一般納稅人做賬報(bào)稅流程

所得稅申報(bào)帳務(wù)處理步驟：一般納稅人接受記賬報(bào)稅，首先必須做的是填制記賬憑證，原始憑證記賬憑證要參考原始憑證也可以原始憑證匯總表。必須登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，這些是參照依據(jù)收付記賬憑證通過(guò)辦理登記的。要依據(jù)什么記賬憑證去逐一登記明細(xì)分類賬。

然后再是需要按照記賬憑證去通過(guò)匯總、全額事業(yè)科目匯總表的工作。然后再要依據(jù)科目匯總表登記總賬。期末的時(shí)候，要根據(jù)總賬和明細(xì)分類帳編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。

一般納稅人納稅申報(bào)程序：

1、月底前進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證解密；

2、報(bào)稅前(至多在次月7日前)銷項(xiàng)發(fā)票抄稅；

3、不打印本月稅票清單；

4、網(wǎng)上報(bào)稅：

A、如有直接開(kāi)具普通發(fā)票，要導(dǎo)入；

B、如拿到可以抵扣的“四小票”(貨運(yùn)發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證、海關(guān)增值稅完稅旁證)，必須采藥導(dǎo)入；

C、主表會(huì)自動(dòng)生成，依據(jù)增票清單，另外填列申報(bào)表中的銷項(xiàng)明細(xì)；

D、如有進(jìn)項(xiàng)交款、已交個(gè)人所得稅金(一般突然發(fā)生在四頭商貿(mào)企業(yè)輔導(dǎo)期)等情況，不需要填列；

E、會(huì)計(jì)報(bào)表一起可以接收存根、網(wǎng)上申報(bào)、不打印蓋公章在內(nèi)幾乎將附報(bào)表格；

5、最后確認(rèn)納稅專戶內(nèi)有足夠的資金用于繳稅金；

6、網(wǎng)上再打印的資料其余開(kāi)票清單、金稅卡到稅務(wù)局大廳窗口參與比對(duì)，如有問(wèn)題，金稅卡鎖死，轉(zhuǎn)無(wú)比崗處理。

一、一般納稅人做賬報(bào)稅的注意事項(xiàng)不勝感激：

1、每月月底進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證后才可以到稅局認(rèn)證；

2、貿(mào)我們業(yè)進(jìn)項(xiàng)票比例是銷項(xiàng)票的93%左右，生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)票比例是銷項(xiàng)票的87%70左右；

3、一年中換算下來(lái)稅負(fù)率不得擅入少于相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，否則不會(huì)被稅局集中約談；

4、抵扣發(fā)票品名與數(shù)量必須與銷項(xiàng)核對(duì)確認(rèn)得上；

5、銀行方面：若不是不開(kāi)發(fā)票收入千萬(wàn)不能走銀行，每月銀行是需要打印出來(lái)對(duì)賬單及回單；

6、費(fèi)用發(fā)票方面最好不要完善一點(diǎn)，其它費(fèi)用都要有一些；

7、房屋建筑物等不動(dòng)產(chǎn)，不愿意政府績(jī)效考核增值稅抵扣范圍。摩托車和游艇也不視為增值稅改革范圍，如企業(yè)購(gòu)進(jìn)以上固定資產(chǎn)，是不能抵扣其所含的增值稅；

8、單位網(wǎng)上購(gòu)買的自用轎車是可以抵進(jìn)項(xiàng)稅額，但必須取得有防偽稅控系統(tǒng)補(bǔ)開(kāi)的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，也不是防偽稅控系統(tǒng)出具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票是絕不可以認(rèn)證抵扣的；

9、稅率是17%。

以上是一般納稅人做賬報(bào)稅的基本上流程，多類型的企業(yè)很有可能必然差異。會(huì)計(jì)人員應(yīng)該嚴(yán)格遵守法律咨詢法律法規(guī)，以保證做賬報(bào)稅的準(zhǔn)確性合和規(guī)性。

【法律依據(jù)】：

《我們?nèi)嗣窆埠蛧?guó)個(gè)人所得稅法》

第十二條

納稅人提出經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度也可以季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)材料納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款；

在全面的勝利所得的次年三月三十一日前去辦理匯算清繳。納稅人取得利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，按月的或按次計(jì)算個(gè)人所得稅，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或是按次代扣代繳稅款。

做賬報(bào)稅整個(gè)流程

1、據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表登賬記賬憑證;

2、依據(jù)什么收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。

4、依據(jù)記賬憑證匯總、編制人員科目匯總表。

5、依據(jù)什么科目匯總表登記總賬。

6、期末，據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。

7、增值稅，企業(yè)所得稅在國(guó)稅報(bào)(2002年1月1日下次需要注冊(cè)的企業(yè)才在國(guó)稅可以辦理;個(gè)人所得稅和那些稅在地稅報(bào);月末認(rèn)證(進(jìn)項(xiàng)稅);月初抄稅(銷項(xiàng)稅)。

8、以工資為基數(shù)100%，福利費(fèi)為14%，工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%，職工教育費(fèi)%在稅前扣除。

稅法規(guī)定：組建工會(huì)組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體，按每月全部職工工資總額的2%向工會(huì)繳撥的經(jīng)費(fèi)，憑工會(huì)組織直接開(kāi)具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。

凡又不能開(kāi)具《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》的，其再提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)再不在企業(yè)所得稅前扣除。

9、三險(xiǎn)一金：住房公積金，養(yǎng)老保險(xiǎn)金，醫(yī)療保險(xiǎn)金，失業(yè)保險(xiǎn)金。

做賬報(bào)稅整個(gè)流程

參與稅收申報(bào)時(shí)，基本是的流程追加：

1、登錄稅局網(wǎng)站，輸入輸入用戶名和密碼。

2、再點(diǎn)擊申報(bào)繳納，根據(jù)企業(yè)換算再一次發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行項(xiàng)目申報(bào)，填寫數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊再提交，繳納稅款，即正常申報(bào)成功。

一、地稅申報(bào)后的稅金有：營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅。

（1）每月7號(hào)前，申報(bào)個(gè)人所得稅。

（2）每月15號(hào)前，申報(bào)營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。

（3）印花稅，年底時(shí)申報(bào)時(shí)一次（全年的）。

（4）房產(chǎn)稅、土地使用稅，每年4月15號(hào)前、10月15號(hào)前正常申報(bào)。但各地稅務(wù)那些要求不一樣，遵循單位主管稅務(wù)局特別要求的期限接受申報(bào)。

（5）車船使用稅，每年4月份申報(bào)繳納。各地稅務(wù)要求也不一樣，遵循單位主管稅務(wù)局具體的要求的期限通過(guò)正常申報(bào)。

（6）如果沒(méi)有沒(méi)有突然發(fā)生稅金，也要按時(shí)參與零申報(bào)。

（7）納稅申報(bào)網(wǎng)上申報(bào)和人上門申報(bào)后。要是網(wǎng)上申報(bào)，然后登錄當(dāng)?shù)氐囟惥志W(wǎng)站，直接進(jìn)入納稅申報(bào)系統(tǒng)，然后輸入稅務(wù)代碼、密碼后進(jìn)行再申報(bào)就行了。假如是上門來(lái)申報(bào)時(shí)，填寫納稅申報(bào)表，報(bào)送相關(guān)材料主管稅務(wù)局就行了。

二、國(guó)稅申報(bào)時(shí)的稅金主要有：增值稅、所得稅。

（1）每月15號(hào)前正常申報(bào)增值稅。

（2）一季度一次末下月的15號(hào)前正常申報(bào)所得稅。

（3）國(guó)稅納稅申報(bào)比較好緊張，要安裝網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)，一般國(guó)稅都要對(duì)申報(bào)單位參與培訓(xùn)的。

三、抄稅

抄稅那是把當(dāng)月寄售處的發(fā)票全部記入發(fā)票IC卡，然后把報(bào)稅務(wù)部門讀入他們的電腦得以做為你們單位可以計(jì)算稅額的依據(jù).一般抄了稅才能認(rèn)證發(fā)票的,并且抄過(guò)稅后才能開(kāi)具下個(gè)月發(fā)票的,就相當(dāng)于是一個(gè)月的捐滿銷項(xiàng)稅一次性結(jié)清一下。

四、抄稅和報(bào)稅是兩個(gè)流程,泛稱為抄報(bào)稅：IC卡是購(gòu)發(fā)票、開(kāi)發(fā)票和抄稅專用。

（1）購(gòu)發(fā)票時(shí)，持IC卡和發(fā)票準(zhǔn)購(gòu)證去稅務(wù)局申請(qǐng)辦理，網(wǎng)上購(gòu)買回來(lái)后，將IC卡再插入讀卡器中，讀取數(shù)據(jù)到防偽標(biāo)志稅控開(kāi)具發(fā)票軟件中，用以開(kāi)具發(fā)票時(shí)所用。

（2）開(kāi)發(fā)票時(shí)，簡(jiǎn)單將IC卡直接插入讀卡器，然后剛剛進(jìn)入開(kāi)具發(fā)票系統(tǒng)中接受開(kāi)具發(fā)票的操作（怎么樣才能開(kāi)發(fā)票，你一定會(huì)吧？就不詳細(xì)了），需要注意的是，電子版的發(fā)票與打印的發(fā)票用紙前提是是同一張發(fā)票。

（3）進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證，假如你單位購(gòu)貨時(shí)全面的勝利了增值稅發(fā)票，月末前持發(fā)票的抵扣聯(lián)去稅務(wù)局通過(guò)認(rèn)證。

（4）抄稅，月末終了，依據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)法律規(guī)定的抄稅時(shí)限（一般是次月的1-5日），將本月也開(kāi)具不使用的發(fā)票信息抄入到IC卡中，然后打印出來(lái)出紙質(zhì)報(bào)表并加蓋單位公章，持IC卡和報(bào)表去稅務(wù)局大廳參與抄稅。

（5）認(rèn)證發(fā)票，待財(cái)務(wù)決算交了任務(wù)后，接受納稅申報(bào)表的填寫好、審查、報(bào)稅的操作（具體詳細(xì)的操作你一定會(huì)吧，這里就況且了），報(bào)完稅后，進(jìn)行申報(bào)表的打印，包括主表和附表。此項(xiàng)的操作，是在你的機(jī)器中“增值稅一般納稅人納稅申報(bào)電子信息采集系統(tǒng)”軟件中結(jié)束的，關(guān)於進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票的填寫是可以網(wǎng)上上網(wǎng)下載，既快又清楚。季度末，將本季度的申報(bào)表主表報(bào)送材料到稅務(wù)局。（6）抄稅是國(guó)家是從金稅工程來(lái)控制增值稅專用發(fā)票的過(guò)程之一。假如企業(yè)是增值稅一般納稅人,且不需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，都可以定購(gòu)稅控電腦，在申請(qǐng)下一界暫認(rèn)定一般納稅人后，須到稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位定購(gòu)金。

五、稅卡及IC卡（作用于開(kāi)具發(fā)票及抄稅、可以購(gòu)買增值稅發(fā)票使用）。那是把上月額外的發(fā)票全部沖減發(fā)票IC卡，接著報(bào)稅務(wù)部門輸入數(shù)據(jù)他們的服務(wù)器，以此做為該單位計(jì)算稅額的依據(jù)。一般是想執(zhí)行了抄稅才能認(rèn)證發(fā)票的，而且抄過(guò)稅后才能開(kāi)具證明本月發(fā)票的。在每月抄稅成功了后方可接受納稅申報(bào)。

六、網(wǎng)上報(bào)稅前仍要抄稅

（1）網(wǎng)上報(bào)稅是指你從網(wǎng)上填報(bào)單位的納稅信息。

（2）抄稅（也叫抄報(bào)稅）是指你從本單位的稅控機(jī)上，將本月開(kāi)具發(fā)票的信息讀到IC卡上，稅務(wù)部門把卡上信息讀取電腦后，與你單位所得稅申報(bào)的信息接受進(jìn)行核對(duì)，以只要可以申請(qǐng)信息的真實(shí)性。

(3)核對(duì)無(wú)差后，才能申報(bào)。

七、抄稅是國(guó)家金稅卡工程來(lái)完全控制增值稅專用發(fā)票的一種過(guò)程。如果企業(yè)是一般納稅人的需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，都需要可以購(gòu)買稅控電腦，申請(qǐng)下一界暫證實(shí)一般納稅人后，須到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的單位去購(gòu)買金稅卡及IC卡（作用于開(kāi)具發(fā)票及抄稅、買專票不使用）。那是把當(dāng)月寄售處的發(fā)票所有的預(yù)提發(fā)票IC卡，然后再報(bào)稅務(wù)部門讀取數(shù)據(jù)他們的電腦，得以做為你們單位計(jì)算稅額的依據(jù)。一般抄了稅才能納稅申報(bào)的，并且抄過(guò)稅后才能開(kāi)具下個(gè)月發(fā)票的，就相當(dāng)于是一個(gè)月的寄售處銷項(xiàng)稅一次性結(jié)清一下。

（1）應(yīng)該是每月總共1～5號(hào)到稅務(wù)局去抄稅

（2）是把本月防偽標(biāo)識(shí)稅控拉出的銷項(xiàng)發(fā)票到稅務(wù)報(bào)稅

七、抄稅時(shí)必須帶：

（1）IC卡（已在開(kāi)票系統(tǒng)中寫抄稅）

（2）本月的所有的的銷項(xiàng)發(fā)票

（3）有之后一張空白區(qū)域的發(fā)票

（4）本月補(bǔ)開(kāi)的負(fù)數(shù)發(fā)票絕大部分的聯(lián)次多要帶去的，有說(shuō)是收起的正數(shù)發(fā)票

（5）發(fā)票購(gòu)領(lǐng)卡

法律依據(jù)

：

《會(huì)計(jì)法》

第36條比較明確明文規(guī)定：“不擁有可以設(shè)置條件的應(yīng)當(dāng)由委托經(jīng)批準(zhǔn)中央人民政府貿(mào)易部畜牧獸醫(yī)相關(guān)專業(yè)會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記賬?！贝碜鰬{證是指將本企業(yè)的會(huì)計(jì)核算、記賬、報(bào)稅等一穿越系列的工作所有的個(gè)人委托給專業(yè)記賬公司能完成，本企業(yè)只辦事機(jī)構(gòu)出納人員，負(fù)責(zé)日常貨幣收支業(yè)務(wù)和財(cái)產(chǎn)保管等工作。