一般納稅人如何做賬報(bào)稅

一般納稅人的報(bào)稅辦法：納稅人全面的勝利綜合類所得的，由扣繳義務(wù)人按月的或按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；納稅人得到經(jīng)營(yíng)所得的，由納稅人在月度或是季度終了后的十五日內(nèi)報(bào)稅，并預(yù)繳稅款。

認(rèn)證發(fā)票做帳步驟：

1、一般納稅人并且記賬報(bào)稅，首先不需要做的是填制記賬憑證，登賬記賬憑證是需要參考原始憑證也可以原始憑證匯總表。

2、不需要登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，這些是依據(jù)據(jù)收付記賬憑證接受登記時(shí)的。

3、要參照記賬憑證去逐一登記明細(xì)分類賬。

4、然后再是需要按照記賬憑證去進(jìn)行分類匯總、編制人員科目匯總表的工作。

5、后再要參照科目匯總表登記總賬。

6、期末的時(shí)候，要根據(jù)總賬和明細(xì)分類帳編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。

納稅人通過納稅申報(bào)應(yīng)該要按月可以計(jì)算，正常申報(bào)的時(shí)期為次月1日正在截止到什么時(shí)候到15日，如果不是遇上最后一天的日期為法定節(jié)假日，這樣的話就可以不封閉時(shí)間一天，假如在每個(gè)月的1日至15日這幾天內(nèi)有連續(xù)三天的法定節(jié)假日，就按照年假的天數(shù)天雨順延。

法律依據(jù)

《我們?nèi)嗣窆埠蛧?guó)個(gè)人所得稅法》

第十一條

居民個(gè)人提出綜合考所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月的或按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；需要可以辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)在提出所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)辦理匯算清繳。預(yù)扣預(yù)繳辦法由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門會(huì)制定。

第十二條

納稅人全面的勝利經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度也可以季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)材料納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款；在全面的勝利所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。

納稅人提出利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，按月的或按次計(jì)算個(gè)人所得稅，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或則按次代扣代繳稅款。

會(huì)計(jì)做賬報(bào)稅詳細(xì)流程

會(huì)計(jì)做賬抄稅祥細(xì)流程

平均財(cái)務(wù)人員都應(yīng)該要了解此流程，更肯定知道一點(diǎn)相關(guān)的財(cái)務(wù)軟件，目前稍有規(guī)?；蚬芾硭礁咭稽c(diǎn)的企業(yè)均采信息化管理，你應(yīng)該是明白如何使用軟件和如何能設(shè)置里，如果憑證制作真確，其他一切由計(jì)算機(jī)能夠完成：憑證-匯總-總帳-總賬-眾多報(bào)表等。下面是我為大家受到的會(huì)計(jì)做賬納稅申報(bào)具體點(diǎn)流程，感謝閱讀。

一、大概情況環(huán)節(jié)：

1、依據(jù)什么原始憑證或原始憑證匯總表記賬憑證記賬憑證。

2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。

4、依據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表

5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。

6、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制

資產(chǎn)負(fù)債表

和利潤(rùn)表。

如果沒有企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量差不多，是可以不設(shè)置里明細(xì)分類賬，然后將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。求實(shí)際會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)那些要求會(huì)計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要去登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或者一個(gè)月編制一次科目匯總表。假如業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也是可以一天一編的。

二、內(nèi)容是什么：

1、每個(gè)月所要做的第一件事就是依據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)(經(jīng)理)有簽字權(quán)的人簽過字后你在做)，然后月末或定時(shí)查看編制科目匯總表登記總賬(并不月末登記就是畢竟要是從科目匯總表試算平衡，絕對(duì)的保證記錄記算不發(fā)生錯(cuò)誤)，每再一次發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就依據(jù)記賬憑證辦理登記明細(xì)分類賬。

2、月末又要再注意其他提取固定資產(chǎn)，待攤費(fèi)用的攤銷等，如若新的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個(gè)月徹底再?gòu)馁M(fèi)用。計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用又或者是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個(gè)固定資產(chǎn)折舊額是參照固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限可以計(jì)算出去的。月末還得分離提取稅金及附加，不好算是地稅這一塊。那就是其他提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)決定。

3、月末編制完科目匯總表后，編制人員兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄：將

損益類科目

的總發(fā)生額再進(jìn)入本年利潤(rùn)，借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤(rùn)。第二個(gè)分錄：借本年利潤(rùn)貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(

主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

，其他業(yè)務(wù)成本等)。返至后如果沒有差額在借方則為虧損不是需要交所得稅，如果不是在貸方則說明贏利需交所得稅，計(jì)算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤(rùn)貸所得稅(所得稅確實(shí)和利潤(rùn)或是，但并不是虧損一定不需要繳納所得稅，主要是看調(diào)整后的

應(yīng)納稅所得額

是否需要是正數(shù)，假如是正數(shù)還得計(jì)算所得稅，同時(shí)又要注意一點(diǎn)所得稅核算方法，區(qū)分應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是成比例的，常規(guī)納稅影響大法時(shí)，必然時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不互相垂直的)。

4、之后據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金，固定資產(chǎn)，

應(yīng)收賬款

，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等)負(fù)債(預(yù)付賬款，應(yīng)附賬款等)

所有者權(quán)益

(實(shí)收資料，

資本公積

，未分配利潤(rùn)，盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記時(shí)的數(shù)額)編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費(fèi)用，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營(yíng)業(yè)務(wù)額外等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤(rùn)表。

(關(guān)於主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該據(jù)每一個(gè)月在國(guó)稅所抄稅的數(shù)額來考慮.畢竟稅控機(jī)會(huì)打印出來一份表格上面會(huì)有具體的數(shù)字)

5、剩余的那就是整理裝訂憑證,寫報(bào)表附注,分析情況表之類

6、特別注意問題：

a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬外，均在月末并且。

b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。每月月初依據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額功能調(diào)節(jié)表，再注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)特別注意時(shí)間，千萬不能貸款逾期納稅申報(bào)。別外，當(dāng)月捐滿的發(fā)票當(dāng)月做賬。每月分析往來的賬齡和金額，以及：應(yīng)收賬款，至于，其他應(yīng)收。

三、報(bào)表問題：

企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表除開四個(gè)報(bào)表，除開資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表除此之外還利潤(rùn)分配表和

現(xiàn)金流量表

。而利潤(rùn)分配表只必須在年末編制，而且唯有在年末企業(yè)才會(huì)對(duì)所贏利的利潤(rùn)通過分配。而現(xiàn)金流量表只是依據(jù)什么稅務(wù)部門的要求而參與編制，國(guó)內(nèi)不同相同省要求有所不同。在四月年檢時(shí)稅務(wù)部門會(huì)那些要求對(duì)你提議那些要求的。(管理，財(cái)務(wù)，沒營(yíng)業(yè)，能制造等費(fèi)用月末沒有余額，付帳方法區(qū)分表結(jié)法下，損益科目月末可留余額;制造費(fèi)用如果不是有余額，是都屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用，在負(fù)債表上按規(guī)定存貨。鐘書另外)你要看你在利潤(rùn)表沒的東西，只要你你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)成本利潤(rùn)，這樣的話比較容易錯(cuò)，利潤(rùn)表的本年利潤(rùn)要和資產(chǎn)表的相極為相似。

細(xì)節(jié)需要補(bǔ)充：

1、增值稅，

企業(yè)所得稅

在國(guó)稅報(bào)(2002年1月1日那以后注冊(cè)一的企業(yè)才在國(guó)稅辦理;

個(gè)人所得稅

和其余稅在地稅報(bào)

2、月末認(rèn)證(進(jìn)項(xiàng)稅);月初抄稅(銷項(xiàng)稅)

3、以工資為基數(shù)100%，福利費(fèi)為14%，

工會(huì)經(jīng)費(fèi)

2%，職工教育費(fèi)%，(稅法規(guī)定：建立

工會(huì)組織

的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體，按每月徹底職工工資總額的2%向工會(huì)繳撥的經(jīng)費(fèi)，憑工會(huì)組織開具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能開具《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》的，其其他提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不敢在企業(yè)所得稅前扣除)。

4、三險(xiǎn)一金：住房公積金，

養(yǎng)老保險(xiǎn)金

，醫(yī)療保險(xiǎn)金，

失業(yè)保險(xiǎn)金

5、流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，合算損耗，檢驗(yàn)費(fèi)均管理費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用，工業(yè)企業(yè)計(jì)入成本

6、單位無工會(huì)組織的,肯定不能計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi),更不必計(jì)提后再根據(jù)情況。所得稅若要每季提一次就可,不需每月計(jì)提.

7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提純，一般明確規(guī)定結(jié)算帳戶不能提純現(xiàn)金，如有特殊情況方可(鐘書補(bǔ)充)。

8、差旅費(fèi)的開支范圍：交通費(fèi)，住宿費(fèi)，伙食補(bǔ)助費(fèi)，郵電費(fèi)，行李運(yùn)費(fèi)，雜費(fèi)

9、出納日記賬能保存25年

幾個(gè)很有用嗎的分錄：

1、現(xiàn)金長(zhǎng)款

借：現(xiàn)金

貸：待去處理財(cái)產(chǎn)損溢

借：待去處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：

營(yíng)業(yè)外收入

(注：無法查明原因)

2、現(xiàn)金短款

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：現(xiàn)金

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收帳款現(xiàn)金嚴(yán)重短缺款(個(gè)人)

應(yīng)收帳款保險(xiǎn)賠償款

管理費(fèi)用——現(xiàn)金嚴(yán)重短缺(注：沒能查明原因)

貸：待如何處理財(cái)產(chǎn)損溢

3、提取福利費(fèi)

借：生產(chǎn)成本

營(yíng)業(yè)費(fèi)用

管理費(fèi)用

貸：阻一阻福利費(fèi)

4、計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)

借：管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

貸：

其他應(yīng)付款

工會(huì)經(jīng)費(fèi)

5、計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)

借：管理費(fèi)用——職工教育費(fèi)

貸：其他應(yīng)付款——職工教育費(fèi)

6、支付工資

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：現(xiàn)金

應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅

其他應(yīng)付款

其他應(yīng)收款(扣款款項(xiàng))

7、提純城建稅

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加/該業(yè)務(wù)支出

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅

8、計(jì)提教育費(fèi)附加

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：以外應(yīng)交款——教育費(fèi)附加

9、印花稅

借：管理費(fèi)用/待攤費(fèi)用

貸：銀行存款/現(xiàn)金(每本賬簿貼五元印花稅)

出納工作

一、可以辦理銀行存款和現(xiàn)金能領(lǐng)取。

二、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。

三、做銀行賬和現(xiàn)金賬，并你們負(fù)責(zé)交回來財(cái)務(wù)章。

四、全權(quán)負(fù)責(zé)保險(xiǎn)報(bào)銷差旅費(fèi)的工作。

1、員工去出差分職工借款和絕對(duì)不可發(fā)放工資，若要購(gòu)買辦公用品就要填寫好借款單，后再交總經(jīng)理審批簽名，交由財(cái)務(wù)審核，去確認(rèn)確認(rèn)無誤后，由出納發(fā)款。

2、員工國(guó)外出差回來了后，按政策填好怎么支付相關(guān)證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由其他證明人簽名，然后再給總經(jīng)理簽名，參與實(shí)報(bào)實(shí)銷，再經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，由出納給了可以報(bào)銷。

五、員工工資的發(fā)放時(shí)間。

A現(xiàn)金收付

1、現(xiàn)金收付的，要明著點(diǎn)清金額，并盡量票面的真?zhèn)?。若收到假幣?duì)其予以沒收，由責(zé)任人專門負(fù)責(zé)。

2、現(xiàn)金一經(jīng)一次性付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋"現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬支票章"。多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。

3、把每日發(fā)來的現(xiàn)金趕回銀行，不敢"巳火"。

4、每日要做日常的現(xiàn)金庫(kù)存帳工作，可以做到賬實(shí)相符。做了現(xiàn)金結(jié)報(bào)單，以免現(xiàn)金盈虧。五點(diǎn)半下班后現(xiàn)金與等價(jià)物物歸原主總經(jīng)理處。

5、一般不去辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，直接支付用轉(zhuǎn)賬支付或匯兌手續(xù)。特殊情況需批準(zhǔn)。

6、員工前往借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字蓋章，審批并用借支單借款利息。若無批準(zhǔn)借款，影響到糾紛，由責(zé)任人自大。

B銀行賬處理

1、登記銀行日記賬時(shí)先分清賬戶，以免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。

2、每日結(jié)出各賬戶存款余額，希望能夠總經(jīng)理及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知道一點(diǎn)公司資金運(yùn)作情況，以調(diào)度指揮資金。每日下班之前填制結(jié)報(bào)單。

3、交回來好眾多空白支票，再不隨手亂放東西。

4、公司賬務(wù)章平時(shí)由出納存底。

C報(bào)銷二次審核

1、在支付證明單上經(jīng)辦人是否需要簽字確認(rèn)，可證明人是否需要簽字確認(rèn)。若無，應(yīng)補(bǔ)。

2、附在全額支付證明單后的遠(yuǎn)古時(shí)期票據(jù)有無有涂改。若有，問清原因或不予受理報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)。

3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼，若有，應(yīng)分開貼(原則上除印有財(cái)政監(jiān)制章的'財(cái)政票據(jù)外，剩余收據(jù)豈能報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)，也不得企業(yè)所得稅稅前扣除，鐘書另外)。

4、怎么支付相關(guān)證明單上填寫好的項(xiàng)目是否需要遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過3項(xiàng)。若將近，應(yīng)重填。

5、大、小金額是否相符。若不相符，應(yīng)申請(qǐng)補(bǔ)辦重填。

6、報(bào)銷內(nèi)容是否需要屬合理不的保險(xiǎn)報(bào)銷。若不屬，應(yīng)斷然拒絕報(bào)銷，有普通原因，應(yīng)經(jīng)審批。

7、支付其他證明單上是否有總經(jīng)理簽字后。若無，不予受理報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)

會(huì)計(jì)月末、月初工作實(shí)務(wù)

每月月末和月初是會(huì)計(jì)極其忙碌起來、之一重要的時(shí)間，一個(gè)月的工作結(jié)果都要在這兩三天通過資金支付、正式編制報(bào)表和納稅申報(bào)。越是亂哄哄的時(shí)候，越很容易又出現(xiàn)差錯(cuò)，因此會(huì)計(jì)應(yīng)將每月的工作進(jìn)行分類，區(qū)分輕重緩急，不要會(huì)盲目的工作?，F(xiàn)以增值稅一般納稅人為例，簡(jiǎn)要概括每月會(huì)計(jì)應(yīng)該要盡量的工作重點(diǎn)：

一、增值稅稅額算出

(一)積極主動(dòng)核對(duì)資料銷售業(yè)務(wù)，及時(shí)填開銷項(xiàng)發(fā)票，判斷當(dāng)月銷項(xiàng)稅額。

銷售是企業(yè)日常工作的重點(diǎn)，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的核心。銷售發(fā)票是財(cái)務(wù)記賬，確定業(yè)務(wù)發(fā)生的合法嗎憑據(jù)，而企業(yè)在再一次發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)想辦法給對(duì)方開具發(fā)票，確定當(dāng)月銷售情況。

一個(gè)業(yè)務(wù)從合同簽屬，到公司發(fā)貨、對(duì)方驗(yàn)收最后確認(rèn)、發(fā)票填開是有一段時(shí)間的，這段時(shí)間又畢竟客戶的大小、業(yè)務(wù)往來的頻率、各公司驗(yàn)收程序的不同未知差異。有時(shí)銷售企業(yè)甚至于肯定不能自主地確定開具發(fā)票時(shí)間，沒法根據(jù)客戶的需要通過開具發(fā)票，與稅法明文規(guī)定的開票沒有要求不符。

做為企業(yè)的財(cái)務(wù)人員，特別是全權(quán)負(fù)責(zé)稅務(wù)工作的人員，必須對(duì)企業(yè)日常銷售業(yè)務(wù)的處理也是非常應(yīng)明確，清楚主要客戶的開票要求，能在柯西-黎曼方程客戶具體的要求的同時(shí)，又不耽誤本公司正常嗎的工作處理。是為很好的協(xié)調(diào)雙方的工作，會(huì)計(jì)人員應(yīng)在每月20號(hào)左右吧就又開始核實(shí)確認(rèn)當(dāng)月開票稅額，將肯定開具發(fā)票的業(yè)務(wù)及早完成，通常企業(yè)在每月已經(jīng)結(jié)束前3天變會(huì)停止填開發(fā)票。因此企業(yè)若不是不需要對(duì)方給其開具發(fā)票應(yīng)以最快的速度直接聯(lián)系，不要拖到月底再同對(duì)方談判。

(二)認(rèn)真核對(duì)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，絕對(duì)的保證發(fā)票及時(shí)認(rèn)證，判斷當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額。

大多商品要比發(fā)票提前一兩天可到達(dá)企業(yè)，企業(yè)在收好貨物的同時(shí)還應(yīng)再確認(rèn)發(fā)票的開具情況，在規(guī)定時(shí)間未收到發(fā)票時(shí)應(yīng)與對(duì)方聯(lián)系，索要發(fā)票。

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票只有通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證審核通過結(jié)束后，方能參與抵扣稅額。目前專用發(fā)票認(rèn)證一般是網(wǎng)上近距離攻擊認(rèn)證系統(tǒng)讓其認(rèn)證，未在單位無法認(rèn)證的應(yīng)去稅務(wù)機(jī)關(guān)或中介機(jī)構(gòu)代理認(rèn)證。并且企業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)在明確規(guī)定時(shí)間及時(shí)辦理認(rèn)證，可以確定當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額。

一個(gè)企業(yè)每月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票較多時(shí)，正常情況不可能在一個(gè)月徹底認(rèn)證，反而有選擇的認(rèn)證部分發(fā)票。發(fā)票認(rèn)證時(shí)通常確定三個(gè)因素：第一，當(dāng)月繳納稅金金額。在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定稅負(fù)范圍一般計(jì)算出當(dāng)月稅金;第二，決定會(huì)計(jì)存貨和成本處理。都有點(diǎn)商品當(dāng)月購(gòu)進(jìn)當(dāng)月銷售，這些個(gè)發(fā)票肯定在當(dāng)月認(rèn)證，否則不將倒致賬面庫(kù)存為負(fù)數(shù);生產(chǎn)企業(yè)成本計(jì)算不需要原材料，若當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用材料發(fā)票未通過認(rèn)證處理，城就會(huì)提高產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力;第三，發(fā)票如何確定將要到期后。通過稅法要求，發(fā)票自填開之日起90日內(nèi)(不同類別的發(fā)票有效期限略微差別，具體一點(diǎn)推薦參見前面“進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)限的規(guī)定”)參與認(rèn)證。是因?yàn)槎鄶?shù)企業(yè)特別是商業(yè)零售企業(yè)存在銷售不開發(fā)票現(xiàn)象，會(huì)造成進(jìn)項(xiàng)發(fā)票盈余，仍未難以認(rèn)證。但企業(yè)在認(rèn)證發(fā)票時(shí)應(yīng)誠(chéng)懇一欄當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票情況，先將快到已到期發(fā)票接受認(rèn)證。

(三)控制銷項(xiàng)開票稅額，調(diào)控手段進(jìn)項(xiàng)發(fā)票稅額，做到稅款計(jì)算與繳交。

增值稅一般納稅企業(yè)繳的通常稅種是增值稅，增值稅的大多計(jì)算是用當(dāng)月銷項(xiàng)稅額乘以當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額和上月所存的未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅可以計(jì)算相對(duì)簡(jiǎn)單啊，只不過控制出聲非常急切，企業(yè)要同時(shí)判斷到當(dāng)月銷項(xiàng)開具發(fā)票情況和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票到達(dá)、認(rèn)證情況，又要確定稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的稅負(fù)要求。

稅務(wù)機(jī)關(guān)為了完全控制企業(yè)增值稅的交納情況，參照不同類別的企業(yè)如何制定了相對(duì)應(yīng)的稅負(fù)，即全年應(yīng)該是繳的增值稅金額(計(jì)算方法可謝妃娘娘前面推薦)。能夠防止企業(yè)按照非法操作少繳增值稅。企業(yè)正常情況是將繳的增值稅金額再控制在稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)線附近，有時(shí)可能會(huì)略有較低稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)。各地稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)不一，執(zhí)行力度也修真者的存在差異，企業(yè)應(yīng)參照當(dāng)?shù)厍闆r嚴(yán)肅先執(zhí)行。

稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)是指全年企業(yè)完成的稅務(wù)要求，企業(yè)極少數(shù)月份繳納稅金金額低的或低些稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)都是算正常的。不過個(gè)別企業(yè)負(fù)責(zé)人在如何處理時(shí)而不都很“認(rèn)真”，是從多途徑將每月增值稅的交納金額都?jí)褐圃诙愗?fù)標(biāo)準(zhǔn)線上，那樣的話如何處理是沒有必要的。

二、計(jì)提地稅稅金

遵循稅法要求，企業(yè)在計(jì)算出交納增值稅的同時(shí)，還應(yīng)計(jì)提公司繳納部分地稅稅金，比較多除開城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，多數(shù)地區(qū)已又開始計(jì)提地方教育費(fèi)附加。企業(yè)應(yīng)在月末計(jì)提，月初申報(bào)繳納，拿到完稅憑證沖銷計(jì)提金額。

這些計(jì)提的稅金都屬于企業(yè)費(fèi)用，而企業(yè)在估算當(dāng)月利潤(rùn)時(shí)，也需判斷這些數(shù)據(jù)。

三、別的稅種計(jì)算及繳納

正常月份，企業(yè)再考慮可以計(jì)算增值稅及計(jì)提的地稅稅金，但個(gè)別月份如季度、年末已經(jīng)結(jié)束應(yīng)計(jì)算出繳交所得稅;依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)具體的要求按季度或半年繳交印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等。

(一)所得稅

所得稅一般是按季預(yù)繳，年終匯算清繳(詳細(xì)點(diǎn)介紹可看前面內(nèi)容)。會(huì)計(jì)在季度結(jié)束了月份參與賬務(wù)處理時(shí)應(yīng)詳細(xì)考慮該季度各月份的經(jīng)營(yíng)情況，在帳務(wù)處理之前保守估計(jì)該季度應(yīng)繳交所得稅金額，不足之處及時(shí)調(diào)整。

所得稅征收和計(jì)算方法較少，會(huì)計(jì)應(yīng)據(jù)企業(yè)所得稅的征收，一次性處理企業(yè)的收入與費(fèi)用單據(jù)的比例。所得稅也需在季度已經(jīng)結(jié)束月份計(jì)提，次月納稅申報(bào)取得完稅憑證后沖減計(jì)提金額。

(二)按季度或半年公司繳納的稅種處理

有些稅種通常不是什么按月份計(jì)算出的，如印花稅中的購(gòu)銷合同正常情況是每個(gè)季度交納;房產(chǎn)稅、土地使用稅一般是按半年繳納，具體詳細(xì)繳月份由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。會(huì)計(jì)在再次進(jìn)入企業(yè)后應(yīng)首先確定企業(yè)日常要注意正常申報(bào)稅種和具體看再申報(bào)時(shí)間，在申報(bào)月份按時(shí)正常申報(bào)，按期支付繳納稅金。

(三)特殊稅種單獨(dú)全面處理

很是稅種如車輛購(gòu)置稅、車船稅、契稅、土地增值稅，平時(shí)一般絕對(duì)不會(huì)遇見，但也最好別特別不在意，只要你在實(shí)際發(fā)生了什么時(shí)，判斷繳交和申報(bào)后方法鄭重如何處理即可解決。

四、賬務(wù)處理資料準(zhǔn)備

(一)現(xiàn)金、銀行存款明細(xì)核對(duì)資料

貨幣資金是企業(yè)最太容易出現(xiàn)問題的資產(chǎn)，所以企業(yè)每月都應(yīng)細(xì)心每筆款項(xiàng)的進(jìn)出自如記錄。月底打出銀行對(duì)賬單同企業(yè)銀行總賬認(rèn)真核對(duì)往來，對(duì)存在自由出入的地方及時(shí)處理，以保證銀行賬務(wù)內(nèi)容明確。

在工作實(shí)務(wù)中，多數(shù)企業(yè)的銀行賬務(wù)都修真者的存在隨意出入，不能不能與求實(shí)際業(yè)務(wù)相吻合，有時(shí)因?yàn)樘幚矸椒ú磺‘?dāng)導(dǎo)致月底銀行賬面余額又出現(xiàn)負(fù)數(shù)，所以才每月去結(jié)賬前的銀行核對(duì)資料是很必要的，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。

歸集當(dāng)月大部分費(fèi)用單據(jù)和費(fèi)用項(xiàng)目，考慮賬面有充足現(xiàn)金還能夠申請(qǐng)支付，防止賬面現(xiàn)金余額會(huì)出現(xiàn)負(fù)數(shù)。

(二)業(yè)務(wù)往來核對(duì)資料

將本月做憑證進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)發(fā)票核對(duì)，可以確定10張發(fā)票的結(jié)算，是現(xiàn)金結(jié)算的追討收據(jù)證明，是銀行結(jié)算的應(yīng)全面的勝利不對(duì)應(yīng)的銀行結(jié)算憑據(jù)，是往來銷帳的按號(hào)入席鄭重入賬。

(三)存貨成本核算

每月作賬前最好就是將上月底賬面庫(kù)存商品的名稱、單價(jià)、金額祥細(xì)列個(gè)，增強(qiáng)當(dāng)月銷售發(fā)票和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的開票信息，算出入賬后賬面存貨成本變動(dòng)對(duì)利潤(rùn)的影響，最好不要盲目的相信的認(rèn)證發(fā)票和領(lǐng)用存貨，可能導(dǎo)致賬面庫(kù)存直接出現(xiàn)負(fù)數(shù)或成本改變波蕩太大，會(huì)影響當(dāng)期利潤(rùn)。

參照當(dāng)月產(chǎn)品的銷售情況，及時(shí)收集存貨出入庫(kù)單據(jù)，計(jì)算產(chǎn)品成本或銷售成本，暗自盤算當(dāng)月利潤(rùn)。

五、編制憑證

同一企業(yè)日常業(yè)務(wù)內(nèi)容也很固定，因?yàn)閼{證編制內(nèi)容變化不太大，會(huì)計(jì)只要你聽從固定不動(dòng)模式逐一編制憑證即可。企業(yè)通常業(yè)務(wù)憑證類別有以上幾類：

(一)完稅憑證

每月月初企業(yè)最終申報(bào)時(shí)后，可去銀行打印完稅憑證，不能不能在銀行不打印完稅憑證的應(yīng)去稅務(wù)機(jī)關(guān)打印出來。拿到憑證后及時(shí)入賬，沖減上月計(jì)提稅金或就預(yù)提當(dāng)月費(fèi)用(如印花稅等不不需要先行計(jì)提的稅金，在取得時(shí)然后沖減費(fèi)用)。

(二)業(yè)務(wù)發(fā)票處理

將當(dāng)月填開和提出發(fā)票分類入賬，通過發(fā)票的性質(zhì)分別按照存貨、現(xiàn)金、銀行存款、往來賬戶、應(yīng)交稅費(fèi)以及費(fèi)用科目參與核算。將全部專用發(fā)票入賬后，一欄進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額明細(xì)賬的金額合計(jì)，是否與當(dāng)月防偽標(biāo)志稅控開具發(fā)票系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)的金額和網(wǎng)上認(rèn)證回的認(rèn)證金額有無一致，然后把計(jì)算當(dāng)月繳納稅金金額。

(三)費(fèi)用類發(fā)票處理

去做內(nèi)部單據(jù)報(bào)銷制度，明文規(guī)定可以報(bào)銷時(shí)間，及時(shí)收集公司員工手中的費(fèi)用單據(jù)，將其按性質(zhì)分類做賬。很認(rèn)真欄里點(diǎn)費(fèi)用單據(jù)是否合法，未提出法律有規(guī)定憑據(jù)的費(fèi)用是無法能夠得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可的。平時(shí)還應(yīng)要做費(fèi)用入賬金額完全控制，對(duì)類似招待費(fèi)、廣告費(fèi)等存在抵扣限額相關(guān)規(guī)定的費(fèi)用科目，應(yīng)及時(shí)查對(duì)突然發(fā)生金額，對(duì)超過抵扣標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用應(yīng)減少其做賬金額。

(四)成本計(jì)算及賬務(wù)處理全面處理

對(duì)生產(chǎn)性企業(yè)，應(yīng)做到內(nèi)部單據(jù)訊息傳遞規(guī)定，將公司突然發(fā)生的所有的與生產(chǎn)或是的內(nèi)部單據(jù)及時(shí)管用的傳遞到財(cái)務(wù)手中，通過成本核算，確保成本計(jì)算的準(zhǔn)。及時(shí)正式編制制造費(fèi)用資產(chǎn)卡片、分配憑證;生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)、分配憑證;產(chǎn)品入庫(kù)憑證包括銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證。

(五)做了費(fèi)用計(jì)提及攤銷

做到每月單獨(dú)計(jì)算發(fā)生的計(jì)提業(yè)務(wù)，如固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、水電費(fèi)計(jì)提、工資計(jì)提以及以工資為基數(shù)計(jì)提的福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等，做到不漏提也不多提;對(duì)存在地要攤銷的費(fèi)用如開辦費(fèi)、材料成本差異等每月計(jì)提折舊的費(fèi)用，及時(shí)做了攤銷分配憑證。

(六)退庫(kù)損益類科目，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)

將絕大部分單據(jù)入賬后應(yīng)鄭重資金支付當(dāng)月?lián)p益類科目再一次發(fā)生金額，將其分類再進(jìn)入“本年利潤(rùn)”科目，查看當(dāng)月利潤(rùn)基于情況。

六、納稅申報(bào)

前面所做的工作都差不多是為納稅申報(bào)準(zhǔn)備的，而且企業(yè)唯有進(jìn)行了納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)才能對(duì)企業(yè)參與稅款征收，而比較傳統(tǒng)意義上的會(huì)計(jì)報(bào)表只是記錄信息企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的報(bào)表，不是稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的依據(jù)，企業(yè)應(yīng)依據(jù)什么申報(bào)的不同稅種填制和正常申報(bào)不對(duì)應(yīng)的納稅申報(bào)表。

企業(yè)應(yīng)依據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)性質(zhì)考慮納稅稅種，并參照當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)沒有要求的申報(bào)按時(shí)并且再申報(bào)。納稅申報(bào)最終后應(yīng)及時(shí)打印出來完稅憑證，取得完稅憑證后，一個(gè)月的會(huì)計(jì)工作才算已經(jīng)結(jié)束

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一般納稅人做賬報(bào)稅流程

所得稅申報(bào)帳務(wù)處理步驟：一般納稅人并且記賬報(bào)稅，是需要是需要做的是填制記賬憑證，記賬憑證記賬憑證需要參考原始憑證或則原始憑證匯總表。必須登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，這些是據(jù)參照收付記賬憑證通過登記時(shí)的。要依據(jù)記賬憑證去逐一登記明細(xì)分類賬。

接著是必須遵循記賬憑證去進(jìn)行匯總、全額事業(yè)科目匯總表的工作。接著要依據(jù)科目匯總表登記總賬。期末的時(shí)候，要參照總賬和明細(xì)分類帳編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。

一般納稅人所得稅申報(bào)程序：

1、月底前進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證解密；

2、報(bào)稅前(起碼在次月7日前)銷項(xiàng)發(fā)票抄稅；

3、打印本月開票清單；

4、網(wǎng)上報(bào)稅：

A、如有補(bǔ)開普通發(fā)票，要導(dǎo)入；

B、如得到可以不抵扣的“四小票”(貨運(yùn)發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證、海關(guān)增值稅完稅旁證)，要喂養(yǎng)靈獸導(dǎo)入；

C、主表會(huì)自動(dòng)生成，依據(jù)開發(fā)票清單，而且填列申報(bào)表中的銷項(xiàng)明細(xì)；

D、如有進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、已繳稅金(一般發(fā)生了什么在一百頭商貿(mào)企業(yè)輔導(dǎo)期)等情況，要填列；

E、會(huì)計(jì)報(bào)表一起收不到存根、網(wǎng)上申報(bào)、不打印蓋章包括盡數(shù)附報(bào)表格；

5、去確認(rèn)納稅專戶內(nèi)有足夠的資金用于交納稅金；

6、網(wǎng)上打印出來的資料盡數(shù)開發(fā)票清單、金稅卡到稅務(wù)局大廳窗口參與比對(duì)，如有問題，金稅卡鎖死，轉(zhuǎn)十分崗處理。

一、一般納稅人做賬報(bào)稅的注意事項(xiàng)不勝感激：

1、每月月底進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證后才是可以到稅局認(rèn)證；

2、貿(mào)我們業(yè)進(jìn)項(xiàng)票比例是銷項(xiàng)票的93%左右，生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)票比例是銷項(xiàng)票的87%500左右；

3、一年中平均稅負(fù)率不敢低的產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)，不然的話會(huì)被稅局聯(lián)合約談；

4、抵扣發(fā)票品名與數(shù)量要與銷項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)得上；

5、銀行方面：若不是不開票收入千萬不能走銀行，每月銀行必須打印出來對(duì)賬單及回單；

6、費(fèi)用發(fā)票方面盡量系統(tǒng)完善一點(diǎn)，其它費(fèi)用都要有一些；

7、房屋建筑物等不動(dòng)產(chǎn)，不不能納入增值稅抵扣范圍。摩托車和游艇也不納入增值稅改革范圍，如企業(yè)購(gòu)進(jìn)以上固定資產(chǎn)，是不能抵扣其所含的增值稅；

8、單位定購(gòu)的自用轎車也可以抵進(jìn)項(xiàng)稅額，但必須得到有防偽稅控系統(tǒng)開具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，不是防偽稅控系統(tǒng)補(bǔ)開的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票是絕不可以認(rèn)證抵扣的；

9、稅率是17%。

以上是一般納稅人做賬報(bào)稅的基本都流程，依據(jù)不同的企業(yè)很有可能存在差異。會(huì)計(jì)人員應(yīng)該要嚴(yán)格遵守法律相關(guān)法律法規(guī)，必須保證做賬報(bào)稅的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。

【法律依據(jù)】：

《我們?nèi)嗣窆埠蛧?guó)個(gè)人所得稅法》

第十二條

納稅人全面的勝利經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或是季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)材料納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款；

在拿到所得的次年三月三十一日前可以辦理匯算清繳。納稅人拿到利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，按月或者按次計(jì)算個(gè)人所得稅，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或則按次代扣代繳稅款。