法律規(guī)定股權(quán)轉(zhuǎn)讓是如何繳納稅費(fèi)的

股權(quán)收購(gòu)過(guò)程中，轉(zhuǎn)讓方不需要需要繳納各種稅費(fèi)。

當(dāng)轉(zhuǎn)讓方是個(gè)人

要是轉(zhuǎn)讓方是個(gè)人，要繳納個(gè)人所得稅，聽(tīng)從20%繳納。

當(dāng)轉(zhuǎn)讓方是公司

如果沒(méi)有轉(zhuǎn)讓方是公司，則是需要比較復(fù)雜的稅費(fèi)相對(duì)多，詳見(jiàn)參考資料《公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅費(fèi)處理》。具體如下:

(一)內(nèi)資企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)不屬于的稅種公司將轉(zhuǎn)讓股權(quán)給某公司，該股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，將不屬于到企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅、契稅、印花稅等具體問(wèn)題：

1、企業(yè)所得稅

(1)企業(yè)在一般的股權(quán)(和轉(zhuǎn)讓后股票或股份)買賣中，應(yīng)按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)若干所得稅問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)(2000)118號(hào)，頒布施行)規(guī)定規(guī)定執(zhí)行。股權(quán)轉(zhuǎn)讓人應(yīng)分享的被投資方當(dāng)日累計(jì)未分配利潤(rùn)或累計(jì)盈余公積金應(yīng)確認(rèn)為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，不敢確認(rèn)為股息性質(zhì)的所得。

(2)企業(yè)通過(guò)清算或轉(zhuǎn)讓全資子公司在內(nèi)持股95%以上的企業(yè)時(shí)，應(yīng)按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)改組改制中若干所得稅業(yè)務(wù)問(wèn)題的暫行規(guī)定>的通知》(國(guó)稅發(fā)(1998)97號(hào)，修訂)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。投資方應(yīng)分享的被投資方12個(gè)自然月未分配利潤(rùn)和當(dāng)日累計(jì)盈余公積應(yīng)去確認(rèn)為投資方股息性質(zhì)的所得。為以免對(duì)稅后利潤(rùn)重復(fù)征稅，會(huì)影響企業(yè)改組活動(dòng)，在計(jì)算投資方的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，允許從轉(zhuǎn)讓收入中不征稅收入上述事項(xiàng)股息性質(zhì)的所得。

(3)聽(tīng)從《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行<企業(yè)會(huì)計(jì)制度>需要明確的有關(guān)所得稅問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)(2003)45號(hào))第三條規(guī)定，企業(yè)已其他提取減值、落價(jià)或壞帳打算的資產(chǎn)，假如或者打算在申報(bào)納稅時(shí)已調(diào)增應(yīng)納稅所得，轉(zhuǎn)讓手續(xù)如何處置或是資產(chǎn)而沖銷的去相關(guān)準(zhǔn)備應(yīng)允許作因?yàn)榈募{稅調(diào)整。所以，企業(yè)清算或轉(zhuǎn)讓手續(xù)子公司(或非法人的分公司)的完全股權(quán)時(shí)，被清算或被轉(zhuǎn)讓企業(yè)應(yīng)按過(guò)去已沖銷并調(diào)增應(yīng)納稅所得的壞帳準(zhǔn)備等各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的數(shù)額，你所選調(diào)增應(yīng)納稅所得，減少未分配利潤(rùn)，轉(zhuǎn)讓人(或投資方)按村民待遇的權(quán)益份額確定為股息性質(zhì)的所得。

(4)企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得或損失是指企業(yè)因收手、轉(zhuǎn)讓或清算隨意處置股權(quán)投資的收入不征稅收入股權(quán)投資成本后的余額。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)劃入企業(yè)的應(yīng)納稅所得，依法公司繳納企業(yè)所得稅。

(5)企業(yè)因放下、轉(zhuǎn)讓或清算隨意處置股權(quán)投資而不可能發(fā)生的股權(quán)投資損失，可以在稅前扣除，但每一納稅年度扣除的股權(quán)投資損失，不敢達(dá)到當(dāng)年基于的股權(quán)投資收益和投資轉(zhuǎn)讓所得，達(dá)到部分可無(wú)限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

2、營(yíng)業(yè)稅

參照《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題的通知》(財(cái)稅191號(hào))規(guī)定：

(一)以無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)投資入股公司，與接受投資方利潤(rùn)分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅。

(二)自2003年1月1日起，對(duì)股權(quán)收購(gòu)不征收稅費(fèi)營(yíng)業(yè)稅。

3、契稅

依據(jù)規(guī)定，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，單位、個(gè)人承受企業(yè)股權(quán)，企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬不發(fā)生了什么撤回，不征契稅;在增資擴(kuò)股中，對(duì)以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)入股或另外合伙出資投入到企業(yè)的，征收契稅?！?/p>

4、印花稅

股權(quán)轉(zhuǎn)讓的征稅問(wèn)題。股權(quán)收購(gòu)修真者的存在兩種情況：一是在上海、深圳證券交易所交易或檔案托管的企業(yè)發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，對(duì)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)按證券(股票)交易印花稅3‰的稅率征收稅費(fèi)證券(股票)交易印花稅。二是是在上海、深圳證券交易所交易或人事代理的企業(yè)突然發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，這一點(diǎn)轉(zhuǎn)讓后應(yīng)按1991年9月18日《國(guó)家稅務(wù)總關(guān)于印花稅若干具體問(wèn)題的解釋和規(guī)定的通知》(國(guó)稅發(fā)1號(hào))文件第十條規(guī)定先執(zhí)行，由立據(jù)雙方根據(jù)協(xié)議價(jià)格(即所載金額)的萬(wàn)分之五的稅率計(jì)征印花稅。

(二)內(nèi)資企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的所得稅處理

參照國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)若干所得稅問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)118號(hào)，修訂)的規(guī)定：

(1)企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得或損失是指企業(yè)因收手、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資的收入按減股權(quán)投資成本后的余額。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)原屬企業(yè)的應(yīng)納稅所得，依據(jù)相關(guān)法律規(guī)定交納企業(yè)所得稅。

被投資企業(yè)對(duì)投資方的分配直接支付額，如果沒(méi)有將近被投資企業(yè)的12個(gè)自然月未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積金而低于投資方的投資成本的，視為投資回收，應(yīng)沖減投資成本;遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)投資成本的部分，納入投資方企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)原屬企業(yè)的應(yīng)納稅所得，依據(jù)相關(guān)法律規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要繳納哪些稅

企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓，如果不是是居民企業(yè)的，要交百分之二十五的企業(yè)所得稅；假如是非居民企業(yè)的，要交百分之二十的企業(yè)所得稅。企業(yè)還需繳納萬(wàn)分之五的印花稅、增值稅等稅費(fèi)。

【法律依據(jù)】

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第四條

企業(yè)所得稅的稅率為25％。非居民企業(yè)拿到本法第三條第三款明文規(guī)定的所得，適用稅率為20％。

第五條

企業(yè)每一納稅年度的收入總額，按減不征稅收入、不免稅收入、經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)扣取包括容許阻一阻的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

第六條

企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從特殊來(lái)源取得的收入，為收入總額。以及：

（一）銷售貨物收入；

（二）提供勞務(wù)收入；

（三）有償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入；

（四）股息、紅利等權(quán)益性投資收益；

（五）利息收入；

（六）租金收入；

（七）特許權(quán)使用費(fèi)收入；

（八）接受捐贈(zèng)收入；

（九）其余收入。

法人公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)怎么計(jì)稅

法律主觀認(rèn)識(shí)：

要是轉(zhuǎn)讓方是公司，則必須不屬于的稅費(fèi)較容易。內(nèi)資企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)不屬于的稅種公司將轉(zhuǎn)讓股權(quán)給某公司，該轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得，將比較復(fù)雜到企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅、契稅、印花稅等具體問(wèn)題：1、企業(yè)所得稅企業(yè)在一般的股權(quán)(除開(kāi)對(duì)外轉(zhuǎn)讓股票或股份)買賣中，應(yīng)按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)若干所得稅問(wèn)題的通知》具體規(guī)定想執(zhí)行。股權(quán)交易人應(yīng)分享的被投資方12個(gè)自然月未分配利潤(rùn)或可累計(jì)盈余公積金應(yīng)再確認(rèn)為股權(quán)收購(gòu)所得，豈能確定為股息性質(zhì)的所得。2、營(yíng)業(yè)稅據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題的通知》(財(cái)稅191號(hào))規(guī)定：（1）以無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)投資注資，與給予投資方利潤(rùn)分配，共同負(fù)擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不土地稅營(yíng)業(yè)稅。（2）自2003年1月1日起，對(duì)股權(quán)交易不征稅營(yíng)業(yè)稅。3、契稅依據(jù)什么規(guī)定，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，單位、個(gè)人承受企業(yè)股權(quán)，企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬不不可能發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征契稅;在增資擴(kuò)股中，對(duì)以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)入股或以及合伙出資動(dòng)員企業(yè)的，征收契稅。”4、印花稅股權(quán)交易必然兩種情況：一是在上海、深圳證券交易所交易或托管檔案的企業(yè)發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，對(duì)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)按證券(股票)交易印花稅3‰的稅率征收稅費(fèi)證券(股票)交易印花稅。二是在上海、深圳證券交易所交易或托管的企業(yè)突然發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，這一點(diǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)按《國(guó)家稅務(wù)總關(guān)于印花稅若干具體問(wèn)題的解釋和規(guī)定的通知》(國(guó)稅發(fā)1號(hào))文件第十條規(guī)定想執(zhí)行，由立據(jù)雙方依據(jù)什么協(xié)議價(jià)格(即所載金額)的萬(wàn)分之五的稅率計(jì)征印花稅。

法律客觀：

《中華人民共和國(guó)公司法》第一百三十九條記名股票，由股東以上課記筆記或則法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他轉(zhuǎn)讓；轉(zhuǎn)讓后由公司將受讓方人的姓名或則名稱及住所記載于股東名冊(cè)。股東大會(huì)召開(kāi)大會(huì)前二十日內(nèi)也可以公司決定分配股利的基準(zhǔn)日前五日內(nèi)，豈能進(jìn)行前款法律規(guī)定的股東名冊(cè)的變更登記。只不過(guò)，法律對(duì)上市公司股東名冊(cè)變更登記另有明確規(guī)定的，從其規(guī)定?！吨腥A人民共和國(guó)公司法》第一百三十八條股東轉(zhuǎn)讓其股份，應(yīng)當(dāng)由在依法設(shè)立的證券交易場(chǎng)所進(jìn)行也可以聽(tīng)從國(guó)務(wù)院法律規(guī)定的其他通過(guò)。