公司轉(zhuǎn)讓全部股權(quán)是否要交土地增值稅

轉(zhuǎn)讓股權(quán)徹底股權(quán)，如果不是不牽涉房產(chǎn)和土地的轉(zhuǎn)讓，是不必須交納土地增值稅的。

假如牽涉房產(chǎn)和土地的轉(zhuǎn)讓并且發(fā)生了什么了增值，就要繳交土地增值稅。

土地增值稅=增值額*適用稅率—扣除項目合計*速算直接扣除率。

公司整體轉(zhuǎn)讓交什么稅

法律主觀：

企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓按以上原則并且稅務(wù)處理：1、原則上不征收稅費營業(yè)稅和增值稅。但轉(zhuǎn)讓后在建項目時按100元以內(nèi)辦法征稅營業(yè)稅：（1）轉(zhuǎn)讓已能完成土地裝備不好開發(fā)或正在進行土地裝備不好開發(fā)，但未進入到施工階段的在建項目，按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目中“轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)”項目征稅營業(yè)稅；（2）轉(zhuǎn)讓已進入到建筑物施工階段的在建項目，按“銷售不動產(chǎn)”稅目征稅營業(yè)稅。2、應(yīng)公司繳納印花稅和土地增值稅。根據(jù)《印花稅暫行條例》及實施細則明文規(guī)定：企業(yè)整體有償轉(zhuǎn)讓屬企業(yè)全部財產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)據(jù)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓所立的書據(jù)依萬分之五的稅率交納印花稅，但企業(yè)因改制公司簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免征印花稅。依據(jù)《土地增值稅暫行條例》及其實施細則明文規(guī)定：轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物教材習題解答附著物(即有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn))本身法律有規(guī)定增值額的應(yīng)在按照法律規(guī)定公司繳納土地增值稅，轉(zhuǎn)讓非國有土地使用權(quán)及地上的建筑物，其附著物則不交納土地增值稅。3、收入增值達比例要繳企業(yè)所得稅。參照《關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)若干所得稅問題的通知》(國稅發(fā)[2000]118號)規(guī)定：假如在企業(yè)整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交易的認可企業(yè)怎么支付的交換額中扣取非股權(quán)支付額高于500所支付的股權(quán)的票面價值(或股本的賬面價值)20%，就估計遵循稅法的有關(guān)規(guī)定，算出最后清算所得交納企業(yè)所得稅。4、原股東按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征個稅。依據(jù)什么《關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入征收個人所得稅問題的批復(fù)》(國稅函[2007]244號)規(guī)定：通過公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，以轉(zhuǎn)讓公司所有資產(chǎn)將股權(quán)變更給新股東，協(xié)議約定時間以前的債權(quán)債務(wù)由原股東負責，協(xié)議約定時間以后以后的債權(quán)債務(wù)由新股東全權(quán)負責。根據(jù)《個人所得稅法》及其率先實施條例的規(guī)定，原股東全面的勝利股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目征收個人所得稅。再者，據(jù)《關(guān)于個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中取得違約金收人征收個人所得稅問題的批復(fù)》(國稅函[2006]866號)相關(guān)規(guī)定：企業(yè)整體最終轉(zhuǎn)讓后，對外轉(zhuǎn)讓方個人股東因受讓方未按規(guī)定期限支付價款而全面的勝利的違約金收入，不屬于因財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓而出現(xiàn)的收入。對外轉(zhuǎn)讓方股東個人得到的該違約金應(yīng)并人財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，聽從“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計算出繳納個人所得稅，但企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓手續(xù)在計算股東應(yīng)交納的個人所得稅時不不屬于外部的債權(quán)債務(wù)問題。

法律客觀：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第六十七條無形資產(chǎn)聽從直線法算出的攤銷費用，予以注冊扣除。無形資產(chǎn)的攤銷年限再不高于10年。另外投資的或受讓方的無形資產(chǎn)，無關(guān)法律規(guī)定或是合同規(guī)定了使用年限的，可以不遵循規(guī)定或是承諾的使用年限分期折舊。外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓的或清算時，經(jīng)審核扣除相應(yīng)。

公司賣房子土地增值稅如何計算

法律主觀想法：

【問題】甲公司為江蘇的房地產(chǎn)銷售公司。打比方某月從某房地產(chǎn)公司購入房產(chǎn)全部消售，單位購買價為5000萬元，銷售價為8000萬元，發(fā)生查找營業(yè)稅等相關(guān)稅費700萬元，金融機構(gòu)的借款利息為300萬元，別的期間費用等500萬元，要如何換算繳納土地增值稅?【回答一】《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》(財稅字[1995]48號)第七條規(guī)定，新建房是指最終建成后未可以使用的房產(chǎn)。但凡已在用一定時間或達到一定磨損程度的房產(chǎn)均屬舊房?？梢允褂脮r間和磨損程度標準可由各省、自治區(qū)、直轄市財政廳(局)和地方稅務(wù)局詳細規(guī)定。而，對舊房的認定標準由各省(自治區(qū)、直轄市)財政廳(局)和地方稅務(wù)局具體看規(guī)定?！督K省財政廳、江蘇省地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅若干問題的通知》(蘇財稅[2007]45號)第四條規(guī)定，土地增值稅中的舊房，是指已最終建成并去辦理房屋產(chǎn)權(quán)證或拿到購房發(fā)票的房產(chǎn)這些雖未申請辦理房屋產(chǎn)權(quán)證但已修建好并交付使用的房產(chǎn)。根據(jù)上述事項規(guī)定，甲公司從房地產(chǎn)公司購進的房產(chǎn)，拿到了購房發(fā)票一類舊房，屬于新房。甲公司銷售該房產(chǎn)都屬于銷售舊房?！锻恋卦鲋刀悤盒袟l例實施細則》第七條明確規(guī)定，條例第六條所列的計算增值額的扣除項目，具體看為：(四)舊房及建筑物的評估價格，是指在轉(zhuǎn)讓已可以使用的房屋及建筑物時，由政府批準后暫設(shè)的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定的重置成本價除以2成新度折扣率后的價格。評估價格須經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)確認?！啊敦斦?、國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》(財稅字[1995]48號)第十項規(guī)定，關(guān)于轉(zhuǎn)讓舊房如何能考慮應(yīng)納稅所得額金額的問題：轉(zhuǎn)讓舊房的，應(yīng)按房屋及建筑物的評估價格全面的勝利土地使用權(quán)所直接支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳的或者費用在內(nèi)在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)公司繳納的稅金才是扣除項目金額計征土地增值稅對取得土地使用權(quán)時未申請支付地價款或不能不能提供已支付的地價款憑據(jù)的，不容許扣掉取得土地使用權(quán)所申請支付的金額。第十二項規(guī)定，關(guān)與評估費用可否在可以計算價值增值額時扣除相應(yīng)的問題：納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物時因換算納稅的需要而對房地產(chǎn)通過評估，其全額支付的評估費用愿意在計算出價值增值額時不予扣除相應(yīng)，對條例第九條明文規(guī)定的納稅人顧慮弄虛作假房地產(chǎn)成交價格等情形而按房地產(chǎn)評估價格計算出強制征收土地增值稅所不可能發(fā)生的評估費用，不允許在計算土地增值稅時應(yīng)予以扣除?！敦斦?、國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅若干問題的通知》(財稅[2006]21號)第二條規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡沒法得到做評估價格，但能提供給購房發(fā)票的，經(jīng)當?shù)囟悇?wù)部門確認，《條例》第六條第(一)、(三)項法律規(guī)定的扣除項的金額，可按發(fā)票所載金額并從網(wǎng)上購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%算出。對納稅人購房時繳交的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，按照上述規(guī)定才是“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)關(guān)聯(lián)的稅金”給以扣除，但不履行職責加計5%的基數(shù)。是對轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，既就沒評估價格，又肯定不能提供購房發(fā)票的，地方稅務(wù)機關(guān)這個可以據(jù)《稅收征收管理法》第三十五條的規(guī)定，可以實行核定征收?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問題的通知》(國稅函[2010]220號)第七條規(guī)定，《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅若干問題的通知》(財稅[2006]21號)第二條第一款規(guī)定“納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能不能拿到出具評估報告價格，但能提供購房發(fā)票的，經(jīng)當?shù)囟悇?wù)部門最后確認，《條例》第六條第(一)、(三)項規(guī)定的扣除項目的金額，可按發(fā)票所載金額并從去購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%換算”。換算扣除項目時“每年”按購房發(fā)票所載日期起至售房發(fā)票開具之日止，每滿12個月計一年;達到一年，滿1612個月但將近6個月的，也可以視同為一年。依據(jù)上列規(guī)定，轉(zhuǎn)讓舊房的交稅額的計算公式:：1、能拿到舊房評估價格并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)去確認：增值額=銷售收入-舊房做評估價格-土地的地價款-轉(zhuǎn)讓稅金-繳交的或是費用-舊房評估公司費用2、就沒出具評估報告價格，能需要提供購房發(fā)票并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認：增值額=銷售收入-發(fā)票所載金額(1+購房年度×5%)-土地的地價款-轉(zhuǎn)讓稅金-繳的或是費用計算出出價值增值額后，再判斷抵稅率，由此判斷應(yīng)繳的土地增值稅。3、就沒評估價格也是沒有發(fā)票的，由稅務(wù)機關(guān)核定征收。

法律客觀：

參照《土地增值稅暫行條例》相關(guān)規(guī)定，土地增值稅是以單位和個人轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物教材習題解答附著物(是由房地產(chǎn))所提出的價值增值額為計稅依據(jù)，依照常理規(guī)定稅率征收的一種稅。《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》(財稅[1995]48號)規(guī)定，個人將房屋產(chǎn)權(quán)析產(chǎn)直系親屬或承擔責任然后贍養(yǎng)義務(wù)人的，免繳土地增值稅;通過法定繼承轉(zhuǎn)讓房屋產(chǎn)權(quán)的，免繳土地增值稅;對個人與共用自有所居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)核實確認，可以免繳土地增值稅。《土地增值稅暫行條例實施細則》(財法[1995]6號)規(guī)定，個人占據(jù)的房地產(chǎn)因城市具體實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而被政府審核批準征用、收起的，免繳土地增值稅;因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，由個人無法對外轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)而取得收入的，免繳土地增值稅;對個人轉(zhuǎn)讓自有住房，凡居住滿5年或5年以上的，經(jīng)向稅務(wù)機關(guān)再申報批準，免繳土地增值稅;居住的地方滿3年未滿十六歲5年的，減征土地增值稅;居所滿163年，按規(guī)定計征土地增值稅。而《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)市場若干稅收政策的通知》(財稅[1999]210號)規(guī)定，自1999年8月1日起，對居民個人占據(jù)的普通住宅，在轉(zhuǎn)讓時暫免征收稅費土地增值稅?！捌胀ㄗ≌钡恼J定，一律按各省、自治區(qū)、直轄市人民政府依據(jù)什么《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)建設(shè)部等部門關(guān)于做好穩(wěn)定住房價格工作意見的通知》(國辦發(fā)[2005]26號)制定并對社會公布結(jié)果的“中小套型、超低價位普通地住房”的標準先執(zhí)行。即，“原則上應(yīng)同時行最簡形矩陣200以內(nèi)條件：住宅小區(qū)建筑容積率在1.0左右吧、單套建筑面積在120平方米200元以內(nèi)、實際銷售價格低于同級別土地上住房來算交易價格1.2倍200以內(nèi)。”參照原辦法政策規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)土地增值稅詳細計算要注意分二種方法。一、能提供評估價格的計算方法：土地增值稅應(yīng)納稅額=（轉(zhuǎn)讓收入-評估價格-與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)或者的稅金）×適用稅率1.“評估價格”是指由政府審核批準暫設(shè)的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定的重置成本價乘以成新度折扣率后的價格;2.“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”是指和營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加、印花稅;3.由政府批準后暫設(shè)的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估發(fā)生了什么的評估費用不能在計算土地增值稅時不予扣掉，但個人隱瞞、多報房地產(chǎn)成交價格參與評估的，評估費用不不允許扣取;4.能提供給評估價格的，已繳契稅在計算土地增值稅時不不允許扣掉。二、又不能全面的勝利評估價格，但能提供購房發(fā)票的計算方法：土地增值稅應(yīng)納稅額=[轉(zhuǎn)讓收入-入門大量購買價×(1+5%×n)-與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)關(guān)聯(lián)的稅金]×適用稅率1.“n”是指購入房屋到轉(zhuǎn)讓后房屋的年度數(shù);2.“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”除開營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、地方教育額外、印花稅;3.上手難購房繳的契稅可憑契稅完稅證在計算土地增值稅時予以直接扣除，但履職不盡責加計5%的基數(shù)。以上內(nèi)容那就是個人賣房要繳交的土地增值稅，只希望可以幫到要幫助的朋友。