變更股份需要交稅嗎

法律主觀：

公司的一個股權(quán)的變更是很比較普遍的。一、股權(quán)變更要交個人所得稅嗎權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，轉(zhuǎn)讓方要繳交各種稅費。在股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，稅務(wù)變更時不需要請稅務(wù)局開一張完稅證明，除開：個人所得稅、企業(yè)所得稅、印花稅。如果轉(zhuǎn)讓方是個人，要交納個人所得稅，按照20%交納?！吨腥A人民共和國個人所得稅法》及《實施條例》明確規(guī)定，個人股權(quán)變更所得，應(yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目，按股權(quán)轉(zhuǎn)讓的收入額按減財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用20%的稅率，算出交納個人所得稅。如果沒有轉(zhuǎn)讓方是公司，則是需要不屬于的稅費較少，比較多有企業(yè)所得稅、增值稅、契稅、印花稅。依據(jù)什么《企業(yè)所得稅法》和《實施條例》規(guī)定：“有償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入，是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等財產(chǎn)取得的收入?！本唧w詳細的稅率和計稅基礎(chǔ)應(yīng)當及時由當?shù)囟悇?wù)局核算，換算過程少見古怪，為減少稅款還要對標的公司做你所選的賬務(wù)處理，建議您據(jù)具體的情況詳詢律師處理。二、股權(quán)轉(zhuǎn)讓的種類股權(quán)交易是股東（轉(zhuǎn)讓方）與他人（受讓方）雙方當事人法律行為一致而再一次發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)移。而股權(quán)轉(zhuǎn)讓可以是轉(zhuǎn)讓方、受讓方的意思一致才能發(fā)生了什么，故股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)為契約行為，須以協(xié)議的形式加以表現(xiàn)。持份轉(zhuǎn)讓與轉(zhuǎn)讓股份持份轉(zhuǎn)讓，是指300499高瀾股份份額的轉(zhuǎn)讓手續(xù)，在中國是指有限責任公司的出資份額的轉(zhuǎn)讓。股份轉(zhuǎn)讓，依據(jù)股份載體的不同，又可分為一般轉(zhuǎn)讓股份和股票轉(zhuǎn)讓。一般股份協(xié)議是指以非股票的形式的股份轉(zhuǎn)讓，求實際除開已繳資本但他并無出具證明股票的股份轉(zhuǎn)讓，也除了一些可是認購但仍繳足股款加之還不能不能開具股票的股份轉(zhuǎn)讓。股票轉(zhuǎn)讓，是指以股票為載體的股份轉(zhuǎn)讓。股票轉(zhuǎn)讓還可進一步細分為記名股票轉(zhuǎn)讓與非記名股票的轉(zhuǎn)讓、有紙化股票的轉(zhuǎn)讓和實現(xiàn)無紙化股票的轉(zhuǎn)讓等。書面股權(quán)轉(zhuǎn)讓與非書面轉(zhuǎn)讓股權(quán)股權(quán)收購多是以書面形式來并且。有是國家的法規(guī)還明文規(guī)定，股權(quán)轉(zhuǎn)讓可以以書面形式、哪怕以特別的書面形式（公證）來通過。但以非書面的股權(quán)轉(zhuǎn)讓亦經(jīng)常會不可能發(fā)生，更何況以股票為表現(xiàn)形式的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，非以書面形式的形式更能最有效迅速地進行。即時股權(quán)交易與可以預約股權(quán)變更即時股權(quán)交易，是指隨股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議才生效的或收購股權(quán)款的支付即通過的股權(quán)轉(zhuǎn)讓。而那些附有特定的事件期限或特定條件的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，為網(wǎng)上預約股權(quán)收購。中國《公司法》第一百四十二條明文規(guī)定，發(fā)起人300499高瀾股份的該公司股份，自2003年成立之日起一年內(nèi)豈能轉(zhuǎn)讓。公司為了公開發(fā)行股份前已發(fā)行新的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起一年內(nèi)不得擅入轉(zhuǎn)讓。公司董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)在向公司申報后所300499高瀾股份的該公司的股份及變動情況，在任過期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得擅入遠遠超過其所所屬該公司股份總數(shù)的百分之二十五；所持該公司股份自公司股票何時上市交易時之日起一年內(nèi)不敢轉(zhuǎn)讓。上列人員離職后后半年內(nèi)，再不轉(zhuǎn)讓后其所所屬的該公司股份。公司章程這個可以對公司董事、監(jiān)事、高級管理人員轉(zhuǎn)讓其所300499高瀾股份的該公司股份應(yīng)有別的限制性規(guī)定。為完美躲避此項法律規(guī)定，發(fā)起人與他人簽屬于附期間的公司設(shè)立1年之前的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，包括副董事長、監(jiān)事、經(jīng)理與他人簽署附期限的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，即屬于預期轉(zhuǎn)讓股權(quán)。公司組織的股權(quán)轉(zhuǎn)讓與公司非參加的股權(quán)轉(zhuǎn)讓公司參加股權(quán)收購，是因為股權(quán)轉(zhuǎn)讓事宜已完成任務(wù)公司的認可，加之也可以納入股東資格的名義需要更換但已實質(zhì)獲得了公司的認同，這是公司進行股權(quán)收購中最積極主動地的意義。但同時還警告大家，中國諸多公司組織的股權(quán)轉(zhuǎn)讓現(xiàn)象中，未經(jīng)許可股權(quán)收購各方請貼或是未取得股權(quán)享有權(quán)利人直接授權(quán)公司做代理的情形時有再一次發(fā)生。有償服務(wù)轉(zhuǎn)讓股權(quán)與償轉(zhuǎn)讓股權(quán)無償提供股權(quán)收購可謂應(yīng)都屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓的主流形態(tài)。但無償提供的股權(quán)收購則是是股東行使股權(quán)處分的一種。股東全部是可以遺贈的轉(zhuǎn)讓其股權(quán)。股東的繼承人也可以不是從可以繼承的得到股東的股權(quán)。在實踐中，要特別注意的是，如果股東單方以無償贈予的轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的，受贈人是可以依據(jù)什么自己的意思應(yīng)有給予或放棄你的意思表示，受贈人進行股權(quán)析產(chǎn)，股權(quán)不可能發(fā)生轉(zhuǎn)讓手續(xù)；受贈人放棄股權(quán)無償贈予，股權(quán)未突然發(fā)生轉(zhuǎn)讓。

法律客觀：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五條企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、可以退稅收入、各項扣除相應(yīng)以及不允許補充的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法》第六條企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源提出的收入，為收入總額。包括：（一）銷售貨物收入；（二）提供勞務(wù)收入；（三）轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入；（四）股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特許權(quán)使用費收入；（八）接受捐贈收入；（九）那些收入。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅費處理

股權(quán)變更過程中，轉(zhuǎn)讓方要繳各種稅費。

當轉(zhuǎn)讓方是個人

如果沒有轉(zhuǎn)讓方是個人，要需要繳納個人所得稅，按照20%繳交。

當轉(zhuǎn)讓方是公司

如果不是轉(zhuǎn)讓方是公司，則需要牽涉的稅費相對多，可參考參考資料《公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅費處理》。具體詳細萬分感謝:

(一)內(nèi)資企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)牽涉的稅種公司將股權(quán)交易給某公司，該股權(quán)收購所得，將牽涉到到企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、契稅、印花稅等咨詢問題：

1、企業(yè)所得稅

(1)企業(yè)在一般的股權(quán)(以及有償轉(zhuǎn)讓股票或股份)買賣中，應(yīng)按《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)若干所得稅問題的通知》(國稅發(fā)(2000)118號，已廢止)具體的規(guī)定不能執(zhí)行。股權(quán)變更人應(yīng)分享的被投資方可累計未分配利潤或累計時間盈余公積金應(yīng)再確認為轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得，不得最后確認為股息性質(zhì)的所得。

(2)企業(yè)并且清算或轉(zhuǎn)讓全資子公司在內(nèi)持股95%以上的企業(yè)時，應(yīng)按《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)改組改制中若干所得稅業(yè)務(wù)問題的暫行規(guī)定>的通知》(國稅發(fā)(1998)97號，修訂)的有關(guān)規(guī)定負責執(zhí)行。投資方應(yīng)分享的被投資方12個自然月未分配利潤和可累計盈余公積應(yīng)確認為投資方股息性質(zhì)的所得。為盡量的避免對稅后利潤重復征稅，引響企業(yè)改組活動，在換算投資方的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，容許從轉(zhuǎn)讓收入中不征稅收入上述股息性質(zhì)的所得。

(3)通過《國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行<企業(yè)會計制度>需要明確的有關(guān)所得稅問題的通知》(國稅發(fā)(2003)45號)第三條規(guī)定，企業(yè)已其他提取減值、價格跌或壞帳馬上準備的資產(chǎn)，如果不是無關(guān)準備在申報納稅時已調(diào)增應(yīng)納稅所得，轉(zhuǎn)讓后如何處置或是資產(chǎn)而沖銷的具體準備應(yīng)容許作因為的納稅調(diào)整。所以，企業(yè)清算或轉(zhuǎn)讓后子公司(或非法人的分公司)的徹底股權(quán)時，被清算或被轉(zhuǎn)讓企業(yè)應(yīng)按過去已沖銷并調(diào)增應(yīng)納稅所得的壞帳準備著等各種驗收資產(chǎn)減值準備的數(shù)額，相對應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得，提高未分配利潤，轉(zhuǎn)讓人(或投資方)按優(yōu)先權(quán)利的權(quán)益份額確認為股息性質(zhì)的所得。

企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理

(4)企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得或損失是指企業(yè)因放下、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資的收入減除股權(quán)投資成本后的余額。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)歸并到企業(yè)的應(yīng)納稅所得，依照法律規(guī)定繳企業(yè)所得稅。

(5)企業(yè)因收起、轉(zhuǎn)讓或清算如何處置股權(quán)投資而突然發(fā)生的股權(quán)投資損失，可以不在稅前扣除，但每一納稅年度扣取的股權(quán)投資損失，不敢達到當年基于的股權(quán)投資收益和投資轉(zhuǎn)讓所得，超過部分可無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣取。

2、營業(yè)稅

依據(jù)什么《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)營業(yè)稅問題的通知》(財稅191號)規(guī)定：

(一)以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股投資，與認可投資方利潤分配，分別承擔投資風險的行為，不征稅營業(yè)稅。

(二)自2003年1月1日起，對股權(quán)收購不征稅營業(yè)稅。

3、契稅

依據(jù)什么規(guī)定，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，單位、個人承受企業(yè)股權(quán)，企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬不再一次發(fā)生撤回，不征契稅;在增資擴股中，對以土地、房屋權(quán)屬作價入股或另外出資購買投入企業(yè)的，征收契稅?！?/p>

4、印花稅股權(quán)轉(zhuǎn)讓的征稅問題

股權(quán)轉(zhuǎn)讓修真者的存在兩種情況：一是在上海、深圳證券交易所交易或托管中心的企業(yè)突然發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，對轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)按證券(股票)交易印花稅3‰的稅率征稅證券(股票)交易印花稅。二是是在上海、深圳證券交易所交易或檔案托管的企業(yè)不可能發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，因此有償轉(zhuǎn)讓應(yīng)按1991年9月18日《國家稅務(wù)總關(guān)于印花稅若干具體問題的解釋和規(guī)定的通知》(國稅發(fā)1號)文件第十條規(guī)定想執(zhí)行，由立據(jù)雙方依據(jù)是什么協(xié)議價格(即所載金額)的萬分之五的稅率計征印花稅。

(二)內(nèi)資企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的所得稅處理

依據(jù)什么國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)若干所得稅問題的通知》(國稅發(fā)118號，修訂)的規(guī)定：

企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得或損失是指企業(yè)因收手、轉(zhuǎn)讓或清算如何處置股權(quán)投資的收入扣除股權(quán)投資成本后的余額。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得，依照法律規(guī)定繳交企業(yè)所得稅。

被投資企業(yè)對投資方的分配直接支付額，如果不是最多被投資企業(yè)的12個自然月未分配利潤和12個自然月盈余公積金而低的投資方的投資成本的，更視投資回收，應(yīng)沖減投資成本;達到投資成本的部分，視為投資方企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)劃入企業(yè)的應(yīng)納稅所得，按照法律規(guī)定公司繳納企業(yè)所得稅。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓的所得稅如何計算

只要當事人不違反法律的非強制性規(guī)定，不極大損害國家和第三人的合法權(quán)益，法律不能股東自由可以確定股權(quán)變更價格。我國《公司法》及相關(guān)法律除開對國家控股股權(quán)的轉(zhuǎn)讓估價作了限制性規(guī)定外，對此大多數(shù)股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格的確定不曾作具體詳細的規(guī)定。在實踐中，特殊股權(quán)的轉(zhuǎn)讓價格通常由以上幾種確定：(1)當事人自由協(xié)商考慮，即股權(quán)變更時，股權(quán)收購價款由轉(zhuǎn)讓方與受讓方自由協(xié)商可以確定，可稱做“協(xié)商處理價法”。(2)以公司工商注冊登記的股東出資額為股權(quán)收購價格.可稱為“出資額法”。(3)以公司凈資產(chǎn)額為標準確定股權(quán)交易價格，可被稱“凈資產(chǎn)價法”。第四以審計、評估的價格才是依據(jù)計算出股權(quán)變更價格，可稱作“評估所價法”。第五以拍賣價、變賣價為股權(quán)收購價格。股權(quán)變更是股東復議權(quán)股權(quán)比較普遍而普遍的，中國《公司法》明文規(guī)定股東權(quán)通過法律有規(guī)定轉(zhuǎn)讓其徹底出資或則部分按出資比例。