi)別有200元以內(nèi)幾類(lèi)：

(一)完稅憑證

每月月初企業(yè)最終申報(bào)后后，可去銀行打印出來(lái)完稅憑證，不能在銀行不打印完稅憑證的應(yīng)去稅務(wù)機(jī)關(guān)再打印。全面的勝利憑證后及時(shí)做憑證，沖減上月計(jì)提稅金或真接管理費(fèi)用當(dāng)月費(fèi)用(如印花稅等不必須作好計(jì)提的稅金，在拿到時(shí)然后記入費(fèi)用)。

(二)業(yè)務(wù)發(fā)票處理

將當(dāng)月填開(kāi)和全面的勝利發(fā)票分類(lèi)入賬，明確的發(fā)票的性質(zhì)分別實(shí)際存貨、現(xiàn)金、銀行存款、往來(lái)賬戶、應(yīng)交稅費(fèi)這些費(fèi)用科目進(jìn)行核算。將徹底專(zhuān)用發(fā)票入賬后，打開(kāi)系統(tǒng)進(jìn)項(xiàng)稅額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額明細(xì)賬的金額合計(jì)，是否是與當(dāng)月防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)的金額在內(nèi)網(wǎng)上認(rèn)證回的認(rèn)證金額是否需要一致，然后把計(jì)算出當(dāng)月繳納稅金金額。

(三)費(fèi)用類(lèi)發(fā)票處理

做到內(nèi)部單據(jù)報(bào)銷(xiāo)制度，法律規(guī)定報(bào)銷(xiāo)時(shí)間，及時(shí)收集公司員工手中的費(fèi)用單據(jù)，將其歸納到做憑證。嚴(yán)肅打開(kāi)系統(tǒng)費(fèi)用單據(jù)是否合法，未全面的勝利受法律保護(hù)憑據(jù)的費(fèi)用是不能能得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可的。平時(shí)還應(yīng)做到費(fèi)用入賬金額再控制，對(duì)類(lèi)似招待費(fèi)、廣告費(fèi)等修真者的存在抵扣限額明文規(guī)定的費(fèi)用科目，應(yīng)及時(shí)核對(duì)確認(rèn)再一次發(fā)生金額，對(duì)將近抵扣標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用應(yīng)下降其入帳金額。

(四)成本計(jì)算及做憑證處理

對(duì)生產(chǎn)性企業(yè)，應(yīng)做好內(nèi)部單據(jù)傳達(dá)規(guī)定，將公司突然發(fā)生的所有與生產(chǎn)或是的內(nèi)部單據(jù)及時(shí)有效的傳遞到財(cái)務(wù)手中，并且成本核算，以保證成本計(jì)算的清楚。及時(shí)編制制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)、分配憑證;生產(chǎn)成本歸集、分配憑證;產(chǎn)品入庫(kù)憑證以及銷(xiāo)售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證。

(五)去做費(fèi)用計(jì)提及攤銷(xiāo)

做到每月固定不動(dòng)突然發(fā)生的計(jì)提業(yè)務(wù)，如固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)的折舊、固定資產(chǎn)折舊、水電費(fèi)計(jì)提、工資計(jì)提以及以工資為基數(shù)計(jì)提的福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等，能夠做到不漏提也差不多提;對(duì)存在不需要攤銷(xiāo)的費(fèi)用如開(kāi)辦費(fèi)、材料成本差異等每月攤銷(xiāo)的費(fèi)用，及時(shí)做到攤銷(xiāo)分配憑證。

(六)資產(chǎn)卡片損益類(lèi)科目，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)

將絕大部分單據(jù)入賬后應(yīng)誠(chéng)懇結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月?lián)p益類(lèi)科目不可能發(fā)生金額，將其分類(lèi)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，打開(kāi)系統(tǒng)當(dāng)月利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況。

六、納稅申報(bào)

前面所做的工作都差不多是為納稅申報(bào)打算的，畢竟企業(yè)唯有并且了納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)才能對(duì)企業(yè)通過(guò)稅款征收，而傳統(tǒng)意義上的會(huì)計(jì)報(bào)表只不過(guò)是資料記錄企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的報(bào)表，并非稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的依據(jù)，企業(yè)應(yīng)依據(jù)申報(bào)的完全不同稅種填制和申報(bào)填寫(xiě)的納稅申報(bào)表。

企業(yè)應(yīng)依據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)性質(zhì)考慮納稅稅種，并參照當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)那些要求的申報(bào)按時(shí)參與申報(bào)。納稅申報(bào)完成后應(yīng)及時(shí)可以打印完稅憑證，得到完稅憑證后，一個(gè)月的會(huì)計(jì)工作才算結(jié)束了

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代理記賬報(bào)稅流程有哪些?

代理記賬報(bào)稅流程有哪些地方？

目前，與此同時(shí)代理記賬行業(yè)的快速發(fā)展，許多企業(yè)會(huì)中,選擇代理記賬報(bào)稅服務(wù)。并且，這些個(gè)經(jīng)營(yíng)者和相關(guān)負(fù)責(zé)人最重要的不太注重代理記賬相關(guān)的流程。那就，代理記賬報(bào)稅流程有哪些呢?

代理記賬報(bào)稅流程有都有什么

一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)選擇類(lèi)型代理記賬公司通過(guò)財(cái)務(wù)工作委托，代理記賬報(bào)稅流程可分為萬(wàn)分感謝進(jìn)行：

1、與專(zhuān)業(yè)代理記賬機(jī)構(gòu)簽訂協(xié)議正式財(cái)務(wù)委托協(xié)議

一般而言，企業(yè)如果能使其代賬服務(wù)質(zhì)量獲得保障，就要再注意與正規(guī)店代理記賬公司簽定規(guī)范協(xié)議，這樣，代賬雙方的權(quán)益才都能夠我得到有效維護(hù)。不過(guò)，是從財(cái)務(wù)委托協(xié)議的簽署，代賬機(jī)構(gòu)與企業(yè)還會(huì)對(duì)約定好的服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)費(fèi)用、服務(wù)期限等事項(xiàng)參與具體詳細(xì)必須明確；并對(duì)合作方要注意權(quán)責(zé)和義務(wù)參與說(shuō)明，進(jìn)而更能增強(qiáng)代理記賬報(bào)稅工作的規(guī)范參與。

2、對(duì)接作賬票據(jù)

在簽署開(kāi)始代理記賬協(xié)議后，企業(yè)選擇類(lèi)型代理記賬服務(wù)便進(jìn)入到了具體合作階段。在該環(huán)節(jié)，企業(yè)出納人員是需要全權(quán)負(fù)責(zé)將企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中有一種的各種票據(jù)和憑證妥善保管好，并按約定時(shí)間直接對(duì)接給代理記賬公司的專(zhuān)職財(cái)務(wù)人員。

3、票據(jù)審核和整理好

在能接收到企業(yè)能提供的三千多種票據(jù)和憑證后，代理記賬公司的兼職財(cái)務(wù)人員會(huì)對(duì)其進(jìn)行初步審核和收拾好，并在此編制記賬憑證，最大限度地為做賬打好前提基礎(chǔ)。別外，財(cái)務(wù)人員若我在該步驟突然發(fā)現(xiàn)企業(yè)票據(jù)未知問(wèn)題，也會(huì)在第一時(shí)間與企業(yè)負(fù)責(zé)人通過(guò)溝通。

4、賬務(wù)處理

結(jié)束記賬憑證編制工作后，代理記賬公司的外聘會(huì)計(jì)會(huì)區(qū)分相對(duì)正規(guī)財(cái)務(wù)軟件為企業(yè)參與帳務(wù)處理。無(wú)疑，采用可如此進(jìn)行企業(yè)賬務(wù)處理，不單最有效修為提升了企業(yè)記賬報(bào)稅的效率，同時(shí)也使企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理精準(zhǔn)度得到強(qiáng)力反彈想提高。

5、納稅申報(bào)

納稅申報(bào)是企業(yè)的一項(xiàng)基本義務(wù)，結(jié)束做帳工作后，代理記賬公司專(zhuān)職財(cái)務(wù)人員還會(huì)諸位為企業(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表等文件，并為企業(yè)按時(shí)、及時(shí)通過(guò)納稅申報(bào)和稅款繳納。

6、企業(yè)回訪

在每月10-20號(hào)，代理記賬公司的專(zhuān)職會(huì)計(jì)還會(huì)適時(shí)有安排時(shí)間對(duì)企業(yè)通過(guò)回訪，返還給企業(yè)稅單、財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表等材料；并與企業(yè)出納人員進(jìn)行對(duì)賬，有安排下月工作。同時(shí)，代賬機(jī)構(gòu)專(zhuān)職會(huì)計(jì)在回訪期間還會(huì)及時(shí)反饋給企業(yè)2011版財(cái)稅政策、通知等。