一般納稅人怎么做賬報(bào)稅

一般納稅人做賬報(bào)稅的流程:：

1、每個(gè)月所能做的第一件事是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)，有簽字權(quán)的人簽過(guò)字后在做，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記那就是是因?yàn)橐菑目颇繀R總表總賬，可以保證記錄記算不程序出錯(cuò)），每突然發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就據(jù)記賬憑證登記總賬；

2、月末也要再注意可以計(jì)算折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等，如若新可以注冊(cè)企業(yè)開(kāi)辦費(fèi)在第一個(gè)月所有轉(zhuǎn)往費(fèi)用。折舊的分錄是借管理費(fèi)用又或者制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個(gè)計(jì)提折舊金額是依據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限一起計(jì)算出出的。月末的要其他提取稅金及附加，就是再提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)判斷；

3、月末編制完科目匯總表后，編制人員兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)往本年利潤(rùn)，借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤(rùn)。第二個(gè)分錄：借本年利潤(rùn)貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，該業(yè)務(wù)成本等）。再進(jìn)入后要是差額在借方這樣就是虧損不必須交所得稅，要是在貸方就說(shuō)明能盈利需交所得稅。計(jì)算方法：所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證。借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤(rùn)貸所得稅；

4、到最后依據(jù)什么總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負(fù)債（應(yīng)付賬款，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實(shí)收資料，資本公積，未分配利潤(rùn)，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所去登記的數(shù)額）編制出資產(chǎn)負(fù)債表，接著參照總賬或科目匯總表的損益類科目的發(fā)生額（是指本月的發(fā)生額）編制利潤(rùn)表；

5、剩余的應(yīng)該是裝訂憑證，寫報(bào)表附注，分析情況表之類。

一般納稅人做賬報(bào)稅的注意事項(xiàng)不勝感激：

1、每月月底參與認(rèn)證，認(rèn)證后才也可以到稅局認(rèn)證；

2、貿(mào)我們業(yè)進(jìn)項(xiàng)票比例是銷項(xiàng)票的93%500左右，生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)票比例是銷項(xiàng)票的87%左右；

3、一年中你算算稅負(fù)率不敢低于企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，否則會(huì)被稅局集中約談；

4、抵扣發(fā)票品名與數(shù)量需要與銷項(xiàng)查對(duì)得上；

5、銀行方面：倘若不增票收入最好不要走銀行，每月銀行需要可以打印對(duì)賬單及回單；

6、費(fèi)用發(fā)票方面注意體系一點(diǎn)，某些費(fèi)用都要有一些；

7、房屋建筑物等不動(dòng)產(chǎn)，不允許政府績(jī)效考核增值稅抵扣范圍。摩托車和游艇也不納入增值稅改革范圍，如企業(yè)公司購(gòu)買以上固定資產(chǎn)，是沒(méi)法抵扣其所含的增值稅；

8、單位定購(gòu)的自用轎車這個(gè)可以抵進(jìn)項(xiàng)稅額，但前提是提出有防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，并非防偽稅控系統(tǒng)直接開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票是萬(wàn)不可認(rèn)證抵扣的；

9、稅率是17%。

以上是一般納稅人做賬報(bào)稅的基本都流程，不同類別的企業(yè)很可能存在地差異。會(huì)計(jì)人員應(yīng)該嚴(yán)格遵守執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)，確保全做賬報(bào)稅的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。

【法律依據(jù)】：

《我們?nèi)嗣窆埠蛧?guó)個(gè)人所得稅法》第二條

a.各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)及時(shí)繳納個(gè)人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務(wù)報(bào)酬所得；

（三）經(jīng)營(yíng)所得；

（四）經(jīng)營(yíng)所得；

（五）經(jīng)營(yíng)所得；

（六）利息、股息、紅利所得；

（七）財(cái)產(chǎn)租賃所得；

（八）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

（九）利息股息紅利所得。

居民個(gè)人拿到前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得（以下稱看專業(yè)所得），按納稅年度單獨(dú)設(shè)置算出個(gè)人所得稅；非居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得，按月或是按次分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅。納稅人拿到前款第五項(xiàng)至第九項(xiàng)所得，據(jù)本法規(guī)定分別換算個(gè)人所得稅。

一般納稅人做賬報(bào)稅流程

認(rèn)證發(fā)票帳務(wù)處理步驟：一般納稅人進(jìn)行記賬報(bào)稅，簡(jiǎn)單的方法不需要做的是填制記賬憑證，記賬憑證記賬憑證要參考原始憑證或是原始憑證匯總表。不需要登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，這些是根據(jù)依據(jù)什么收付記賬憑證通過(guò)再登記的。要依據(jù)記賬憑證去逐一登記明細(xì)分類賬。

接著是不需要遵循記賬憑證去接受匯總、全額事業(yè)科目匯總表的工作。然后把要依據(jù)什么科目匯總表登記總賬。期末的時(shí)候，要依據(jù)什么總賬和明細(xì)分類帳編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。

一般納稅人所得稅申報(bào)程序：

1、月底前進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證解密；

2、報(bào)稅前(大概在次月7日前)銷項(xiàng)發(fā)票抄稅；

3、打印本月稅票清單；

4、網(wǎng)上報(bào)稅：

A、如有開(kāi)具證明普通發(fā)票，要導(dǎo)入；

B、如全面的勝利可以不抵扣的“四小票”(貨運(yùn)發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證、海關(guān)增值稅完稅旁證)，要哪采導(dǎo)入；

C、主表會(huì)自動(dòng)生成，依據(jù)開(kāi)具發(fā)票清單，并且填列申報(bào)表中的銷項(xiàng)明細(xì)；

D、如有進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)賬支票、已繳稅金(一般發(fā)生了什么在銀色商貿(mào)企業(yè)輔導(dǎo)期)等情況，要填列；

E、會(huì)計(jì)報(bào)表一起接收回執(zhí)、網(wǎng)上申報(bào)、不打印單位蓋章在內(nèi)幾乎將附報(bào)表格；

5、去確認(rèn)納稅專戶內(nèi)有足夠的資金作用于繳稅金；

6、網(wǎng)上打印出來(lái)的資料其余稅票清單、金稅卡到稅務(wù)局大廳窗口接受反復(fù)對(duì)比，如有問(wèn)題，金稅卡鎖死，轉(zhuǎn)十分崗處理。

一、一般納稅人做賬報(bào)稅的注意事項(xiàng)如下：

1、每月月底參與認(rèn)證，認(rèn)證后才是可以到稅局認(rèn)證；

2、貿(mào)我們業(yè)進(jìn)項(xiàng)票比例是銷項(xiàng)票的93%左右吧，生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)票比例是銷項(xiàng)票的87%70左右；

3、一年中總平均稅負(fù)率再不高于相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，不然的話會(huì)被稅局被約談；

4、抵扣發(fā)票品名與數(shù)量需要與銷項(xiàng)核對(duì)確認(rèn)得上；

5、銀行方面：如若不開(kāi)票收入最好不要走銀行，每月銀行要再打印對(duì)賬單及回單；

6、費(fèi)用發(fā)票方面注意完備一點(diǎn)，各種費(fèi)用都要有一些；

7、房屋建筑物等不動(dòng)產(chǎn)，不不允許視為增值稅抵扣范圍。摩托車和游艇也不納入計(jì)劃增值稅改革范圍，如企業(yè)公司購(gòu)買以內(nèi)固定資產(chǎn)，是沒(méi)法抵扣其所含的增值稅；

8、單位定購(gòu)的自用轎車可以抵進(jìn)項(xiàng)稅額，但必須提出有防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具證明的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，不是防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具證明的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票是決不可認(rèn)證抵扣的；

9、稅率是17%。

以上是一般納稅人做賬報(bào)稅的基本流程，不同類別的企業(yè)可能存在地差異。會(huì)計(jì)人員應(yīng)該嚴(yán)格遵守執(zhí)行查找法律法規(guī)，切實(shí)保障做賬報(bào)稅的準(zhǔn)確性即合規(guī)性。

【法律依據(jù)】：

《我們?nèi)嗣窆埠蛧?guó)個(gè)人所得稅法》

第十二條

納稅人拿到經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度也可以季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款；

在提出所得的次年三月三十一日前可以辦理匯算清繳。納稅人得到利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，按月也可以按次計(jì)算個(gè)人所得稅，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月也可以按次代扣代繳稅款。

會(huì)計(jì)怎么報(bào)稅

一、會(huì)計(jì)怎摸所得稅申報(bào)

1、會(huì)計(jì)報(bào)稅流程：

（1）依據(jù)什么原始憑證或原始憑證匯總表原始憑證記賬憑證；

（2）依據(jù)什么收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；

（3）依據(jù)什么記賬憑證登記明細(xì)分類賬；

（4）根據(jù)記賬憑證匯總、全額事業(yè)科目匯總表；

（5）依據(jù)什么科目匯總表登記總賬；

（6）期末，據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。

2、法律依據(jù)：《我們?nèi)嗣窆埠蛧?guó)稅收征收管理法》第二十五條

納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定考慮的申報(bào)期限、正常申報(bào)內(nèi)容照實(shí)去辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)實(shí)際不需要沒(méi)有要求納稅人統(tǒng)一報(bào)送的別的納稅資料。

扣繳義務(wù)人要依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或則稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以確定的申報(bào)期限、申報(bào)時(shí)內(nèi)容據(jù)實(shí)以告統(tǒng)一報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表這些稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)實(shí)際中要特別要求扣繳義務(wù)人報(bào)送相關(guān)材料的別的有關(guān)資料。

第二十六條

納稅人、扣繳義務(wù)人是可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)或則報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，也可以按照規(guī)定采取措施寄送、數(shù)據(jù)電文的或以其他可以辦理上列申報(bào)、報(bào)送相關(guān)材料事項(xiàng)。

二、抄稅必須準(zhǔn)備什么好資料

1、納稅申報(bào)表；

2、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及其只能說(shuō)明材料；

3、與納稅無(wú)關(guān)的合同、協(xié)議書；

4、稅控裝置的電子報(bào)稅資料；

5、自核自繳稅款的《稅收通用繳款書》的報(bào)查聯(lián)和收據(jù)聯(lián)；

6、四處閑逛經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明和異地存取完稅證明；

7、境內(nèi)或者境外公證機(jī)構(gòu)出具的證明的無(wú)關(guān)證明文件；

8、稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送材料的其他有關(guān)資料、證件。