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公司股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得稅

作者：好順佳

更新日期：2024-06-25 08:30:39

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搞懂!公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓都需要交什么稅

股權(quán)轉(zhuǎn)讓都需要交什么東西稅？

一、轉(zhuǎn)讓股權(quán)除開(kāi)都有什么？

股權(quán)的概念：股權(quán)是指?jìng)€(gè)人投資于在中國(guó)境內(nèi)組建的企業(yè)或組織（以上一般稱被投資企業(yè)不以及個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)）的股權(quán)或股份。

以下都屬于股權(quán)交易行為：收購(gòu)股權(quán)、公司回購(gòu)股權(quán)、發(fā)行人唯一一個(gè)為了公開(kāi)發(fā)行新股時(shí)、被投資企業(yè)股東將其300499高瀾股份的股份，以公開(kāi)發(fā)行一并向投資企者發(fā)售后、股權(quán)被司法或行政機(jī)關(guān)強(qiáng)制過(guò)戶、以股權(quán)對(duì)外投資或接受以外非貨幣性交易、以股權(quán)抵償債務(wù)、那些股權(quán)撤回行為。

二、股權(quán)變更收入包括都有什么？

1、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

是指有償轉(zhuǎn)讓方因股權(quán)轉(zhuǎn)讓而獲得現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券和其余形式的經(jīng)濟(jì)利益。

2、與股權(quán)相關(guān)的特殊款項(xiàng)

除了違約金、補(bǔ)償金包括以外名目的款項(xiàng)、資產(chǎn)、權(quán)益等收入。在內(nèi)納稅人明確的合同約定，在柯西-黎曼方程約定條件后全面的勝利的妖軍收入。

3、特殊情況款項(xiàng)

必然股權(quán)收購(gòu)收入的確偏底、轉(zhuǎn)讓方不能提供相關(guān)資料等情況時(shí)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)也可以扣減轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入。

三、股權(quán)交易要繳交個(gè)人所得稅

稅目以及稅率聽(tīng)從：“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”交納個(gè)人所得稅，稅率是20%。

公司股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得稅

計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=（確認(rèn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-股權(quán)原值-合理不費(fèi)用）*20%。

納稅人和扣繳義務(wù)人：以股權(quán)變更方為納稅人，以受讓方為扣繳義務(wù)人。

納稅地點(diǎn)：向被投資企業(yè)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)再申報(bào)。

股權(quán)變更需要繳納什么稅

股權(quán)變更比較復(fù)雜到的稅費(fèi)比較多包括企業(yè)所得稅、印花稅和個(gè)人所得稅。

1.企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的所得應(yīng)納稅額，其計(jì)算方法是將企業(yè)所得減去一經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)扣除后的余額，按照相關(guān)規(guī)定的稅率換算所得稅額。是對(duì)股權(quán)變更，如果沒(méi)有是企業(yè)之間的轉(zhuǎn)讓手續(xù)，依據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，應(yīng)通過(guò)轉(zhuǎn)讓所得的20%以及應(yīng)納稅所得額換算企業(yè)所得稅；如果是個(gè)人之間的轉(zhuǎn)讓手續(xù)，則應(yīng)據(jù)換算所得額算出企業(yè)所得稅。

2.印花稅

印花稅是指在股權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中，不需要繳納的一種稅費(fèi)，其算出是明確的轉(zhuǎn)讓后的股權(quán)價(jià)值的比例來(lái)?yè)Q算。依據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》規(guī)定，股權(quán)交易的印花稅稅率為0.1%。

3.個(gè)人所得稅

是對(duì)個(gè)人之間的股權(quán)收購(gòu)，據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)明確的實(shí)際中所得額換算個(gè)人所得稅。對(duì)此非居民個(gè)人的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)由通過(guò)20%的稅率計(jì)算個(gè)人所得稅。

需要注意的是，左右吧稅費(fèi)的計(jì)算方法很有可能會(huì)因不同地區(qū)或有所不同情況而有不差異，具體還需參照當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)的規(guī)定來(lái)判斷。至于，如果沒(méi)有不屬于到跨境轉(zhuǎn)讓股權(quán)，還不需要判斷跨境稅收協(xié)定等相關(guān)規(guī)定。

【法律依據(jù)】：

《個(gè)人所得稅法》第三條

個(gè)人所得稅的稅率：

（一）綜合考所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率；

（二）經(jīng)營(yíng)所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率；

（三）利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，可以參照比例稅率，稅率為百分之二十。

公司股權(quán)過(guò)戶要交稅嗎

要的，股權(quán)交易主要注意不屬于4個(gè)稅種：增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、印花稅，計(jì)稅依據(jù)是用來(lái)繳納稅款的基數(shù)，一般稅款全是用計(jì)稅依據(jù)乘以2稅率。

增值稅主要注意是是對(duì)法人股東，那是公司、或合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司的股權(quán)時(shí)，需要繳納稅增值稅；

企業(yè)所得稅是企業(yè)轉(zhuǎn)讓自己所屬的股權(quán)，除開(kāi)轉(zhuǎn)讓手續(xù)給企業(yè)和轉(zhuǎn)讓后給個(gè)人，都是需要繳納企業(yè)所得稅；企業(yè)所得稅是一個(gè)看專業(yè)計(jì)算的稅種，那是如果沒(méi)有企業(yè)繳所得稅時(shí)所得額為虧損的其實(shí)就不需要繳了，因?yàn)樗妙~為盈利，就不需要繳納；

個(gè)人所得稅是個(gè)人轉(zhuǎn)讓自己300499高瀾股份的股權(quán)，個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)給企業(yè)，或個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)給個(gè)人都要繳個(gè)人所得稅；

印花稅牽涉到到轉(zhuǎn)讓手續(xù)雙方，是有償轉(zhuǎn)讓方和受讓方都不需要繳印花稅，無(wú)論有償轉(zhuǎn)讓雙方是個(gè)人還是企業(yè)，都必須按照合同記載的金額公司繳納印花稅；