公司一般納稅人,去年購(gòu)入汽車,去年當(dāng)月賣掉,當(dāng)時(shí)財(cái)務(wù)未入賬,未抵扣進(jìn)項(xiàng)...

單位購(gòu)買和再賣掉同時(shí)并且補(bǔ)做賬務(wù)處理和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣取消勾選你的操作。

1、賬務(wù)處理

購(gòu)入時(shí)，

借：固定資產(chǎn)

應(yīng)交稅費(fèi)

應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款

銷售時(shí)，

借：銀行存款

貸：固定資產(chǎn)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（

銷項(xiàng)稅額

）

憑證備注：寫明補(bǔ)登錄去年*月漏記該筆業(yè)務(wù)。

2、納稅申報(bào)。按算正常業(yè)務(wù)參與納稅申報(bào)處理。其實(shí)，按嚴(yán)肅起來(lái)的稅收法律來(lái)講，應(yīng)按照自查補(bǔ)稅來(lái)如何處理，即上辦稅廳補(bǔ)繳稅款和

滯納金

，并在本月納稅申報(bào)表中錄入數(shù)據(jù)稽查稅款。

車船稅怎么申報(bào)稅

車船稅申報(bào)稅的流程不勝感激：

1、納稅地點(diǎn)。除新購(gòu)車輛和過(guò)戶車輛外，納稅人可在申請(qǐng)辦理機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)時(shí)，由保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收代繳車船稅。新購(gòu)或過(guò)戶車輛的納稅人應(yīng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)置的個(gè)人機(jī)動(dòng)車車船稅征稅窗口申報(bào)繳納稅款；

2、申報(bào)納稅手續(xù)。納稅人應(yīng)持機(jī)動(dòng)車行駛證及上年車船稅完稅憑證或含已交納車船稅信息的交強(qiáng)險(xiǎn)保單辦理申報(bào)納稅手續(xù)。過(guò)戶車輛申報(bào)時(shí)時(shí)須到攜帶：過(guò)戶發(fā)票或機(jī)動(dòng)車登記證書及所有權(quán)變更年度完稅憑證；

3、完稅憑證的開具。車主按照保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收代繳公司繳納車船稅的，可憑交強(qiáng)險(xiǎn)保單中的完稅信息充當(dāng)本年度已繳車船稅的證明。如果沒有納稅人有特殊的方法需要，也也可以在繳納稅款的次月，持保單到地稅機(jī)關(guān)征收窗口直接開具完稅憑證。車主在稅務(wù)機(jī)關(guān)征收?qǐng)鏊患{車船稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)開的完稅憑證為本年度已公司繳納車船稅的證明。

車船稅申報(bào)繳納如下：

1、代收代繳。普通機(jī)電設(shè)備機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)（以下是由交強(qiáng)險(xiǎn)）業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為機(jī)動(dòng)車車船稅的扣繳義務(wù)人，應(yīng)在交納保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)明確的明文規(guī)定的稅目稅額代收車船稅。由保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在直接辦理機(jī)動(dòng)車交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)時(shí)代收代繳機(jī)動(dòng)車的車船稅，這個(gè)可以方便些納稅人繳交車船稅，節(jié)約征納雙方的成本，

2、自行申報(bào)扣繳義務(wù)人已代收費(fèi)用車船稅的，納稅人并沒有向車輛登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納車船稅。對(duì)此船舶和無(wú)須交納交強(qiáng)險(xiǎn)的掛車、單位內(nèi)部場(chǎng)所行駛也可以作業(yè)的動(dòng)車輛，這些保險(xiǎn)公司應(yīng)扣繳稅款而還沒有扣繳車船稅的車船稅納稅人應(yīng)在向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)交納車船稅。

車主按照保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收代繳交納車船稅的，可憑交強(qiáng)險(xiǎn)保單中的完稅信息充當(dāng)本年度已交納車船稅的證明。如果沒有納稅人有特殊能量需要，也可以在繳納稅款的次月10日后，持保單到地稅機(jī)關(guān)強(qiáng)制征收窗口出具完稅憑證。車主在稅務(wù)機(jī)關(guān)土地稅場(chǎng)所繳納車船稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)開的完稅憑證為本年度已繳交車船稅的證明。

【法律依據(jù)】：

《我們?nèi)嗣窆埠蛧?guó)車船稅法》第二條

車船的可以參照稅額據(jù)本法所附《車船稅稅目稅額表》不能執(zhí)行。

車輛的具體看范圍問(wèn)題稅額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府依照常理本法所附《車船稅稅目稅額表》相關(guān)規(guī)定的稅額幅度和國(guó)務(wù)院的規(guī)定可以確定。

船舶的具體范圍問(wèn)題稅額由國(guó)務(wù)院在本法所附《車船稅稅目稅額表》明文規(guī)定的稅額幅度內(nèi)確定。

做賬報(bào)稅整個(gè)流程

并且稅收申報(bào)時(shí)，基本是的流程追加：

1、登陸賬號(hào)稅局網(wǎng)站，輸入輸入用戶名和密碼。

2、再點(diǎn)申報(bào)繳納，根據(jù)企業(yè)求實(shí)際發(fā)生了什么的業(yè)務(wù)通過(guò)項(xiàng)目申報(bào)，填寫數(shù)據(jù)，再點(diǎn)再提交，繳納稅款，即申報(bào)后成功。

一、地稅申報(bào)時(shí)的稅金有：營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅。

（1）每月7號(hào)前，申報(bào)個(gè)人所得稅。

（2）每月15號(hào)前，申報(bào)營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。

（3）印花稅，年底時(shí)申報(bào)一次（全年的）。

（4）房產(chǎn)稅、土地使用稅，每年4月15號(hào)前、10月15號(hào)前申報(bào)時(shí)。但各地稅務(wù)要求不一樣，明確的單位主管稅務(wù)局要求的期限并且申報(bào)后。

（5）車船使用稅，每年4月份申報(bào)繳納。各地稅務(wù)要求也不一樣，明確的單位主管稅務(wù)局要求的期限參與正常申報(bào)。

（6）如果沒有就沒突然發(fā)生稅金，也要按時(shí)并且零申報(bào)后。

（7）納稅申報(bào)網(wǎng)上申報(bào)和請(qǐng)上門申報(bào)后。如果不是網(wǎng)上申報(bào)，然后登錄當(dāng)?shù)氐囟惥志W(wǎng)站，剛剛進(jìn)入納稅申報(bào)系統(tǒng)，輸入稅務(wù)代碼、密碼后參與申報(bào)就行了。要是是上門申報(bào)，需要填寫納稅申報(bào)表，報(bào)送相關(guān)材料主管稅務(wù)局就行了。

二、國(guó)稅申報(bào)時(shí)的稅金通常有：增值稅、所得稅。

（1）每月15號(hào)前正常申報(bào)增值稅。

（2）每季度末下月的15號(hào)前正常申報(bào)所得稅。

（3）國(guó)稅納稅申報(bào)都很奇怪，不需要完全安裝網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)，一般國(guó)稅都要對(duì)申報(bào)單位并且培訓(xùn)的。

三、抄稅

抄稅那就是把當(dāng)月拉出的發(fā)票所有記入發(fā)票IC卡，后再報(bào)稅務(wù)部門讀取數(shù)據(jù)他們的電腦以此做為你們單位換算稅額的依據(jù).一般抄了稅才能納稅申報(bào)的,但是抄過(guò)稅后才能開具下個(gè)月發(fā)票的,就等同于是一個(gè)月的開出銷項(xiàng)稅結(jié)清一下。

四、抄稅和報(bào)稅是兩個(gè)流程,通稱為抄報(bào)稅：IC卡是購(gòu)發(fā)票、開發(fā)票和抄稅專用。

（1）購(gòu)發(fā)票時(shí)，持IC卡和發(fā)票準(zhǔn)購(gòu)證去稅務(wù)局辦理，去購(gòu)買過(guò)來(lái)后，將IC卡插入讀卡器中，讀取數(shù)據(jù)到防偽標(biāo)志稅控開具發(fā)票軟件中，用以開具發(fā)票時(shí)所用。

（2）開發(fā)票時(shí)，是需要將IC卡插入到讀卡器，然后把直接進(jìn)入開發(fā)票系統(tǒng)中參與開具發(fā)票的操作（怎么才能開發(fā)票，你一定會(huì)吧？就不詳細(xì)點(diǎn)了），需要注意的是，電子版的發(fā)票與再打印的發(fā)票用紙要是同一張發(fā)票。

（3）進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證，要是你單位購(gòu)貨時(shí)取得了增值稅發(fā)票，月末前持發(fā)票的抵扣聯(lián)去稅務(wù)局通過(guò)認(rèn)證。

（4）抄稅，月末終了，依據(jù)什么當(dāng)?shù)囟悇?wù)相關(guān)規(guī)定的抄稅時(shí)限（一般是次月的1-5日），將本月已經(jīng)補(bǔ)開在用的發(fā)票信息抄入到IC卡中，接著打印出紙質(zhì)報(bào)表并單位公章，持IC卡和報(bào)表去稅務(wù)局大廳接受抄稅。

（5）認(rèn)證發(fā)票，待財(cái)務(wù)決算做完了后，通過(guò)納稅申報(bào)表的填寫、核審、報(bào)稅的操作（具體一點(diǎn)的操作你一定會(huì)吧，這里就再說(shuō)了），報(bào)完稅后，進(jìn)行申報(bào)表的不打印，除開主表和附表。此項(xiàng)的操作，是在你的機(jī)器中“增值稅一般納稅人納稅申報(bào)電子信息采集系統(tǒng)”軟件中結(jié)束的，關(guān)與進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票的填寫好這個(gè)可以網(wǎng)上可以下載，既快又確切。季度末，將本季度的申報(bào)表主表報(bào)送到稅務(wù)局。（6）抄稅是國(guó)家實(shí)際金稅工程來(lái)壓制增值稅專用發(fā)票的過(guò)程之一。假如企業(yè)是增值稅一般納稅人,且不需要開具增值稅專用發(fā)票的，都前提是可以購(gòu)買稅控電腦，在去申請(qǐng)成為暫認(rèn)定一般納稅人后，須到稅務(wù)機(jī)關(guān)重新指定的單位購(gòu)買金。

五、稅卡及IC卡（用于開具發(fā)票及抄稅、定購(gòu)增值稅發(fā)票使用）。那就是把上月開出的發(fā)票徹底沖減發(fā)票IC卡，后再報(bào)稅務(wù)部門數(shù)據(jù)讀入他們的服務(wù)器，若要做為該單位計(jì)算稅額的依據(jù)。一般是想執(zhí)行了抄稅才能抄稅的，但是抄過(guò)稅后才能開具本月發(fā)票的。在每月抄稅完成后方可通過(guò)納稅申報(bào)。

六、網(wǎng)上報(bào)稅前仍要抄稅

（1）網(wǎng)上報(bào)稅是指你從網(wǎng)上填報(bào)單位的納稅信息。

（2）抄稅（也叫抄報(bào)稅）是指你從本單位的稅控機(jī)上，將本月開具發(fā)票的信息讀到IC卡上，地稅部門把卡上信息中寫入電腦后，與你單位抄稅的信息通過(guò)查對(duì)，以能保證先申請(qǐng)信息的真實(shí)性。

(3)核對(duì)相去太遠(yuǎn)后，才能正常申報(bào)。

七、抄稅是國(guó)家按照金稅卡工程來(lái)操縱增值稅專用發(fā)票的一種過(guò)程。如果沒有企業(yè)是一般納稅人的需要開具增值稅專用發(fā)票的，都必須去購(gòu)買稅控電腦，去申請(qǐng)下一界暫證實(shí)一般納稅人后，須到稅務(wù)機(jī)關(guān)更改的單位網(wǎng)上購(gòu)買金稅卡及IC卡（用于開具發(fā)票及抄稅、買專票使用）。那是把當(dāng)月寄售處的發(fā)票徹底沖減發(fā)票IC卡，后再報(bào)稅務(wù)部門讀取數(shù)據(jù)他們的電腦，以此做為你們單位換算稅額的依據(jù)。一般抄了稅才能抄稅的，并且抄過(guò)稅后才能直接開具下個(gè)月發(fā)票的，就等同于是一個(gè)月的拉出銷項(xiàng)稅結(jié)清一下。

（1）應(yīng)該是每月最少1～5號(hào)到稅務(wù)局去抄稅

（2）應(yīng)該是把本月仿偽稅控額外的銷項(xiàng)發(fā)票到稅務(wù)所得稅申報(bào)

七、抄稅時(shí)不需要帶：

（1）IC卡（已在開票系統(tǒng)中寫抄稅）

（2）本月的全部的銷項(xiàng)發(fā)票

（3）還有一個(gè)最后一張空白位置的發(fā)票

（4）本月出具的負(fù)數(shù)發(fā)票大部分的聯(lián)次多要帶去的，有說(shuō)是收回的正數(shù)發(fā)票

（5）發(fā)票購(gòu)領(lǐng)卡

法律依據(jù)

：

《會(huì)計(jì)法》

第36條明確明確規(guī)定：“不必須具備設(shè)置條件的應(yīng)委托經(jīng)批準(zhǔn)后并入從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記賬?！贝碛涃~是指將本企業(yè)的會(huì)計(jì)核算、記賬、報(bào)稅等一系列的工作所有的代理人給專業(yè)記賬公司完成，本企業(yè)只中央人民政府貿(mào)易部出納人員，專門負(fù)責(zé)日常貨幣收支業(yè)務(wù)和財(cái)產(chǎn)保管等工作。