會(huì)計(jì)做賬報(bào)稅詳細(xì)流程

會(huì)計(jì)做賬所得稅申報(bào)祥細(xì)流程

各個(gè)財(cái)務(wù)人員都肯定清楚此流程，更肯定清楚相關(guān)的財(cái)務(wù)軟件，目前稍有規(guī)模或管理水平高一點(diǎn)的企業(yè)均采信息化管理，你估計(jì)明白了怎用軟件和該如何設(shè)置里，如果能憑證制作錯(cuò)誤的，其他一切由計(jì)算機(jī)能完成：憑證-匯總-總帳-總賬-各種報(bào)表等。下面是我為大家受到的會(huì)計(jì)做賬抄稅具體一點(diǎn)流程，多謝了閱讀。

一、大體環(huán)節(jié)：

1、據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2、據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。

4、根據(jù)記賬憑證匯總、正式編制科目匯總表

5、依據(jù)什么科目匯總表登記總賬。

6、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制

資產(chǎn)負(fù)債表

和利潤表。

假如企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量太少，這個(gè)可以不可以設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí)際中會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)那些要求會(huì)計(jì)人員每再一次發(fā)生一筆業(yè)務(wù)也要去登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是再將科目匯總表的數(shù)額抄過來。企業(yè)是可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，又或者一個(gè)月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)蠻大。也可以一天一編的。

二、簡要內(nèi)容：

1、每個(gè)月所能做的第一件事應(yīng)該是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)(經(jīng)理)有簽字權(quán)的人簽字后你在做)，后再月末或定期自查編制科目匯總表登記總賬(我之所以月末登記就是因?yàn)橐颇繀R總表總賬，能保證記錄記算不出錯(cuò))，每發(fā)生了什么一筆業(yè)務(wù)就據(jù)記賬憑證去登記總賬。

2、月末又要盡量提取固定資產(chǎn)，待攤費(fèi)用的攤銷等，如若新的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個(gè)月所有轉(zhuǎn)往費(fèi)用。固定資產(chǎn)的分錄是借管理費(fèi)用如果沒有制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個(gè)固定資產(chǎn)折舊額是據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算進(jìn)去的。月末還得提取稅金及附加，換算是地稅這一塊。那是分離提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)決定。

3、月末編制完科目匯總表然后，全額事業(yè)兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄：將

損益類科目

的總發(fā)生額返至本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入(投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤。第二個(gè)分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本(

主營業(yè)務(wù)稅金及附加

，服務(wù)業(yè)務(wù)成本等)。轉(zhuǎn)往后如果不是差額在借方則為虧損不不需要交所得稅，要是在貸方則那就證明能盈利需交所得稅，計(jì)算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，后再做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅(所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不繳納所得稅，通常是看調(diào)整后的

應(yīng)納稅所得額

如何確定是正數(shù)，要是是正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時(shí)也要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是互相垂直的，需要納稅引響法時(shí)，必然時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不互相垂直的)。

4、到最后依據(jù)什么總賬的資產(chǎn)(貨幣資金，固定資產(chǎn)，

應(yīng)收賬款

，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等)負(fù)債(應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)附賬款等)

所有者權(quán)益

(少收資料，

資本公積

，未分配利潤，盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所去登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負(fù)債表，依據(jù)什么總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費(fèi)用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)疊加等)的發(fā)生額(不可能發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤表。

(跪求主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該是據(jù)每一個(gè)月在國稅所抄稅的數(shù)額來判斷.是因?yàn)槎惪貦C(jī)會(huì)打印一份表格上面會(huì)有具體的數(shù)字)

5、其余人的就是裝訂憑證,寫報(bào)表附注,分析情況表之類

6、注意一點(diǎn)問題：

a、以上除編制記賬憑證和再登記明細(xì)賬以外，均在月末接受。

b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證無差，賬實(shí)相符。每月月初據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)再注意時(shí)間，最好不要逾期還款所得稅申報(bào)。同時(shí)，當(dāng)月捐滿的發(fā)票當(dāng)月做憑證。每月分析往來的賬齡和金額，除開：其他應(yīng)收，至于，其他應(yīng)收。

三、報(bào)表問題：

企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包括四個(gè)報(bào)表，除開資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表外還利潤分配表和

現(xiàn)金流量表

。而利潤分配表只必須在年末編制，而且只能在年末企業(yè)才會(huì)對(duì)所盈利的利潤參與分配。而現(xiàn)金流量表只是依據(jù)什么稅務(wù)部門的要求而并且編制，國內(nèi)不同完全不同省要求不同。在四月年檢時(shí)稅務(wù)機(jī)構(gòu)會(huì)要求對(duì)你提出了建議的。(管理，財(cái)務(wù)，晚上營業(yè)，制造等費(fèi)用月末就沒余額，結(jié)賬方法需要表結(jié)法下，損益科目月末可留余額;制造費(fèi)用如果有余額，是不屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用，在負(fù)債表上應(yīng)按存貨。鐘書解釋)你要看你在利潤表很多東西，只需你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤利潤，這樣的太容易錯(cuò)，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相可推測(cè)。

細(xì)節(jié)需要補(bǔ)充：

1、增值稅，

企業(yè)所得稅

在國稅報(bào)(2002年1月1日以后需要注冊(cè)的企業(yè)才在國稅辦理;

個(gè)人所得稅

和那些稅在地稅報(bào)

2、月末認(rèn)證(進(jìn)項(xiàng)稅);月初抄稅(銷項(xiàng)稅)

3、以工資為基數(shù)100%，福利費(fèi)為14%，

工會(huì)經(jīng)費(fèi)

2%，職工教育費(fèi)%，(稅法規(guī)定：成立

工會(huì)組織

的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體，按每月所有職工工資總額的2%向工會(huì)繳撥的經(jīng)費(fèi)，憑工會(huì)組織補(bǔ)開的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡又不能出具《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》的，其其他提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)豈能在企業(yè)所得稅前扣除)。

4、三險(xiǎn)一金：住房公積金，

養(yǎng)老保險(xiǎn)金

，醫(yī)療保險(xiǎn)金，

失業(yè)保險(xiǎn)金

5、流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，合理消耗，檢驗(yàn)費(fèi)均管理費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用，工業(yè)企業(yè)管理費(fèi)用成本

6、單位無工會(huì)組織的,又不能計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi),更無須預(yù)提后再根據(jù)情況。所得稅只消每季提一次就可,不需每月計(jì)提.

7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般相關(guān)規(guī)定結(jié)算帳戶肯定不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可(鐘書回答)。

8、差旅費(fèi)的開支范圍：交通費(fèi)，住宿費(fèi)，伙食補(bǔ)助費(fèi)，郵電費(fèi)，行李運(yùn)費(fèi)，雜費(fèi)

9、出納日記賬存放25年

幾個(gè)很用處的分錄：

1、現(xiàn)金長款

借：現(xiàn)金

貸：待如何處理財(cái)產(chǎn)損溢

借：待全面處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：

營業(yè)外收入

(注：無法查明原因)

2、現(xiàn)金短款

借：待如何處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：現(xiàn)金

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收現(xiàn)金大量短缺款(個(gè)人)

其他應(yīng)收保險(xiǎn)賠償款

管理費(fèi)用——現(xiàn)金緊缺(注：難以查明原因)

貸：待去處理財(cái)產(chǎn)損溢

3、再提取福利費(fèi)

借：生產(chǎn)成本

營業(yè)費(fèi)用

管理費(fèi)用

貸：避開福利費(fèi)

4、計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)

借：管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

貸：

其他應(yīng)付款

工會(huì)經(jīng)費(fèi)

5、計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)

借：管理費(fèi)用——職工教育費(fèi)

貸：其他應(yīng)付款——職工教育費(fèi)

6、直接支付工資

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：現(xiàn)金

應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅

其他應(yīng)付款

其他應(yīng)收款(扣款款項(xiàng))

7、其他提取城建稅

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加/其它業(yè)務(wù)支出

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅

8、計(jì)提教育費(fèi)附加

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：其余應(yīng)交款——教育費(fèi)附加

9、印花稅

借：管理費(fèi)用/待攤費(fèi)用

貸：銀行存款/現(xiàn)金(每本賬簿貼五元印花稅)

出納工作

一、申請(qǐng)辦理銀行存款和現(xiàn)金去領(lǐng)取。

二、共同負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。

三、做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負(fù)責(zé)存底財(cái)務(wù)章。

四、全權(quán)負(fù)責(zé)報(bào)銷差旅費(fèi)的工作。

1、員工出差分發(fā)放工資和絕不可以發(fā)放工資，若必須購買辦公用品就必須如何填寫購買辦公用品單，然后把交總經(jīng)理審批簽名，交由財(cái)務(wù)審核，確定無誤后后，由出納發(fā)款。

2、員工國外出差回來后，據(jù)實(shí)填好全額支付可證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由其他證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，接受實(shí)報(bào)實(shí)銷，再經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，由出納給了能報(bào)銷。

五、員工工資的直接發(fā)放。

A現(xiàn)金收付

1、現(xiàn)金收付的，要私下點(diǎn)清金額，并再注意票面的真?zhèn)?。若收到假幣?yīng)予以沒收，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。

2、現(xiàn)金一經(jīng)全部付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋"現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬支票章"。多付或少付金額，由責(zé)任人全權(quán)負(fù)責(zé)。

3、把每日通知的現(xiàn)金帶到銀行，再不"巳火"。

4、每日做了日常的現(xiàn)金登帳工作，能夠做到賬實(shí)相符。要做現(xiàn)金結(jié)報(bào)單，如何防止現(xiàn)金盈虧。六點(diǎn)下班后現(xiàn)金與等價(jià)物歸還總經(jīng)理處。

5、一般不去辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，怎么支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審批。

6、員工四處閑逛借款不管是什么金額多少，都須總經(jīng)理簽字確認(rèn)，審核批準(zhǔn)并用購買辦公用品單借款。若無批準(zhǔn)借款，紊亂糾紛，由責(zé)任人自傲。

B銀行賬處理

1、登記銀行日記賬時(shí)先分清賬戶，盡量避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。

2、每日結(jié)出各賬戶存款余額，盡快總經(jīng)理及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)所了解公司資金運(yùn)作情況，以調(diào)度指揮資金。每日五點(diǎn)半下班前登帳結(jié)報(bào)單。

3、交回來好特殊空白支票，豈能隨意亂放。

4、公司賬務(wù)章平時(shí)由出納保管。

C報(bào)銷二次審核

1、在支付可證明單上經(jīng)辦人如何確定簽字確認(rèn)，可以證明人是否需要簽字確認(rèn)。若無，應(yīng)補(bǔ)。

2、附在申請(qǐng)支付證明單后的各種票據(jù)是否是有涂改。若有，詳細(xì)問原因或不予受理報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)。

3、正規(guī)發(fā)票是否需要與收據(jù)混貼，若有，應(yīng)分開貼(原則上除印有財(cái)政責(zé)編章的'財(cái)政票據(jù)外，其余收據(jù)不敢能報(bào)銷，也豈能企業(yè)所得稅稅前扣除，鐘書回答)。

4、怎么支付可以證明單上填寫的項(xiàng)目是否需要最多3項(xiàng)。若達(dá)到，應(yīng)重填。

5、大、小金額是否是正確無誤。若不無差，應(yīng)更正重填。

6、報(bào)銷內(nèi)容是否是屬合理不的報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)。若不屬，應(yīng)拒絕能報(bào)銷，有普通原因，應(yīng)經(jīng)審批。

7、怎么支付可以證明單上是否有總經(jīng)理簽過字。若無，不予報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)

會(huì)計(jì)月末、月初工作實(shí)務(wù)

每月月末和月初是會(huì)計(jì)極其忙碌起來、眾多重要的是的時(shí)間，一個(gè)月的工作結(jié)果都要在這幾天接受退庫、編制人員報(bào)表和納稅申報(bào)。越是忙成一團(tuán)的時(shí)候，越容易再次出現(xiàn)差錯(cuò)，因此會(huì)計(jì)應(yīng)將每月的工作進(jìn)行歸類，區(qū)分輕重緩急，最好別會(huì)盲目的工作。現(xiàn)以增值稅一般納稅人為例，舉例說明每月會(huì)計(jì)估計(jì)注意一點(diǎn)的工作重點(diǎn)：

一、增值稅稅額計(jì)算出

(一)積極主動(dòng)地核對(duì)確認(rèn)銷售業(yè)務(wù)，盡早填開銷項(xiàng)發(fā)票，確認(rèn)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額。

銷售是企業(yè)日常工作的重點(diǎn)，是企業(yè)經(jīng)營的核心。銷售發(fā)票是財(cái)務(wù)記賬，考慮業(yè)務(wù)不可能發(fā)生的受法律保護(hù)憑據(jù)，但企業(yè)在再一次發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)想辦法給對(duì)方開具發(fā)票，判斷當(dāng)月銷售情況。

一個(gè)業(yè)務(wù)從合同簽定，到公司發(fā)貨、對(duì)方驗(yàn)收去確認(rèn)、發(fā)票填開是有一段時(shí)間的，這段時(shí)間又而且客戶的大小、業(yè)務(wù)往來的頻率、各公司驗(yàn)收程序的不同存在差異。有時(shí)銷售企業(yè)甚至于肯定不能禁確認(rèn)增票時(shí)間，只能依據(jù)客戶的需要參與增票，與稅法法律規(guī)定的開票特別要求不符。

做為企業(yè)的財(cái)務(wù)人員，特別是負(fù)責(zé)稅務(wù)工作的人員，前提是對(duì)企業(yè)日常銷售業(yè)務(wù)的處理非常必須明確，熟悉主要客戶的開票要求，能夠在不滿足客戶特別要求的同時(shí)，又不耽誤時(shí)間本公司正常的工作處理。目的是很好的協(xié)調(diào)雙方的工作，會(huì)計(jì)人員應(yīng)在每月20號(hào)70左右就正在核實(shí)當(dāng)月增票稅額，將應(yīng)該是開具發(fā)票的業(yè)務(wù)早日成功，常見企業(yè)在每月結(jié)束前3天變會(huì)開始填開發(fā)票。而企業(yè)倘若不需要對(duì)方給其開具發(fā)票應(yīng)及時(shí)先聯(lián)系，不要拖到月底再同對(duì)方商討。

(二)認(rèn)真核對(duì)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，能保證發(fā)票及時(shí)認(rèn)證，確認(rèn)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額。

正常情況商品要比發(fā)票不提前可以到達(dá)企業(yè)，企業(yè)在收好貨物的同時(shí)還應(yīng)最后確認(rèn)發(fā)票的開具情況，在明文規(guī)定時(shí)間未收到消息發(fā)票時(shí)應(yīng)與對(duì)方聯(lián)系聯(lián)系，索要發(fā)票。

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票僅有是從稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證審核通過后，方能并且抵扣稅額。目前專用發(fā)票認(rèn)證一般是網(wǎng)上遠(yuǎn)程認(rèn)證系統(tǒng)無法認(rèn)證，未在單位一一認(rèn)證的應(yīng)去稅務(wù)機(jī)關(guān)或中介機(jī)構(gòu)代理認(rèn)證。但企業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)在法律規(guī)定時(shí)間及時(shí)辦理認(rèn)證，判斷當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額。

一個(gè)企業(yè)每月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票較低時(shí)，大多數(shù)肯定不會(huì)在一個(gè)月徹底認(rèn)證，只不過是有選擇的認(rèn)證部分發(fā)票。發(fā)票認(rèn)證時(shí)主要注意考慮三個(gè)因素：第一，當(dāng)月繳納稅金金額。在稅務(wù)機(jī)關(guān)明文規(guī)定稅負(fù)范圍的上計(jì)算出當(dāng)月稅金;第二，確定會(huì)計(jì)存貨和成本處理。都有點(diǎn)商品當(dāng)月購進(jìn)當(dāng)月銷售，這些發(fā)票應(yīng)該是在當(dāng)月認(rèn)證，要不然將可能導(dǎo)致賬面庫存為負(fù)數(shù);生產(chǎn)企業(yè)成本計(jì)算需要原材料，若當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用材料發(fā)票未參與認(rèn)證處理，可以說提高產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力;第三，發(fā)票是否需要將要到期后。遵循稅法要求，發(fā)票自填開之日起90日內(nèi)(不同類型的發(fā)票有效期限有些有所不同，詳細(xì)點(diǎn)可以介紹參見前面“進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)限的規(guī)定”)參與認(rèn)證。而且多數(shù)企業(yè)特別是商業(yè)零售企業(yè)存在地銷售不開發(fā)票現(xiàn)象，倒致進(jìn)項(xiàng)發(fā)票盈余，猶疑不定不能認(rèn)證。因此企業(yè)在認(rèn)證發(fā)票時(shí)應(yīng)誠懇查看當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票情況，先將剛剛到期后發(fā)票通過認(rèn)證。

(三)控制銷項(xiàng)開票稅額，調(diào)控中進(jìn)項(xiàng)發(fā)票稅額，做到稅款算出與公司繳納。

增值稅一般納稅企業(yè)交納的通常稅種應(yīng)該是增值稅，增值稅的常見換算是用當(dāng)月銷項(xiàng)稅額乘以3當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額和上月只存的未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅換算特有簡單點(diǎn)，只不過完全控制下來太緊張，企業(yè)要同時(shí)判斷到當(dāng)月銷項(xiàng)開具發(fā)票情況和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可到達(dá)、認(rèn)證情況，又要考慮到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的稅負(fù)要求。

稅務(wù)機(jī)關(guān)替控制企業(yè)增值稅的繳納情況，據(jù)多類型的企業(yè)制定出了或者的稅負(fù)，即全年估計(jì)繳交的增值稅金額(計(jì)算方法可施禮道前面能介紹)。能夠防止企業(yè)非法操作少繳交增值稅。企業(yè)大多是將公司繳納的增值稅金額壓制在稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)線附近，有時(shí)肯定會(huì)略微少于稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)。各地稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)不一，執(zhí)行力度也未知差異，企業(yè)應(yīng)據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r嚴(yán)肅負(fù)責(zé)執(zhí)行。

稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)是指全年企業(yè)完成的稅務(wù)要求，企業(yè)極少數(shù)月份繳納稅金金額較低或不考慮稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)大都都正常的。但是極個(gè)別企業(yè)負(fù)責(zé)人在一次性處理時(shí)并不一定都很“認(rèn)真”，是從多種將每月增值稅的繳金額都?jí)褐圃诙愗?fù)標(biāo)準(zhǔn)線上，這樣一次性處理是沒必要的。

二、計(jì)提地稅稅金

明確的稅法要求，企業(yè)在算出繳交增值稅的同時(shí)，還應(yīng)計(jì)提繳部分地稅稅金，比較多包括城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，多數(shù)地區(qū)已就開始計(jì)提地方教育費(fèi)附加。企業(yè)應(yīng)在月末計(jì)提，月初申報(bào)繳納，得到完稅憑證沖銷計(jì)提金額。

這個(gè)計(jì)提的稅金屬于什么企業(yè)費(fèi)用，但企業(yè)在保守估計(jì)當(dāng)月利潤時(shí)，便應(yīng)決定那些數(shù)據(jù)。

三、別的稅種計(jì)算及繳

算正常月份，企業(yè)再考慮換算增值稅及計(jì)提的地稅稅金，但個(gè)別月份如季度、年末都結(jié)束了應(yīng)換算繳納所得稅;根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)特別要求按季度或半年繳印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等。

(一)所得稅

所得稅一般是按季預(yù)繳，年終匯算清繳(具體一點(diǎn)詳細(xì)介紹可看前面內(nèi)容)。會(huì)計(jì)在季度已經(jīng)結(jié)束月份通過賬務(wù)處理時(shí)應(yīng)國家公務(wù)員考試綜合教材決定該季度各月份的經(jīng)營情況，在做帳之前保守估計(jì)該季度應(yīng)公司繳納所得稅金額，不足之處及時(shí)調(diào)整。

所得稅征收和計(jì)算方法較少，會(huì)計(jì)應(yīng)據(jù)企業(yè)所得稅的征收，全面處理企業(yè)的收入與費(fèi)用單據(jù)的比例。所得稅也應(yīng)在季度已經(jīng)結(jié)束月份計(jì)提，次月納稅申報(bào)拿到完稅憑證后沖減計(jì)提金額。

(二)按季度或半年交納的稅種處理

很是稅種常見不是什么按月份計(jì)算的，如印花稅中的購銷合同常見是按季度交納;房產(chǎn)稅、土地使用稅一般是按半年公司繳納，具體看繳交月份由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。會(huì)計(jì)在直接進(jìn)入企業(yè)后應(yīng)是需要確認(rèn)企業(yè)日常主要注意申報(bào)稅種和具體申報(bào)時(shí)時(shí)間，在申報(bào)時(shí)月份按時(shí)申報(bào)時(shí)，足額繳納稅金。

(三)特殊能量稅種不能全面處理

有點(diǎn)稅種如車輛購置稅、車船稅、契稅、土地增值稅，平時(shí)一般不可能遇到，而也別特別在意，如果能在實(shí)際中發(fā)生了什么時(shí)，確認(rèn)繳交和申報(bào)后方法很認(rèn)真去處理表就行。

四、賬務(wù)處理資料準(zhǔn)備

(一)現(xiàn)金、銀行存款明細(xì)核對(duì)確認(rèn)

貨幣資金是企業(yè)最容易直接出現(xiàn)問題的資產(chǎn)，因此企業(yè)每月都應(yīng)認(rèn)真每筆款項(xiàng)的隨意進(jìn)出記錄。月底擊出銀行對(duì)賬單同企業(yè)銀行總帳認(rèn)真核對(duì)往來，對(duì)存在可以自由出入的地方及時(shí)處理，以保證銀行賬務(wù)應(yīng)明確。

在工作實(shí)務(wù)中，多數(shù)企業(yè)的銀行賬務(wù)都未知出入，又不能與求實(shí)際業(yè)務(wù)相可推測(cè)，有時(shí)只不過處理不周全會(huì)造成月底銀行賬面余額直接出現(xiàn)負(fù)數(shù)，所以我每月結(jié)賬后前的銀行核對(duì)是很必要的，突然發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。

歸集當(dāng)月絕大部分費(fèi)用單據(jù)和費(fèi)用項(xiàng)目，確認(rèn)賬面有起碼現(xiàn)金能怎么支付，防止賬面現(xiàn)金余額再次出現(xiàn)負(fù)數(shù)。

(二)業(yè)務(wù)往來查對(duì)

將本月入帳進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)發(fā)票核對(duì)，考慮10張發(fā)票的結(jié)算，是現(xiàn)金結(jié)算的索取收據(jù)證明，是銀行結(jié)算的應(yīng)拿到按的銀行結(jié)算憑據(jù)，是往來銷帳的按號(hào)落座后很認(rèn)真做賬。

(三)存貨成本核算

每月做賬前好是將上月底賬面庫存商品的名稱、單價(jià)、金額具體點(diǎn)列出來，結(jié)合當(dāng)月銷售發(fā)票和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的開票信息，換算做憑證后賬面存貨成本變化對(duì)利潤的影響，最好不要盲目相信的認(rèn)證發(fā)票和領(lǐng)用存貨，倒致賬面庫存會(huì)出現(xiàn)負(fù)數(shù)或成本調(diào)整上下浮動(dòng)太大，影響大當(dāng)期利潤。

依據(jù)什么當(dāng)月銷售情況，及時(shí)收集存貨出入庫單據(jù)，計(jì)算出產(chǎn)品成本或銷售成本，保守估計(jì)當(dāng)月利潤。

五、編制憑證

同一企業(yè)日常業(yè)務(wù)內(nèi)容比較且固定，因此憑證編制內(nèi)容變化不大，會(huì)計(jì)如果明確的固定不動(dòng)模式逐一編制憑證去掉。企業(yè)正常情況業(yè)務(wù)憑證類別有以下幾類：

(一)完稅憑證

每月月初企業(yè)順利申報(bào)后，可去銀行不打印完稅憑證，不能在銀行再打印完稅憑證的應(yīng)去稅務(wù)機(jī)關(guān)再打印。得到憑證后及時(shí)做賬，沖減上月計(jì)提稅金或直接預(yù)提當(dāng)月費(fèi)用(如印花稅等不必須事前計(jì)提的稅金，在拿到時(shí)就預(yù)提費(fèi)用)。

(二)業(yè)務(wù)發(fā)票處理

將當(dāng)月填開和取得發(fā)票分類入賬，聽從發(fā)票的性質(zhì)分別按照存貨、現(xiàn)金、銀行存款、往來賬戶、應(yīng)交稅費(fèi)以及費(fèi)用科目參與核算。將所有的專用發(fā)票入賬后，一欄進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額明細(xì)賬的金額合計(jì)，是否需要與當(dāng)月防偽標(biāo)志稅控增票系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)的金額以及網(wǎng)上認(rèn)證返回的認(rèn)證金額是否需要一致，接著可以計(jì)算當(dāng)月繳納稅金金額。

(三)費(fèi)用類發(fā)票處理

要做內(nèi)部單據(jù)報(bào)銷制度，規(guī)定報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)時(shí)間，及時(shí)收集公司員工手中的費(fèi)用單據(jù)，將其分類入賬。嚴(yán)肅一欄費(fèi)用單據(jù)是否合法，未提出受法律保護(hù)憑據(jù)的費(fèi)用是不能得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可的。平時(shí)還應(yīng)做好費(fèi)用入賬金額完全控制，對(duì)的的招待費(fèi)、廣告費(fèi)等未知抵扣限額規(guī)定的費(fèi)用科目，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核對(duì)發(fā)生了什么金額，對(duì)最多抵扣標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用應(yīng)增加其入賬金額。

(四)成本計(jì)算及入賬一次性處理

對(duì)生產(chǎn)性企業(yè)，應(yīng)要做內(nèi)部單據(jù)傳達(dá)消息規(guī)定，將公司不可能發(fā)生的全部與生產(chǎn)無關(guān)的內(nèi)部單據(jù)及時(shí)管用的傳遞到財(cái)務(wù)手中，進(jìn)行成本核算，切實(shí)保障成本計(jì)算的準(zhǔn)。及時(shí)編制內(nèi)制造費(fèi)用退庫、分配憑證;生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)、分配憑證;產(chǎn)品入庫憑證這些銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證。

(五)去做費(fèi)用計(jì)提及攤銷

做好每月固定不動(dòng)再一次發(fā)生的計(jì)提業(yè)務(wù)，如固定資產(chǎn)計(jì)提折舊、無形資產(chǎn)攤銷、水電費(fèi)計(jì)提、工資計(jì)提和以工資為基數(shù)計(jì)提的福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等，你做到不漏提也太少提;對(duì)必然要攤銷的費(fèi)用如開辦費(fèi)、材料成本差異等每月固定資產(chǎn)的折舊的費(fèi)用，及時(shí)做好攤銷分配憑證。

(六)資產(chǎn)卡片損益類科目，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤

將所有單據(jù)入賬后應(yīng)誠懇歸集當(dāng)月?lián)p益類科目發(fā)生了什么金額，將其分類轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，一欄當(dāng)月利潤基于情況。

六、納稅申報(bào)

前面所做的工作基本上是為納稅申報(bào)馬上準(zhǔn)備的，因?yàn)槠髽I(yè)只有一進(jìn)行了納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)才能對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅款征收，而悠久的傳統(tǒng)意義上的會(huì)計(jì)報(bào)表只不過是記錄信息企業(yè)經(jīng)營狀況的報(bào)表，不是什么稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的依據(jù)，企業(yè)應(yīng)參照申報(bào)的差別稅種填制和申報(bào)后不對(duì)應(yīng)的納稅申報(bào)表。

企業(yè)應(yīng)參照自身的經(jīng)營性質(zhì)確認(rèn)納稅稅種，并依據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)那些要求的申報(bào)按時(shí)并且申報(bào)后。納稅申報(bào)成功了后應(yīng)及時(shí)打印出來完稅憑證，拿到完稅憑證后，一個(gè)月的會(huì)計(jì)工作才算結(jié)束

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做賬報(bào)稅整個(gè)流程

1、參照原始憑證或原始憑證匯總表登賬記賬憑證;

2、依據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。

4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制人員科目匯總表。

5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。

6、期末，參照總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。

7、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報(bào)(2002年1月1日那以后注冊(cè)的企業(yè)才在國稅可以辦理;個(gè)人所得稅和其他稅在地稅報(bào);月末認(rèn)證(進(jìn)項(xiàng)稅);月初抄稅(銷項(xiàng)稅)。

8、以工資為基數(shù)100%，福利費(fèi)為14%，工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%，職工教育費(fèi)%在稅前扣除。

稅法規(guī)定：確立工會(huì)組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體，按每月所有的職工工資總額的2%向工會(huì)繳撥的經(jīng)費(fèi)，憑工會(huì)組織補(bǔ)開的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。

凡肯定不能開具《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》的，其提純的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得擅入在企業(yè)所得稅前扣除。

9、三險(xiǎn)一金：住房公積金，養(yǎng)老保險(xiǎn)金，醫(yī)療保險(xiǎn)金，失業(yè)保險(xiǎn)金。

記賬報(bào)稅流程詳細(xì)步驟

記賬報(bào)稅流程詳細(xì)點(diǎn)步驟是企業(yè)日常運(yùn)營中重要環(huán)節(jié)，除開中央人民政府貿(mào)易部賬戶、記賬、準(zhǔn)備好財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)、繳納稅款、審計(jì)、能保存記錄等。見意企業(yè)跪求專業(yè)會(huì)計(jì)和稅務(wù)顧問的幫助，確保詳細(xì)合規(guī)。

記賬報(bào)稅是企業(yè)日常運(yùn)營中非常重要的一環(huán)，它牽涉到企業(yè)財(cái)務(wù)的合規(guī)性和稅務(wù)的申報(bào)。下面是記賬報(bào)稅流程的詳細(xì)步驟：

1.中央人民政府貿(mào)易部賬戶：企業(yè)需要在銀行開設(shè)專業(yè)一張拿來主要是用于記賬的企業(yè)賬戶。這樣可以將企業(yè)資金與個(gè)人資金分開，必須保證財(cái)務(wù)的獨(dú)立性。

2.記賬：企業(yè)需要遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，將絕大部分的財(cái)務(wù)交易記錄在賬簿中。這以及收入、支出、債務(wù)、資產(chǎn)等方面的信息。記賬也可以手動(dòng)啟動(dòng)完成，也可以不不使用會(huì)計(jì)軟件參與電子化如何處理。

3.準(zhǔn)備著財(cái)務(wù)報(bào)表：參照記賬記錄，企業(yè)不需要準(zhǔn)備好財(cái)務(wù)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。那些報(bào)表反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營情況，是稅務(wù)申報(bào)的基礎(chǔ)。

4.稅務(wù)申報(bào)：依據(jù)什么財(cái)務(wù)報(bào)表和去相關(guān)稅法規(guī)定，企業(yè)不需要按時(shí)向稅務(wù)部門申報(bào)納稅情況。這除開所得稅、增值稅、營業(yè)稅等眾多稅種的申報(bào)。

5.繳納稅款：依據(jù)稅務(wù)部門的要求，企業(yè)不需要按時(shí)繳或則的稅款。這個(gè)可以按照銀行轉(zhuǎn)賬也可以現(xiàn)金支付的接受。

6.審計(jì)：定期定時(shí)通過內(nèi)部審計(jì)，以保證財(cái)務(wù)記錄的準(zhǔn)確性即合規(guī)性。此外，稅務(wù)部門也很可能對(duì)企業(yè)并且稅務(wù)審計(jì)，核實(shí)申報(bào)的準(zhǔn)確性。

7.保存記錄：企業(yè)是需要妥善保管好大部分的財(cái)務(wù)記錄和稅務(wù)申報(bào)文件，大多數(shù)不需要保存數(shù)年以備查檢。

這些是記賬報(bào)稅的基本都步驟，實(shí)際操作中很可能會(huì)因企業(yè)規(guī)模和行業(yè)特點(diǎn)有不差異。是為確保記賬報(bào)稅的準(zhǔn)確性合和規(guī)性，我建議你企業(yè)拜求專業(yè)的會(huì)計(jì)和稅務(wù)顧問的幫助，以切實(shí)保障企業(yè)在財(cái)務(wù)和稅務(wù)方面的無驚無險(xiǎn)運(yùn)營。

【法律依據(jù)】：

《我們?nèi)嗣窆埠蛧髽I(yè)所得稅法實(shí)施條例（2019修訂）》：第六章而且納稅根據(jù)情況第一百二十三條企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的交易往來，不符合國家規(guī)定獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)如何實(shí)施其他不具備合理不商業(yè)目的安排好了的，稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)利在該業(yè)務(wù)再一次發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，并且納稅調(diào)整。