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納稅申報(bào)做帳步驟：一般納稅人并且記賬報(bào)稅，必須是需要做的是填制記賬憑證，登賬記賬憑證不需要參考原始憑證也可以原始憑證匯總表。是需要登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，這些是參照根據(jù)收付記賬憑證通過(guò)登記的。要據(jù)記賬憑證去逐一登記明細(xì)分類賬。
接著是是需要遵循記賬憑證去進(jìn)行信息匯總、編制科目匯總表的工作。然后把要依據(jù)什么科目匯總表登記總賬。期末的時(shí)候，要據(jù)總賬和明細(xì)分類帳編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。
一般納稅人所得稅申報(bào)程序：
1、月底前進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證解密；
2、報(bào)稅前(起碼在次月7日前)銷項(xiàng)發(fā)票抄稅；
3、可以打印本月增票清單；
4、網(wǎng)上報(bào)稅：
A、如有出具普通發(fā)票，要導(dǎo)入；
B、如取得這個(gè)可以抵扣的“四小票”(貨運(yùn)發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證、海關(guān)增值稅完稅旁證)，必須哪采導(dǎo)入；
C、主表會(huì)自動(dòng)生成，依據(jù)增票清單，因此填列申報(bào)表中的銷項(xiàng)明細(xì)；
D、如有進(jìn)項(xiàng)繳納憑證、已交個(gè)人所得稅金(一般發(fā)生了什么在四頭商貿(mào)企業(yè)輔導(dǎo)期)等情況，必須填列；
E、會(huì)計(jì)報(bào)表一起收得到受理單、網(wǎng)上申報(bào)、打印公章在內(nèi)連同附報(bào)表格；
5、去確認(rèn)納稅專戶內(nèi)有足夠的資金作用于需要繳納稅金；
6、網(wǎng)上打印出來(lái)的資料連同增票清單、金稅卡到稅務(wù)局大廳窗口接受反復(fù)對(duì)比，如有問(wèn)題，金稅卡鎖死，轉(zhuǎn)十分崗處理。
一、一般納稅人做賬報(bào)稅的注意事項(xiàng)不勝感激：
1、每月月底并且認(rèn)證，認(rèn)證后才這個(gè)可以到稅局認(rèn)證；
2、貿(mào)我們業(yè)進(jìn)項(xiàng)票比例是銷項(xiàng)票的93%左右吧，生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)票比例是銷項(xiàng)票的87%左右；
3、一年中換算下來(lái)稅負(fù)率不敢高于行業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，否則會(huì)被稅局被約談；
4、抵扣發(fā)票品名與數(shù)量是需要與銷項(xiàng)核對(duì)資料得上；
5、銀行方面：若是不稅票收入千萬(wàn)不能走銀行，每月銀行必須可以打印對(duì)賬單及回單；
6、費(fèi)用發(fā)票方面不要完善系統(tǒng)一點(diǎn)，其它費(fèi)用都要有一些；
7、房屋建筑物等不動(dòng)產(chǎn)，不不允許納入增值稅抵扣范圍。摩托車和游艇也不納入計(jì)劃增值稅改革范圍，如企業(yè)單位購(gòu)買左右吧固定資產(chǎn)，是不能不能抵扣其所含的增值稅；
8、單位定購(gòu)的自用轎車也可以抵進(jìn)項(xiàng)稅額，但需要得到有防偽稅控系統(tǒng)出具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，又不是防偽稅控系統(tǒng)開具證明的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票是不可認(rèn)證抵扣的；
9、稅率是17%。
以上是一般納稅人做賬報(bào)稅的都差不多流程，不同類別的企業(yè)很可能存在地差異。會(huì)計(jì)人員估計(jì)嚴(yán)格遵守法律具體法律法規(guī)，確保做賬報(bào)稅的準(zhǔn)確性即合規(guī)性。
【法律依據(jù)】：
《我們?nèi)嗣窆埠蛧?guó)個(gè)人所得稅法》
納稅人拿到經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或是季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送材料納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款；
在全面的勝利所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。納稅人取得利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，按月的或按次計(jì)算個(gè)人所得稅，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月也可以按次代扣代繳稅款。
會(huì)計(jì)做賬所得稅申報(bào)祥細(xì)流程
各個(gè)財(cái)務(wù)人員都應(yīng)該所了解此流程，更應(yīng)該了解相關(guān)的財(cái)務(wù)軟件，目前稍有規(guī)模或管理水平高一點(diǎn)的企業(yè)均采信息化管理，你應(yīng)該要清楚如何修改軟件和要如何設(shè)置，如果憑證制作對(duì)的，剩下的一切由計(jì)算機(jī)成功：憑證-匯總表格-明細(xì)分類賬-總賬-其它報(bào)表等。下面是我為大家給他的會(huì)計(jì)做賬報(bào)稅祥細(xì)流程，歡迎閱讀。
一、大體環(huán)節(jié)：
1、據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表記賬憑證記賬憑證。
2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。
3、依據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。
5、參照科目匯總表登記總賬。
資產(chǎn)負(fù)債表
和利潤(rùn)表。
如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量太少，可以不不設(shè)置里明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí)際中會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)沒(méi)有要求會(huì)計(jì)人員每再一次發(fā)生一筆業(yè)務(wù)還得登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是然后將科目匯總表的數(shù)額抄過(guò)來(lái)。企業(yè)是可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，如果沒(méi)有一個(gè)月編制一次科目匯總表。要是業(yè)務(wù)蠻大。也也可以一天一編的。
二、簡(jiǎn)要內(nèi)容：
1、每個(gè)月所要做的第一件事那是依據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)(經(jīng)理)有簽字權(quán)的人簽字確認(rèn)后你在做)，然后把月末或定期自查編制科目匯總表登記總賬(本來(lái)月末登記那就是而且要通過(guò)科目匯總表明細(xì)賬，只要記錄記算不程序出錯(cuò))，每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就依據(jù)記賬憑證去登記明細(xì)賬。
2、月末的要注意再提取攤銷，待攤費(fèi)用的攤銷等，若不是新的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個(gè)月徹底轉(zhuǎn)往費(fèi)用。計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或者制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個(gè)折舊額是參照固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限可以計(jì)算出來(lái)的。月末還要提取稅金及附加，不好算是地稅這一塊。應(yīng)該是其他提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)決定。
3、月末編制完科目匯總表結(jié)束后，編制人員兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄：將
的總發(fā)生額再進(jìn)入本年利潤(rùn)，借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤(rùn)。第二個(gè)分錄：借本年利潤(rùn)貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(
，兩項(xiàng)業(yè)務(wù)成本等)。轉(zhuǎn)往后假如差額在借方則為虧損不是需要交所得稅，如果在貸方則那說(shuō)明虧損需交所得稅，計(jì)算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤(rùn)貸所得稅(所得稅雖然和利潤(rùn)有關(guān)，但并不是虧損一定不繳所得稅，主要注意是看調(diào)整后的
如何確定是正數(shù)，如果不是是正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時(shí)還得再注意所得稅核算方法，常規(guī)應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時(shí)，存在地時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不之和的)。
4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金，固定資產(chǎn)，
，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等)負(fù)債(應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)附賬款等)
(少收資料，
，未分配利潤(rùn)，盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負(fù)債表，依據(jù)什么總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費(fèi)用，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營(yíng)業(yè)務(wù)附帶等)的發(fā)生額(發(fā)生了什么額是指本月的發(fā)生額)編制利潤(rùn)表。
(關(guān)于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該是參照每一個(gè)月在國(guó)稅所抄稅的數(shù)額來(lái)確定.因?yàn)槎惪貦C(jī)會(huì)打印出來(lái)一份表格上面會(huì)有具體詳細(xì)的數(shù)字)
5、剩下的的應(yīng)該是裝訂憑證,寫報(bào)表附注,分析情況表之類
6、注意問(wèn)題：
a、以上除編制記賬憑證和辦理登記明細(xì)賬除了，均在月末進(jìn)行。
b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。每月月初參照銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額功能調(diào)節(jié)表，盡量分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間，千萬(wàn)不能逾期報(bào)稅。同時(shí)，當(dāng)月額外的發(fā)票當(dāng)月做憑證。每月分析往來(lái)的賬齡和金額，除了：應(yīng)收，避開，應(yīng)收。
三、報(bào)表問(wèn)題：
現(xiàn)金流量表
。而利潤(rùn)分配表只需要在年末編制，畢竟唯有在年末企業(yè)才會(huì)對(duì)所虧損的利潤(rùn)接受分配。而現(xiàn)金流量表只是因?yàn)閾?jù)稅務(wù)部門的要求而參與編制，各地區(qū)差別省要求不同。在四月年檢時(shí)稅務(wù)部門會(huì)那些要求對(duì)你提出具體要求的。(管理，財(cái)務(wù)，對(duì)外營(yíng)業(yè)，可以制造等費(fèi)用月末是沒(méi)有余額，結(jié)帳方法常規(guī)表結(jié)法下，損益科目月末可留余額;制造費(fèi)用如果沒(méi)有有余額，是一類在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用，在負(fù)債表上應(yīng)按存貨。鐘書補(bǔ)充)你要看你在利潤(rùn)表有的東西，如果你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)利潤(rùn)，那樣不容易錯(cuò)，利潤(rùn)表的本年利潤(rùn)要和資產(chǎn)表的相完全吻合。
細(xì)節(jié)補(bǔ)充：
1、增值稅，
在國(guó)稅報(bào)(2002年1月1日以后注冊(cè)的企業(yè)才在國(guó)稅辦理;
和其他稅在地稅報(bào)
2、月末認(rèn)證(進(jìn)項(xiàng)稅);月初抄稅(銷項(xiàng)稅)
3、以工資為基數(shù)100%，福利費(fèi)為14%，
2%，職工教育費(fèi)%，(稅法規(guī)定：建立
的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體，按每月完全職工工資總額的2%向工會(huì)繳撥的經(jīng)費(fèi)，憑工會(huì)組織開具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能不能出具證明《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》的，其提純的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)豈能在企業(yè)所得稅前扣除)。
4、三險(xiǎn)一金：住房公積金，
，醫(yī)療保險(xiǎn)金，
5、流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，合不合理耗損，檢驗(yàn)費(fèi)均能計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用，工業(yè)企業(yè)記入成本
6、單位無(wú)工會(huì)組織的,又不能計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi),更用不著計(jì)提后再按照。所得稅須得每季提一次就可,不需每月計(jì)提.
7、現(xiàn)金一般從“基本是存款戶”中分離提取，一般明確規(guī)定結(jié)算帳戶又不能分離提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可(鐘書回答)。
8、差旅費(fèi)的開支范圍：交通費(fèi)，住宿費(fèi)，伙食補(bǔ)助費(fèi)，郵電費(fèi)，行李運(yùn)費(fèi)，雜費(fèi)
幾個(gè)很用處不大的分錄：
借：現(xiàn)金
貸：待全面處理財(cái)產(chǎn)損溢
借：待去處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸：
(注：難以查明原因)
借：待如何處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸：現(xiàn)金
借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收賬款現(xiàn)金嚴(yán)重短缺款(個(gè)人)
管理費(fèi)用——現(xiàn)金極度短缺(注：難以查明原因)
3、提取福利費(fèi)
借：生產(chǎn)成本
營(yíng)業(yè)費(fèi)用
管理費(fèi)用
貸：阻一阻福利費(fèi)
4、計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)
借：管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi)
貸：
工會(huì)經(jīng)費(fèi)
5、計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)
借：管理費(fèi)用——職工教育費(fèi)
貸：其他應(yīng)付款——職工教育費(fèi)
6、怎么支付工資
借：預(yù)提費(fèi)用
貸：現(xiàn)金
應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅
其他應(yīng)付款
其他應(yīng)收款(扣款款項(xiàng))
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加/該業(yè)務(wù)支出
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅
8、計(jì)提教育費(fèi)附加
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：那些應(yīng)交款——教育費(fèi)附加
9、印花稅
借：管理費(fèi)用/待攤費(fèi)用
貸：銀行存款/現(xiàn)金(每本賬簿貼五元印花稅)
一、申請(qǐng)辦理銀行存款和現(xiàn)金能領(lǐng)取。
二、專門負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。
三、做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負(fù)責(zé)交回來(lái)財(cái)務(wù)章。
四、全權(quán)負(fù)責(zé)報(bào)銷差旅費(fèi)的工作。
1、員工外地出差分購(gòu)買辦公用品和萬(wàn)不可職工借款，若不需要借款就前提是需要填寫購(gòu)買辦公用品單，后再交總經(jīng)理審批簽名，交由財(cái)務(wù)審核，再確認(rèn)無(wú)誤后后，由出納發(fā)款。
2、員工出差過(guò)來(lái)后，據(jù)實(shí)如何填寫怎么支付可以證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由可證明人簽名，后再給總經(jīng)理簽名，通過(guò)實(shí)報(bào)實(shí)銷，再經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，由出納給予報(bào)銷。
五、員工工資的直接發(fā)放。
1、現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點(diǎn)清金額，并注意一點(diǎn)票面的真?zhèn)?。若收到消息假幣?yīng)予以沒(méi)收，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。
2、現(xiàn)金一經(jīng)全額付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋公司"現(xiàn)金進(jìn)賬單章"。多付或少付金額，由責(zé)任人共同負(fù)責(zé)。
3、把每日送來(lái)的現(xiàn)金回到銀行，豈能"年支丑土"。
4、每日要做日常的現(xiàn)金庫(kù)存帳工作，可以做到賬實(shí)相符。做好現(xiàn)金結(jié)報(bào)單，防止現(xiàn)金盈虧。晚上下班后現(xiàn)金與等價(jià)物物歸原主總經(jīng)理處。
5、一般不可以辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，全額支付用轉(zhuǎn)帳或匯兌手續(xù)。特殊情況需審查。
6、員工四處閑逛借款無(wú)論金額多少，都須總經(jīng)理簽字蓋章，批準(zhǔn)后并用借支單公司借款。若無(wú)批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自傲。
1、登記銀行日記賬時(shí)先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。
2、每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)打聽一下公司資金運(yùn)作情況，以指揮調(diào)動(dòng)資金。每日下班時(shí)間之前原始憑證結(jié)報(bào)單。
3、保管好某些空白支票，豈能隨便地亂丟亂放。
4、公司賬務(wù)章平時(shí)由出納交回來(lái)。
1、在支付相關(guān)證明單上經(jīng)辦人是否簽字蓋章，其他證明人是否是簽字蓋章。若無(wú)，應(yīng)補(bǔ)。
2、附在全額支付證明單后的上古時(shí)代票據(jù)是否需要有涂改。若有，查問(wèn)原因或予以報(bào)銷。
3、正規(guī)發(fā)票是否是與收據(jù)混貼，若有，應(yīng)分開貼(原則上除印有財(cái)政編審章的'財(cái)政票據(jù)外，剩下的收據(jù)再不報(bào)銷，也豈能稅前列支，鐘書補(bǔ)充)。
4、怎么支付其他證明單上填好的項(xiàng)目有無(wú)達(dá)到3項(xiàng)。若最多，應(yīng)重填。
5、大、小金額如何確定相符。若不相符，應(yīng)申請(qǐng)補(bǔ)辦重填。
6、報(bào)銷內(nèi)容是否需要屬合理的保險(xiǎn)報(bào)銷。若不屬，應(yīng)斷然拒絕可以報(bào)銷，有特珠原因，應(yīng)經(jīng)審批。
7、全額支付相關(guān)證明單上是否需要有總經(jīng)理簽字后。若無(wú)，無(wú)權(quán)報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)
每月月末和月初是會(huì)計(jì)極其忙碌中、眾多有用的時(shí)間，一個(gè)月的工作結(jié)果都要在這半個(gè)月進(jìn)行歸集、全額事業(yè)報(bào)表和納稅申報(bào)。越是忙亂的時(shí)候，越很難出現(xiàn)差錯(cuò)，所以會(huì)計(jì)應(yīng)將每月的工作并且知識(shí)分類，區(qū)分輕重緩急，最好別盲目的工作?，F(xiàn)以增值稅一般納稅人為例，舉例說(shuō)明每月會(huì)計(jì)應(yīng)該是再注意的工作重點(diǎn)：
(一)積極地核對(duì)銷售業(yè)務(wù)，盡早填開銷項(xiàng)發(fā)票，判斷當(dāng)月銷項(xiàng)稅額。
銷售是企業(yè)日常工作的重點(diǎn)，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的核心。銷售發(fā)票是財(cái)務(wù)記賬，確認(rèn)業(yè)務(wù)發(fā)生的受法律保護(hù)憑據(jù)，所以企業(yè)在發(fā)生了什么銷售業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)以最快的速度給對(duì)方開具發(fā)票，判斷當(dāng)月銷售情況。
一個(gè)業(yè)務(wù)從合同簽署，到公司發(fā)貨、對(duì)方驗(yàn)收最后確認(rèn)、發(fā)票填開是有一段時(shí)間的，這段時(shí)間又是因?yàn)榭蛻舻拇笮?、業(yè)務(wù)往來(lái)的頻率、各公司驗(yàn)收程序的不同必然差異。有時(shí)銷售企業(yè)甚至連肯定不能自主地確定開發(fā)票時(shí)間，沒(méi)法據(jù)客戶的需要進(jìn)行稅票，與稅法法律規(guī)定的開票具體的要求不符。
做為企業(yè)的財(cái)務(wù)人員，特別是全權(quán)負(fù)責(zé)稅務(wù)工作的人員，可以對(duì)企業(yè)日常銷售業(yè)務(wù)的處理非常明確，比較熟悉主要客戶的開票要求，都能夠在行最簡(jiǎn)形矩陣客戶那些要求的同時(shí)，又不耽誤了本公司正常的工作處理。為了很好的協(xié)調(diào)雙方的工作，會(huì)計(jì)人員應(yīng)在在每月20號(hào)以內(nèi)就結(jié)束核實(shí)確認(rèn)當(dāng)月開票稅額，將估計(jì)開具發(fā)票的業(yè)務(wù)盡早能完成，正常情況企業(yè)在每月結(jié)束了前3天變會(huì)停止下來(lái)填開發(fā)票。所以企業(yè)若不是要對(duì)方給其開具發(fā)票應(yīng)以最快的速度聯(lián)系，最好不要拖到月底再同對(duì)方商討。
(二)認(rèn)真核對(duì)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，只要發(fā)票及時(shí)認(rèn)證，確認(rèn)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額。
正常情況商品要比發(fā)票提前一兩天可以到達(dá)企業(yè)，企業(yè)在收好貨物的同時(shí)還應(yīng)最后確認(rèn)發(fā)票的開具情況，在法律規(guī)定時(shí)間未通知發(fā)票時(shí)應(yīng)與對(duì)方先聯(lián)系，索要發(fā)票。
進(jìn)項(xiàng)發(fā)票只有按照稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證審核通過(guò)結(jié)束后，方能進(jìn)行抵扣稅額。目前專用發(fā)票認(rèn)證一般是實(shí)際網(wǎng)上遠(yuǎn)程認(rèn)證系統(tǒng)自身認(rèn)證，未在單位無(wú)法認(rèn)證的應(yīng)去稅務(wù)機(jī)關(guān)或中介機(jī)構(gòu)代理認(rèn)證。而企業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間及時(shí)辦理認(rèn)證，判斷當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額。
一個(gè)企業(yè)每月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票較容易時(shí)，大多不可能在一個(gè)月所有的認(rèn)證，反而有選擇的認(rèn)證部分發(fā)票。發(fā)票認(rèn)證時(shí)比較多考慮三個(gè)因素：第一，當(dāng)月繳納稅金金額。在稅務(wù)機(jī)關(guān)明文規(guī)定稅負(fù)范圍上下可以計(jì)算當(dāng)月稅金;第二，決定會(huì)計(jì)存貨和成本處理。都有點(diǎn)商品當(dāng)月購(gòu)進(jìn)當(dāng)月銷售，那些個(gè)發(fā)票肯定在當(dāng)月認(rèn)證，不然的話將倒致賬面庫(kù)存為負(fù)數(shù);生產(chǎn)企業(yè)成本計(jì)算需要原材料，若當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用材料發(fā)票未參與認(rèn)證處理，將是降低產(chǎn)品成本;第三，發(fā)票是否需要也將到期。遵循稅法要求，發(fā)票自填開之日起90日內(nèi)(不同類的發(fā)票有效期限略有不同，詳細(xì)詳細(xì)介紹謝妃娘娘前面“進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)限的規(guī)定”)參與認(rèn)證。是因?yàn)槎鄶?shù)企業(yè)特別是商業(yè)零售企業(yè)存在地銷售不開發(fā)票現(xiàn)象，會(huì)造成進(jìn)項(xiàng)發(fā)票盈余，沒(méi)能根本無(wú)法認(rèn)證。并且企業(yè)在認(rèn)證發(fā)票時(shí)應(yīng)很認(rèn)真查看當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票情況，先將差點(diǎn)到期后發(fā)票接受認(rèn)證。
(三)控制銷項(xiàng)開發(fā)票稅額，調(diào)控手段進(jìn)項(xiàng)發(fā)票稅額，做了稅款算出與公司繳納。
增值稅一般納稅企業(yè)公司繳納的要注意稅種那就是增值稅，增值稅的通常換算是用當(dāng)月銷項(xiàng)稅額乘以當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額和上月留存的未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅計(jì)算特有簡(jiǎn)單啊，但是再控制下來(lái)太復(fù)雜，企業(yè)要同時(shí)決定到當(dāng)月銷項(xiàng)稅票情況和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可到達(dá)、認(rèn)證情況，也要決定稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的稅負(fù)要求。
稅務(wù)機(jī)關(guān)為了壓制企業(yè)增值稅的繳納情況，根據(jù)不同類型的的企業(yè)制定出了相應(yīng)的稅負(fù)，即全年估計(jì)公司繳納的增值稅金額(計(jì)算方法可參見前面可以介紹)。以免企業(yè)是從非法操作少公司繳納增值稅。企業(yè)通常是將公司繳納的增值稅金額操縱在稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)線附近，有時(shí)也會(huì)略略少于稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)。各地稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)不一，執(zhí)行力度也未知差異，企業(yè)應(yīng)據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r嚴(yán)肅不能執(zhí)行。
稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)是指全年企業(yè)成功的稅務(wù)要求，企業(yè)大多數(shù)月份繳納稅金金額低于或高于500稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)大都正常的。不過(guò)極個(gè)別企業(yè)負(fù)責(zé)人在處理時(shí)并不一定也很“嚴(yán)肅”，是從多種將每月增值稅的繳納金額都控制在稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)線上，這樣的如何處理是不必的。
通過(guò)稅法要求，企業(yè)在計(jì)算出繳納增值稅的同時(shí)，還應(yīng)計(jì)提公司繳納部分地稅稅金，主要注意除開城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，多數(shù)地區(qū)已開始計(jì)提地方教育費(fèi)附加。企業(yè)應(yīng)在月末計(jì)提，月初申報(bào)繳納，提出完稅憑證沖銷計(jì)提金額。
這些計(jì)提的稅金屬于什么企業(yè)費(fèi)用，所以企業(yè)在保守估計(jì)當(dāng)月利潤(rùn)時(shí)，便應(yīng)考慮那些個(gè)數(shù)據(jù)。
正常月份，企業(yè)到時(shí)考慮換算增值稅及計(jì)提的地稅稅金，但個(gè)別月份如季度、年末已經(jīng)結(jié)束應(yīng)計(jì)算公司繳納所得稅;依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求按季度或半年繳納印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等。
所得稅一般是按季預(yù)繳，年終匯算清繳(祥細(xì)介紹可看前面內(nèi)容)。會(huì)計(jì)在季度結(jié)束月份并且賬務(wù)處理時(shí)應(yīng)全面決定該季度各月份的經(jīng)營(yíng)情況，在作賬前暗自盤算該季度應(yīng)繳納所得稅金額，不足之處及時(shí)調(diào)整。
所得稅征收和計(jì)算方法相對(duì)多，會(huì)計(jì)應(yīng)參照企業(yè)所得稅的征收，一次性處理企業(yè)的收入與費(fèi)用單據(jù)的比例。所得稅也需在季度結(jié)束后月份計(jì)提，次月納稅申報(bào)全面的勝利完稅憑證后沖減計(jì)提金額。
很是稅種通常不是按月份算出的，如印花稅中的購(gòu)銷合同常見是每個(gè)季度繳交;房產(chǎn)稅、土地使用稅一般是按半年繳，具體交納月份由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。會(huì)計(jì)在直接進(jìn)入企業(yè)后應(yīng)簡(jiǎn)單判斷企業(yè)日常比較多申報(bào)稅種和具體一點(diǎn)申報(bào)后時(shí)間，在申報(bào)時(shí)月份按時(shí)申報(bào)時(shí)，按期支付繳納稅金。
有點(diǎn)稅種如車輛購(gòu)置稅、車船稅、契稅、土地增值稅，平時(shí)一般應(yīng)該不會(huì)碰到，因此也不要不光放在心上，只要在實(shí)際不可能發(fā)生時(shí)，判斷公司繳納和申報(bào)后方法鄭重如何處理表就行。
(一)現(xiàn)金、銀行存款明細(xì)核對(duì)確認(rèn)
貨幣資金是企業(yè)最很難會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題的資產(chǎn)，但企業(yè)每月都應(yīng)仔細(xì)檢查每筆款項(xiàng)的進(jìn)出自如記錄。月底使出銀行對(duì)賬單同企業(yè)銀行明細(xì)帳認(rèn)真核對(duì)往來(lái)，對(duì)存在隨意出入的地方及時(shí)處理，以保證銀行賬務(wù)明確。
在工作實(shí)務(wù)中，多數(shù)企業(yè)的銀行賬務(wù)都必然隨意出入，又不能與不好算業(yè)務(wù)相完全吻合，有時(shí)而且一次性處理不周全倒致月底銀行賬面余額會(huì)出現(xiàn)負(fù)數(shù)，所以才每月結(jié)賬后前的銀行核對(duì)資料是很必要的，發(fā)現(xiàn)到問(wèn)題及時(shí)處理。
資金支付當(dāng)月所有費(fèi)用單據(jù)和費(fèi)用項(xiàng)目，確定賬面有充足現(xiàn)金還能夠直接支付，如何防止賬面現(xiàn)金余額又出現(xiàn)負(fù)數(shù)。
將本月入帳進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)發(fā)票仔細(xì)審核，考慮每張發(fā)票的結(jié)算，是現(xiàn)金結(jié)算的索取收據(jù)證明，是銀行結(jié)算的應(yīng)提出對(duì)應(yīng)的銀行結(jié)算憑據(jù)，是往來(lái)長(zhǎng)期掛賬的按號(hào)落座后鄭重做憑證。
每月做帳前最好就是將上月底賬面庫(kù)存商品的名稱、單價(jià)、金額具體點(diǎn)列下，生克制化當(dāng)月銷售發(fā)票和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的開票信息，算出入帳后賬面存貨成本變動(dòng)對(duì)利潤(rùn)的影響，不要會(huì)盲目的認(rèn)證發(fā)票和領(lǐng)用存貨，導(dǎo)致賬面庫(kù)存出現(xiàn)負(fù)數(shù)或成本變動(dòng)波蕩太大，影響不大當(dāng)期利潤(rùn)。
依據(jù)當(dāng)月銷售情況，及時(shí)收集存貨出入庫(kù)單據(jù)，可以計(jì)算產(chǎn)品成本或銷售成本，保守估計(jì)當(dāng)月利潤(rùn)。
同一企業(yè)日常業(yè)務(wù)內(nèi)容都很且固定，因此憑證編制內(nèi)容變化不太大，會(huì)計(jì)如果能通過(guò)固定不動(dòng)模式逐一編制憑證再試一下。企業(yè)大多數(shù)業(yè)務(wù)憑證類別有100元以內(nèi)幾類：
每月月初企業(yè)最終申報(bào)后后，可去銀行打印出來(lái)完稅憑證，肯定不能在銀行不打印完稅憑證的應(yīng)去稅務(wù)機(jī)關(guān)打印。拿到憑證后及時(shí)入賬，沖減上月計(jì)提稅金或就計(jì)入當(dāng)月費(fèi)用(如印花稅等不要預(yù)先計(jì)提的稅金，在拿到時(shí)然后記入費(fèi)用)。
將當(dāng)月填開和得到發(fā)票分類入賬，聽從發(fā)票的性質(zhì)分別按照存貨、現(xiàn)金、銀行存款、往來(lái)賬戶、應(yīng)交稅費(fèi)以及費(fèi)用科目進(jìn)行核算。將所有專用發(fā)票入賬后，欄里點(diǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額明細(xì)帳的金額合計(jì)，是否與當(dāng)月防偽標(biāo)識(shí)稅控開票系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)的金額在內(nèi)網(wǎng)上認(rèn)證直接返回的認(rèn)證金額如何確定一致，然后算出當(dāng)月繳納稅金金額。
做好內(nèi)部單據(jù)報(bào)銷制度，明確規(guī)定能報(bào)銷時(shí)間，及時(shí)收集公司員工手中的費(fèi)用單據(jù)，將其歸納到入賬。很認(rèn)真查找費(fèi)用單據(jù)是否合法，未取得法律有規(guī)定憑據(jù)的費(fèi)用是不能能夠得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可的。平時(shí)還應(yīng)做好費(fèi)用入賬金額完全控制，對(duì)類似招待費(fèi)、廣告費(fèi)等存在地抵扣限額相關(guān)規(guī)定的費(fèi)用科目，應(yīng)及時(shí)核對(duì)資料不可能發(fā)生金額，對(duì)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)抵扣標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用應(yīng)會(huì)減少其做賬金額。
對(duì)生產(chǎn)性企業(yè)，應(yīng)做到內(nèi)部單據(jù)訊息傳遞規(guī)定，將公司發(fā)生了什么的所有與生產(chǎn)或是的內(nèi)部單據(jù)及時(shí)管用的傳遞到財(cái)務(wù)手中，參與成本核算，以保證成本計(jì)算的確切。及時(shí)編制人員制造費(fèi)用歸集、分配憑證;生產(chǎn)成本資金支付、分配憑證;產(chǎn)品入庫(kù)憑證這些銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證。
做了每月且固定突然發(fā)生的計(jì)提業(yè)務(wù)，如固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、水電費(fèi)計(jì)提、工資計(jì)提以及以工資為基數(shù)計(jì)提的福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等，能做到不漏提也不太多提;對(duì)修真者的存在要攤銷的費(fèi)用如開辦費(fèi)、材料成本差異等每月固定資產(chǎn)的折舊的費(fèi)用，及時(shí)做好攤銷分配憑證。
將所有的單據(jù)入賬后應(yīng)鄭重資產(chǎn)卡片當(dāng)月?lián)p益類科目發(fā)生了什么金額，將其分類再?gòu)摹氨灸昀麧?rùn)”科目，一欄當(dāng)月利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)程序情況。
前面所做的工作基本上是為納稅申報(bào)準(zhǔn)備的，是因?yàn)槠髽I(yè)只有一進(jìn)行了納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)才能對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅款征收，而比較傳統(tǒng)意義上的會(huì)計(jì)報(bào)表只不過(guò)是有記錄企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的報(bào)表，又不是稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的依據(jù)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)申報(bào)的相同稅種填制和申報(bào)對(duì)應(yīng)的納稅申報(bào)表。
企業(yè)應(yīng)據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)性質(zhì)確認(rèn)納稅稅種，并參照當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)要求的申報(bào)按時(shí)通過(guò)申報(bào)后。納稅申報(bào)完成后應(yīng)及時(shí)可以打印完稅憑證，提出完稅憑證后，一個(gè)月的會(huì)計(jì)工作才算結(jié)束
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公司注冊(cè)后,如果自己記賬報(bào)稅,有哪些流程?
相對(duì)于很多的企業(yè)而言，也沒(méi)自己試過(guò)記賬報(bào)稅，都不太想去指派別人記賬報(bào)稅，通常是一個(gè)擔(dān)心別人不比較靠譜，另一個(gè)那就是著急怎么收費(fèi)很可能會(huì)比較好高，所以我就不打算自己去了解記賬報(bào)稅的工作。那么這對(duì)公司的記賬報(bào)稅工作具體是怎樣的呢?
1、抽取原始憑證，開業(yè)現(xiàn)今絕大部分業(yè)務(wù)票據(jù);
2、整理這個(gè)憑證，二次審核確認(rèn)無(wú)誤后原始憑證記賬憑證;
3、重新設(shè)置賬本，一般四本：總帳、分類帳、多欄明細(xì)帳、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬;
4、據(jù)會(huì)計(jì)憑證登記賬本;
5、表現(xiàn)出財(cái)務(wù)報(bào);
6、結(jié)束納稅申報(bào)。
賬簿：主要有總賬、明細(xì)分類賬、銀行存款日記賬和庫(kù)存現(xiàn)金日記賬，固定資產(chǎn)卡片賬等。明細(xì)分類賬、總賬是參照對(duì)應(yīng)單位的會(huì)計(jì)科目設(shè)置。
1、總賬，用于日常核算所有科目。三欄明細(xì)帳(按科目匯總表)銀行日記賬，主要是用于核算銀行存款。膠賬簿現(xiàn)金日記賬，作用于核算庫(kù)存現(xiàn)金。
2、財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)帳系統(tǒng)設(shè)置二級(jí)科目，主要用于核算財(cái)務(wù)費(fèi)用，登記財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)。
3、管理費(fèi)用明細(xì)帳，設(shè)置里二級(jí)科目，主要是用于核算管理費(fèi)用，登記管理費(fèi)用明細(xì)。
4、固定資產(chǎn)明細(xì)帳，主要是用于核算固定資產(chǎn)，登記固定資產(chǎn)原值和每月折舊情況。
5、銷售費(fèi)用明細(xì)帳，系統(tǒng)設(shè)置二級(jí)科目，用于核算營(yíng)業(yè)費(fèi)用，登記營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)。
6、應(yīng)交稅費(fèi)最好是另外立一本多欄明細(xì)帳(銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)、已交個(gè)人所得稅金、稅金轉(zhuǎn)賬支票等)。
7、應(yīng)收應(yīng)付其他應(yīng)收款別的避開總賬，用于登記往來(lái)單位的應(yīng)收應(yīng)付情況。
8、明細(xì)分類賬，主要是用于核算應(yīng)付工資、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加等不是需要單獨(dú)中央人民政府貿(mào)易部帳簿的會(huì)計(jì)科目。
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