很多的老板都還不知道反正從注冊(cè)公司又開始就早是可以規(guī)劃規(guī)劃節(jié)稅房間的布局了。今天,曼德企服就和大家談一談注冊(cè)有什么類型的公司能利用價(jià)值最大化的節(jié)稅收益。
1、有限責(zé)任公司
2、股份有限公司
3、國(guó)有獨(dú)資公司
4、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
5、合伙企業(yè)
6、個(gè)體工商戶
7、外商投資企業(yè)
8、私營(yíng)企業(yè)
9、全民所有制企業(yè)、集體所有制企業(yè)(以前能登記,現(xiàn)在已又不能登記時(shí))
1、流轉(zhuǎn)稅
流轉(zhuǎn)稅主要注意包括增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅。
多類型的公司在流轉(zhuǎn)稅繳交上還沒有區(qū)別,只不過是能否享受稅收優(yōu)惠的區(qū)別,跟企業(yè)銷售額有關(guān),跟公司類型沒有特殊能量規(guī)定。
100元以內(nèi)類型的企業(yè)繳企業(yè)所得稅
(1)、有限責(zé)任公司
(2)、股份有限公司
(3)、國(guó)有獨(dú)資公司
(4)、外商投資企業(yè)
(5)、私營(yíng)企業(yè)(再注意注冊(cè)一類型)
以上類型的企業(yè)公司繳納個(gè)人所得稅
(1)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
(2)、合伙企業(yè)中的個(gè)人合伙人
(3)、個(gè)體工商戶
三、不同類型的的公司所得該如何繳納稅金?
1、企業(yè)所得稅:
根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其可以實(shí)行條例的有關(guān)規(guī)定:
(1)、一般企業(yè),企業(yè)所得稅的稅率為25%。
(2)、符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率強(qiáng)制征收企業(yè)所得稅。
(3)、國(guó)家是需要扶持重點(diǎn)的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
(4)、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未暫設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,或是雖中央人民政府貿(mào)易部機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但得到的所得只能所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所還沒有換算聯(lián)系的,應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得交納企業(yè)所得稅,適用稅率為20%。
2、個(gè)人所得稅:
據(jù)財(cái)稅〔2000〕91號(hào)第四條規(guī)定,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)(以下是由企業(yè))每一納稅年度的收入總額相關(guān)扣除成本、費(fèi)用以及損失后的余額,以及投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得,查對(duì)個(gè)人所得稅法的“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目,適用5%~35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率,可以計(jì)算征收稅費(fèi)個(gè)人所得稅。
1、業(yè)務(wù)案例
舉例有A、B兩個(gè)企業(yè),是做餐飲的,投入到的資本大都200萬元,生產(chǎn)規(guī)模相同、產(chǎn)量、利潤(rùn)也都完全相同。那你,老板在去注冊(cè)企業(yè)時(shí),你選什么東西類型的企業(yè)才能讓老板收益比較大呢?其實(shí),老板收益最大化了,節(jié)稅恐怕也就是價(jià)值最大化了。
假設(shè)不成立A企業(yè)為個(gè)人獨(dú)資企業(yè),B企業(yè)為有限責(zé)任公司,為了便于分析,本案例所分析的稅負(fù)為企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為“應(yīng)納稅所得額”,不過該直接扣除的相關(guān)費(fèi)用與損失均已扣除相應(yīng)。
(1)、當(dāng)A、B兩個(gè)企業(yè)“應(yīng)納稅所得額”都不將近15,000元時(shí)
A企業(yè)老板拿到稅后收益=15000-15000×5%=14250元
B企業(yè)老板得到稅后收益=(15000-15000×50%×20%)×(1-20%)=10800元
(2)、當(dāng)A、B兩個(gè)企業(yè)“應(yīng)納稅所得額”都達(dá)到15,000元至30,000元時(shí)
B企業(yè)老板提出稅后收益=(30000-30000×50%×20%)×(1-20%)=21600元
(3)、當(dāng)A、B兩個(gè)企業(yè)“應(yīng)納稅所得額”都遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過30,000元至60,000元時(shí)
B企業(yè)老板全面的勝利稅后收益=(60000-60000×50%×20%)×(1-20%)=43200元
(4)、當(dāng)A、B兩個(gè)企業(yè)“應(yīng)納稅所得額”都最多60,000元至100,000元時(shí)
B企業(yè)老板拿到稅后收益=(100000-100000×50%×20%)×(1-20%)=72000元
(5)、當(dāng)A、B兩個(gè)企業(yè)“應(yīng)納稅所得額”都達(dá)到100,000元至500,000元時(shí)
B企業(yè)老板提出稅后收益=(500000-500000×50%×20%)×(1-20%)=360000元
(6)、當(dāng)A、B兩個(gè)企業(yè)“應(yīng)納稅所得額”都遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過500,000元至600,000元時(shí)
B企業(yè)老板得到稅后收益=(600000-600000×25%)×(1-20%)=360000元
五、多類型的公司收益分析
這對(duì)我們個(gè)人投資者對(duì)于,經(jīng)營(yíng)企業(yè)的根本目的是追求純粹盈利最大化,而增值稅是價(jià)外稅,因?yàn)?,無論店面什么東西類型的企業(yè),對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果影響并不是很大,所以,真正影響不大投資者收益的是經(jīng)營(yíng)所得,也就是虧損。
1、對(duì)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè),對(duì)其采取經(jīng)營(yíng)所得,繳個(gè)人所得稅后,便行投資者的凈收益;
2、對(duì)此有限責(zé)任公司,不受經(jīng)營(yíng)所得,要繳企業(yè)所得稅,稅后凈利分紅時(shí),對(duì)此個(gè)人投資者得到的分紅所得,的要土地稅20%的個(gè)人所得稅,想來多征了一次稅。
3、是從左右吧6個(gè)不同收益階段的收益分析,我們才發(fā)現(xiàn),只有一當(dāng)A、B兩個(gè)企業(yè)“應(yīng)納稅所得額”都達(dá)到100,000元至500,000元時(shí),個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人投資者,稅前凈收益微微少一些,別的一絲一毫一個(gè)階段的所得,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人投資者全面的勝利的稅后收益,都大于有限責(zé)任公司。
4、以上以個(gè)人獨(dú)資企業(yè)接受案例分析只是一個(gè)代表,實(shí)質(zhì)上稅收繳納的分析也就是個(gè)人所得稅與企業(yè)所得稅的分析。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)中的個(gè)人合伙人,都具體雖然的納稅性質(zhì)。
5、肯定,本案例只不過站在個(gè)人投資者凈收益的角度來分析企業(yè)類型,實(shí)操中,企業(yè)注冊(cè)類型你選擇,稅收繳納不僅僅只是因?yàn)槠渲胁恍枰獩Q定的一個(gè)因素,另外眾多因素必須決定,相同的企業(yè)有不同的經(jīng)營(yíng)決策。
要是您還有一個(gè)疑問,再試試找曼德企服專屬客服然后全面了解公司注冊(cè)流程以及公司注冊(cè)具體問題。
云南代理記賬:認(rèn)繳制變化了哪些?賬目核算又有哪些需要關(guān)注的問題...
參照修改后的公司法,從2014年3月1日起,新組建公司的注冊(cè)資本由實(shí)繳登記制+認(rèn)繳登記制。
1.可以取消了關(guān)于公司發(fā)起人(股東)應(yīng)當(dāng)及時(shí)自2003年成立之日起兩年內(nèi)繳足出資額,投資公司可以不在五年內(nèi)繳足出資額的規(guī)定。
2.取消后了一人有限責(zé)任公司股東應(yīng)當(dāng)一次社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)出資額的規(guī)定。
3.新后成立公司的注冊(cè)資本由實(shí)繳登記制+認(rèn)繳注冊(cè)資本登記制,公司發(fā)起人(股東)自主約定認(rèn)繳出資額、出資、出資期限。
可那幾句很簡(jiǎn)單法規(guī)修改,可卻讓企業(yè)的卻也巨變的變化,今天就和大家來一同來探討探討這注冊(cè)資本實(shí)行認(rèn)繳制后,企業(yè)需要參與的3大核算及納稅問題。
注冊(cè)資本也叫法律有規(guī)定資本,是公司制企業(yè)章程相關(guān)規(guī)定的全體股東或發(fā)起人認(rèn)繳的出資額或認(rèn)購(gòu)股票的股本總額,并在公司登記機(jī)關(guān)依法登記。
實(shí)收資本是指投資者遵循企業(yè)章程,或合同、協(xié)議的約定,實(shí)際耗去企業(yè)的資本。
依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,“實(shí)收資本”科目核算企業(yè)進(jìn)行投資者耗去企業(yè)的實(shí)收資本。
企業(yè)進(jìn)行投資者投入的資本,借記“銀行存款”、“其他應(yīng)收款”、“原材料”、“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”、“短期投資”、“長(zhǎng)期股權(quán)投資’等科目,按其在注冊(cè)資本或股本中所占份額,貸記“實(shí)收資本”科目。企業(yè)收到投資者出資額遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過注冊(cè)資本的或股本所占份額的部分應(yīng)在“資本公積”科目下核算。
因此,注冊(cè)資本制度認(rèn)繳制后,認(rèn)繳出資但未實(shí)際中投入的資本,認(rèn)繳注冊(cè)資本時(shí)賬務(wù)不作全面處理,實(shí)際投入到時(shí)管理費(fèi)用“實(shí)收資本”科目。而在實(shí)際操作中,在注冊(cè)登記時(shí),我們很多財(cái)務(wù)人員全是依據(jù)什么注冊(cè)資本,借記“其他應(yīng)收款”,貸記“實(shí)收資本”科目,待實(shí)際送來投資后再?zèng)_減“其他應(yīng)收款”,這個(gè)做法不條件符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的核算規(guī)定。
案例:
某公司于2015年1月登記才成立,注冊(cè)資本為1000萬元,由甲乙丙三人率先發(fā)動(dòng),企業(yè)章程相關(guān)規(guī)定甲出資400萬元,乙以生產(chǎn)技術(shù)作價(jià)300萬元投資入股,丙按出資比例300萬元,出資期限為10年。
2015年5月1日收到消息期甲換算投資100萬元,乙公司技術(shù)交易作價(jià)300萬元,丙公司想投資50萬元。
1、2015年1月登記后成立時(shí)
借:其他應(yīng)收款--甲400萬元
借:其他應(yīng)收款--乙300萬元
借:其他應(yīng)收款--丙300萬元
貸:實(shí)收資本--甲400萬元
貸:實(shí)收資本--乙300萬元
貸:實(shí)收資本--丙300萬元
2、2015年5月送來投資時(shí)
借:銀行存款150萬元
借:無形資產(chǎn)300萬元
貸:其他應(yīng)收款--甲100萬元
貸:其他應(yīng)收款--乙300萬元
貸:其他應(yīng)收款--丙50萬元
(二)真確處理
1、2015年1月登記后成立時(shí)
不作賬務(wù)處理
2、2015年5月發(fā)來投資時(shí)
借:銀行存款150萬元
借:無形資產(chǎn)300萬元
貸:實(shí)收資本--甲100萬元
貸:實(shí)收資本--乙300萬元
貸:實(shí)收資本--丙50萬元
二、印花稅繳關(guān)注點(diǎn)
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于資金賬簿印花稅問題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔1994〕25號(hào))規(guī)定,生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位執(zhí)行《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》后,其“古代文獻(xiàn)資金的賬簿”的印花稅計(jì)稅依據(jù)值改“實(shí)收資本”與“資本公積”兩項(xiàng)的合計(jì)金額。
所以,據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及國(guó)稅發(fā)〔1994〕25號(hào)文相關(guān)規(guī)定,注冊(cè)資本什么制度認(rèn)繳制后,認(rèn)繳但未實(shí)際收到消息耗去的資本時(shí),不需要繳交印花稅,待求實(shí)際發(fā)來投入資本時(shí)再繳印花稅。
(一)錯(cuò)誤處理
1、2015年1月登記時(shí)建立時(shí)
借:管理費(fèi)用—印花稅5000元
貸:銀行存款5000元
2、2015年5月通知投資時(shí)
不公司繳納
(二)對(duì)的處理
1、2015年1月登記建立時(shí)
不繳納
2、2015年5月收到消息投資時(shí)
借:管理費(fèi)用—印花稅2250元
貸:銀行存款2250元
三、企業(yè)所得稅扣掉關(guān)注點(diǎn)
依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出企業(yè)所得稅前扣除問題的批復(fù)》國(guó)稅函〔2009〕312號(hào)中關(guān)於企業(yè)由于投資者投資未到位而突然發(fā)生的利息支出直接扣除問題,依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十七條規(guī)定,凡企業(yè)投資者在相關(guān)規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的,該企業(yè)對(duì)外借款所不可能發(fā)生的利息,等同于投資者實(shí)繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計(jì)付的利息,其不屬于企業(yè)比較合理的支出,應(yīng)由企業(yè)投資者負(fù)擔(dān),不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除相應(yīng)。
而國(guó)稅函〔2009〕312號(hào)文是在2013年12月28日第十二屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第六次會(huì)議按照《公司法》重新修訂前的條列的,但,實(shí)繳登記制下的“應(yīng)繳資本額”與出資額登記制下的“應(yīng)繳資本額”的基數(shù)是不一樣的。所在的位置具體如何操作時(shí),各地可能會(huì)會(huì)產(chǎn)生會(huì)增大的差異。
因此說,在實(shí)繳出資登記制下股東如果不是未投入到或者的資本,不需要利用不外借資本保留運(yùn)轉(zhuǎn),有一種你所選的利息費(fèi)用,企業(yè)所得稅前可供扣除的計(jì)算基數(shù)會(huì)有不差異,必須納稅人與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)一步溝通交流或進(jìn)一步打聽一下新政策的出臺(tái)。
據(jù)介紹,正所謂的公司變更,是指公司變動(dòng)名稱、住所、法定代表人、經(jīng)營(yíng)范圍、企業(yè)類型、注冊(cè)資本、營(yíng)業(yè)期限等的變更。
注意一點(diǎn):公司變更登記事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向原公司機(jī)關(guān)去申請(qǐng)變更登記。未經(jīng)過核準(zhǔn)變更登記,公司不得擅進(jìn)變更登記事項(xiàng),不然應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
下一步,財(cái)稅君為自己全面講解公司某一項(xiàng)變更時(shí)所需的資料與注意事項(xiàng),請(qǐng)拿好筆記記完了,讓您在變更時(shí)少跑一趟冤枉路。
公司變更主要除了10大類,其中3類是公司在經(jīng)營(yíng)過程中會(huì)遇到的,今天就為大家祥細(xì)能介紹這3類變更,那就到底是是哪3類呢?
公司注冊(cè)地址變更
公司變更住所的,應(yīng)在遷出新住所前申請(qǐng)變更登記,并再提交新住所不使用可以證明。
依據(jù)是什么變更應(yīng)當(dāng)由提交的材料:
1、公司法定代表人簽定的《公司變更登記申請(qǐng)書》(公司加蓋公章);
2、公司簽定的《指定代表或者共同委托代理人的證明》(公司加蓋公章)及更改代表或委托代理人的身份證件復(fù)印件;
應(yīng)注明重新指定代表或者達(dá)成委托代理人的辦理事項(xiàng)、權(quán)限、授權(quán)期限。
3、麻煩問下修改公司章程的決議、決定;
有限責(zé)任公司遞交由代表三分之二以內(nèi)表決權(quán)的股東簽署股東會(huì)決議;股份有限公司遞交由會(huì)議主持人及出席會(huì)議的董事簽字后股東大會(huì)會(huì)議記錄;一人有限責(zé)任公司遞交股東簽訂的書面決定。國(guó)有獨(dú)資公司并提交國(guó)務(wù)院、地方人民政府或者其被授權(quán)的本級(jí)人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)文件。
4、修改后的公司章程的或公司章程修正案(公司法定代表人簽屬);
5、變更后住所的使用證明;
自有房產(chǎn)再提交房屋產(chǎn)權(quán)證復(fù)印件;租賃房屋并提交租賃協(xié)議復(fù)印件這些出租方的房屋產(chǎn)權(quán)證復(fù)印件?;蛘叻课菸吹玫椒课莓a(chǎn)權(quán)證的,屬城鎮(zhèn)房屋的,提交房地產(chǎn)管理部門的證明也可以竣工驗(yàn)收備案可證明、購(gòu)房合同及房屋銷售許可證復(fù)印件;屬非城鎮(zhèn)房屋的,提交當(dāng)?shù)卣鞔_規(guī)定的相關(guān)證明。出租方為賓館、飯店的,遞交賓館、飯店的營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件。使用軍隊(duì)房產(chǎn)作為住所的,再提交《軍隊(duì)房地產(chǎn)租賃許可證》復(fù)印件。
將住宅決定為經(jīng)營(yíng)性用房的,屬城鎮(zhèn)房屋的,還應(yīng)并提交《登記附表-住所(經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所)登記表》及所在地居民委員會(huì)(或業(yè)主委員會(huì))開具的有利害關(guān)系的業(yè)主不同意將住宅改變?yōu)榻?jīng)營(yíng)性用房的證明文件;屬非城鎮(zhèn)房屋的,重新提交當(dāng)?shù)卣?guī)定的相關(guān)證明。
6、法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院確定相關(guān)規(guī)定變更住所必須報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的,再提交或是的批準(zhǔn)文件或者許可證書復(fù)印件;
7、公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本。
依據(jù)什么《公司登記管理?xiàng)l例》明確規(guī)定公司變更經(jīng)營(yíng)范圍的,應(yīng)當(dāng)自變更手續(xù)決議的或決定對(duì)他之日起30日內(nèi)再申請(qǐng)變更登記;公司經(jīng)營(yíng)范圍變更涉及法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院確定規(guī)定在登記時(shí)前須經(jīng)審核批準(zhǔn)的項(xiàng)目的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)自國(guó)家相關(guān)部門審核批準(zhǔn)之日起30日內(nèi)再申請(qǐng)變更登記。具體的流程萬分感謝:
1、召開股東會(huì)會(huì)議,自然形成變更經(jīng)營(yíng)范圍的股東會(huì)決議;
2、根據(jù)決議修改公司章程上的經(jīng)營(yíng)范圍;
3、火藥類股東會(huì)決議和修改后的章程,原營(yíng)業(yè)執(zhí)照正副本到工商行政管理部門申請(qǐng)經(jīng)營(yíng)范圍的變更登記;
4、領(lǐng)取并填寫好變更登記申請(qǐng)表,建議帶上公章,法人章,連帶根據(jù)上述規(guī)定資料提交;
5、能領(lǐng)取變更后的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照就可以了(不需要繳交變更登記費(fèi)用);
6、然后變更手續(xù)公司的稅務(wù)登記證,這一步向稅務(wù)部門開具變更手續(xù)后的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照原件并提供給復(fù)印件;
7、之外變更稅務(wù)登記證,的要到相應(yīng)的質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門申辦組織機(jī)構(gòu)代碼。
1、《公司變更登記申請(qǐng)表》
3、公司公章
4、法定代表人身份證(原件)
5、法人暫住證(原件)
6、法定代表人登記表(需要填寫公司新法人簡(jiǎn)歷,附1張1寸的免冠照片)
7、全體股東身份證(原件)
8、股東會(huì)決議(全體股東簽字、蓋公章)
9、(全體股東簽字、蓋公章、章程要載明董事長(zhǎng)、執(zhí)行董事、經(jīng)理、監(jiān)事是否需要決定)
10、公司執(zhí)照正副本(原件)
1、帶齊以內(nèi)資料到公司注冊(cè)地所管轄的工商部門辦理執(zhí)照變更,受理后五到十個(gè)工作日領(lǐng)取新法人代表的執(zhí)照;
2、帶齊資料到質(zhì)量監(jiān)督管理局直接辦理組織機(jī)構(gòu)代碼證變更,受理后兩到三個(gè)工作日去領(lǐng);
3、到稅務(wù)部門變更登記證,要是任何關(guān)系到通過法人變更后股權(quán)轉(zhuǎn)讓的個(gè)人所得稅問題??梢韵虻囟惒块T正常申報(bào)所我得到股權(quán)的股東的個(gè)人所得稅和繳納費(fèi)用在內(nèi)開具證明新股東和法人的新驗(yàn)資報(bào)告。
4、結(jié)果是對(duì)公司基本是戶接受辦理變更,變更公司法人安裝帶在銀行的印鑒和公司資料。
5.一般情況下,可以辦理法人變更只需要兩周的時(shí)間。但要是當(dāng)比較復(fù)雜股權(quán)轉(zhuǎn)讓的時(shí)候,變更周期很有可能再次出現(xiàn)彈性。
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