一般納稅人做賬報(bào)稅流程

報(bào)稅作賬步驟：一般納稅人進(jìn)行記賬報(bào)稅，首先不需要做的是填制記賬憑證，登帳記賬憑證是需要參考原始憑證的或原始憑證匯總表。要登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，這些是根據(jù)依據(jù)什么收付記賬憑證并且去登記的。要參照記賬憑證去逐一登記明細(xì)分類賬。

然后再是不需要聽(tīng)從記賬憑證去進(jìn)行匯總表格、編制內(nèi)科目匯總表的工作。后再要據(jù)科目匯總表登記總賬。期末的時(shí)候，要參照總賬和明細(xì)分類帳編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。

一般納稅人報(bào)稅程序：

1、月底前進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證解密；

2、報(bào)稅前(大概在次月7日前)銷項(xiàng)發(fā)票抄稅；

3、可以打印本月開(kāi)發(fā)票清單；

4、網(wǎng)上報(bào)稅：

A、如有直接開(kāi)具普通發(fā)票，要導(dǎo)入；

B、如得到可以抵扣的“四小票”(貨運(yùn)發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證、海關(guān)增值稅完稅旁證)，需要哪采導(dǎo)入；

C、主表會(huì)自動(dòng)生成，依據(jù)開(kāi)票清單，但是填列申報(bào)表中的銷項(xiàng)明細(xì)；

D、如有進(jìn)項(xiàng)交款、已繳稅金(一般發(fā)生了什么在一百頭商貿(mào)企業(yè)輔導(dǎo)期)等情況，必須填列；

E、會(huì)計(jì)報(bào)表一起能接收通知單、網(wǎng)上申報(bào)、不打印簽字蓋章包括幾乎將附報(bào)表格；

5、最后確認(rèn)納稅專戶內(nèi)有足夠的資金應(yīng)用于需要繳納稅金；

6、網(wǎng)上打印的資料其余開(kāi)票清單、金稅卡到稅務(wù)局大廳窗口參與結(jié)果比對(duì)，如有問(wèn)題，金稅卡鎖死，轉(zhuǎn)無(wú)比崗處理。

一、一般納稅人做賬報(bào)稅的注意事項(xiàng)不勝感激：

1、每月月底參與認(rèn)證，認(rèn)證后才可以不到稅局認(rèn)證；

2、貿(mào)我們業(yè)進(jìn)項(xiàng)票比例是銷項(xiàng)票的93%500左右，生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)票比例是銷項(xiàng)票的87%左右；

3、一年中總平均稅負(fù)率不敢低于產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)，不然會(huì)被稅局約談；

4、抵扣發(fā)票品名與數(shù)量需要與銷項(xiàng)核對(duì)資料得上；

5、銀行方面：若不是不開(kāi)發(fā)票收入最好別走銀行，每月銀行要不打印對(duì)賬單及回單；

6、費(fèi)用發(fā)票方面最好就是系統(tǒng)完善一點(diǎn)，特殊費(fèi)用都要有一些；

7、房屋建筑物等不動(dòng)產(chǎn)，不不能納入計(jì)劃增值稅抵扣范圍。摩托車和游艇也不視為增值稅改革范圍，如企業(yè)大量購(gòu)買以下固定資產(chǎn)，是又不能抵扣其所含的增值稅；

8、單位去購(gòu)買的自用轎車也可以抵進(jìn)項(xiàng)稅額，但可以取得有防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具證明的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，不是什么防偽稅控系統(tǒng)直接開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票是決不可認(rèn)證抵扣的；

9、稅率是17%。

以上是一般納稅人做賬報(bào)稅的基本流程，依據(jù)不同的企業(yè)可能會(huì)存在差異。會(huì)計(jì)人員肯定嚴(yán)格遵守規(guī)定查找法律法規(guī)，以保證做賬報(bào)稅的準(zhǔn)確性即合規(guī)性。

【法律依據(jù)】：

《我們?nèi)嗣窆埠蛧?guó)個(gè)人所得稅法》

第十二條

納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度也可以季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一報(bào)送納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款；

在提出所得的次年三月三十一日前直接辦理匯算清繳。納稅人全面的勝利利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，按月的或按次計(jì)算個(gè)人所得稅，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款。

小企業(yè)如何做賬報(bào)稅

小企業(yè)做賬報(bào)稅的流程不勝感激：

1、據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表原始憑證記賬憑證；

2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；

3、參照記賬憑證登記明細(xì)分類賬；

4、據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表；

5、依據(jù)什么科目匯總表登記總賬。

做賬報(bào)稅的材料：

1、企業(yè)的會(huì)計(jì)賬簿：除開(kāi)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、購(gòu)銷合同、發(fā)票、收據(jù)等，那些個(gè)賬簿留下記錄了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況；

2、企業(yè)的稅務(wù)登記證件：包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證等，那些證件是企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)和稅款的不重要憑證；

3、企業(yè)的人事檔案：包括員工的個(gè)人信息、勞動(dòng)合同、工資單、社保繳費(fèi)證明等，這些個(gè)檔案記錄了企業(yè)的員工情況和工資福利情況；

4、企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表：除了資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，這個(gè)報(bào)表是企業(yè)資產(chǎn)狀況的重要的是反映；

5、那些具體證明材料：除開(kāi)銀行流水單、租賃合同、固定資產(chǎn)清單等，那些個(gè)材料可以不印證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況。

做賬報(bào)稅的流程可能因企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)類型的不同而所差異，詳細(xì)操作時(shí)需要通過(guò)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定參與，同時(shí)是需要信守去相關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，確保全企業(yè)財(cái)務(wù)和稅務(wù)的合法合規(guī)。

【法律依據(jù)】：

《我們?nèi)嗣窆埠蛧?guó)企業(yè)所得稅法》第五十四條

企業(yè)所得稅分月的或分季預(yù)繳。

企業(yè)應(yīng)在自月份的或季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一報(bào)送預(yù)繳稅款企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送材料年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，全部結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

企業(yè)在報(bào)送材料企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)在按照相關(guān)規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和別的無(wú)關(guān)資料。

做賬報(bào)稅整個(gè)流程

1、依據(jù)什么原始憑證或原始憑證匯總表登帳記賬憑證;

2、據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。

4、依據(jù)什么記賬憑證匯總、編制內(nèi)科目匯總表。

5、依據(jù)什么科目匯總表登記總賬。

6、期末，參照總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。

7、增值稅，企業(yè)所得稅在國(guó)稅報(bào)(2002年1月1日下次去注冊(cè)的企業(yè)才在國(guó)稅可以辦理;個(gè)人所得稅和以外稅在地稅報(bào);月末認(rèn)證(進(jìn)項(xiàng)稅);月初抄稅(銷項(xiàng)稅)。

8、以工資為基數(shù)100%，福利費(fèi)為14%，工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%，職工教育費(fèi)%在稅前扣除。

稅法規(guī)定：組建工會(huì)組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體，按每月完全職工工資總額的2%向工會(huì)繳撥的經(jīng)費(fèi)，憑工會(huì)組織補(bǔ)開(kāi)的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。

凡又不能出具《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》的，其分離提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)再不在企業(yè)所得稅前直接扣除。

9、三險(xiǎn)一金：住房公積金，養(yǎng)老保險(xiǎn)金，醫(yī)療保險(xiǎn)金，失業(yè)保險(xiǎn)金。