企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓怎么交稅

法律分析：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)當(dāng)交納增值稅、企業(yè)所得稅以及印花稅。轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入一類企業(yè)收入總額，應(yīng)當(dāng)由交納企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅的稅率為25％。增值稅的稅率：一般納稅人為6%，小規(guī)模納稅人為3%。

法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》

第五條企業(yè)每一納稅年度的收入總額，按減不征稅收入、免稅政策收入、經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)扣取以及容許阻一阻的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

第六條企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從其它來(lái)源得到的收入，為收入總額。以及：（一）銷售貨物收入；（二）提供勞務(wù)收入；（三）對(duì)外轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入；（四）股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特許權(quán)使用費(fèi)收入；（八）接受捐贈(zèng)收入；（九）別的收入。

股權(quán)和債權(quán)轉(zhuǎn)讓如何繳稅的呢?

當(dāng)轉(zhuǎn)讓方是個(gè)人如果沒有對(duì)外轉(zhuǎn)讓方是個(gè)人，要交納個(gè)人所得稅，遵循20%公司繳納。當(dāng)轉(zhuǎn)讓方是公司假如對(duì)外轉(zhuǎn)讓方是公司，則要涉及的稅費(fèi)較少，詳情請(qǐng)見參考資料《公司 股權(quán)轉(zhuǎn)讓 的稅費(fèi)處理》。詳細(xì)萬(wàn)分感謝:(一)內(nèi)資企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)牽涉的稅種公司將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給某公司，該股權(quán)收購(gòu)所得，將牽涉到到企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅、契稅、印花稅等去相關(guān)問題1、企業(yè)所得稅(1)企業(yè)在一般的股權(quán)(和轉(zhuǎn)讓后股票或股份)買賣中，應(yīng)按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè) 股權(quán)投資 業(yè)務(wù)若干所得稅問題的通知》(國(guó)稅發(fā)(2000)118號(hào)，頒布施行)具體的規(guī)定想執(zhí)行。股權(quán)交易人應(yīng)分享的被投資方累計(jì)未分配利潤(rùn)或可累計(jì)盈余公積金應(yīng)再確認(rèn)為轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得，不敢去確認(rèn)為股息性質(zhì)的所得。(2)企業(yè)進(jìn)行清算或轉(zhuǎn)讓全資子公司這些持股95%以上的企業(yè)時(shí)，應(yīng)按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)改組改制中若干所得稅業(yè)務(wù)問題的暫行規(guī)定>的通知》(國(guó)稅發(fā)(1998)97號(hào)，修訂)的有關(guān)規(guī)定想執(zhí)行。投資方應(yīng)分享的被投資方可累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)時(shí)間盈余公積應(yīng)確認(rèn)為投資方股息性質(zhì)的所得。為盡量的避免對(duì)稅后利潤(rùn)重復(fù)征稅，影響大企業(yè)改組活動(dòng)，在換算投資方的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不能從轉(zhuǎn)讓收入中相關(guān)扣除上列股息性質(zhì)的所得。(3)聽從《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行<企業(yè)會(huì)計(jì)制度>需要明確的有關(guān)所得稅問題的通知》(國(guó)稅發(fā)(2003)45號(hào))第三條明文規(guī)定，企業(yè)已其他提取減值、價(jià)格跌或壞帳準(zhǔn)備著的資產(chǎn)，假如關(guān)聯(lián)準(zhǔn)備在申報(bào)納稅時(shí)已調(diào)增應(yīng)納稅所得，對(duì)外轉(zhuǎn)讓會(huì)處置或是資產(chǎn)而沖銷的咨詢準(zhǔn)備應(yīng)不能作而是的納稅調(diào)整。并且，企業(yè)清算或有償轉(zhuǎn)讓子公司(或?qū)嵭歇?dú)立核算的分公司)的所有股權(quán)時(shí)，被清算或被轉(zhuǎn)讓企業(yè)應(yīng)按過去已沖銷并調(diào)增應(yīng)納稅所得的壞帳準(zhǔn)備等經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的數(shù)額，你所選核減應(yīng)納稅所得，增加未分配利潤(rùn)，有償轉(zhuǎn)讓人(或投資方)按享有權(quán)利的權(quán)益份額最后確認(rèn)為股息性質(zhì)的所得。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理(4)企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得或損失是指企業(yè)因收起、轉(zhuǎn)讓或清算追究股權(quán)投資的收入不征稅收入股權(quán)投資成本后的余額。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)原屬企業(yè)的應(yīng)納稅所得，依據(jù)相關(guān)法律規(guī)定公司繳納企業(yè)所得稅。(5)企業(yè)因收起、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資而再一次發(fā)生的股權(quán)投資損失，這個(gè)可以在稅前扣除，但每一納稅年度扣除的股權(quán)投資損失，不得擅入將近當(dāng)年基于的股權(quán)投資收益和投資轉(zhuǎn)讓所得，超過部分可無(wú)限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)直接扣除。2、營(yíng)業(yè)稅依據(jù)什么《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)營(yíng)業(yè)稅問題的通知》(財(cái)稅191號(hào))規(guī)定:(一)以無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)投資入股投資，與得到投資方利潤(rùn)分配，各自承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征稅營(yíng)業(yè)稅。(二)自2003年1月1日起，對(duì)股權(quán)交易不征收稅費(fèi)營(yíng)業(yè)稅。3、契稅據(jù)規(guī)定，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，單位、個(gè)人能夠承受企業(yè)股權(quán)，企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征契稅;在增資擴(kuò)股中，對(duì)以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)入股或另外出資購(gòu)買投入到企業(yè)的，征收契稅4、印花稅股權(quán)轉(zhuǎn)讓的征稅問題，股權(quán)轉(zhuǎn)讓修真者的存在兩種情況:一是在上海、深圳證券交易所交易或托管的企業(yè)突然發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，對(duì)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)按證券(股票)交易印花稅3‰的稅率土地稅證券(股票)交易印花稅。二是在上海、深圳證券交易所交易或檔案托管的企業(yè)發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，這一點(diǎn)有償轉(zhuǎn)讓應(yīng)按1991年9月18日《國(guó)家稅務(wù)總關(guān)于印花稅若干具體問題的解釋和規(guī)定的通知》(國(guó)稅發(fā)1號(hào))文件第十條規(guī)定執(zhí)行，由立據(jù)雙方參照協(xié)議價(jià)格(即所載金額)的萬(wàn)分之五的稅率計(jì)征印花稅。(二)內(nèi)資企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的所得稅一次性處理?yè)?jù)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)若干所得稅問題的通知》(國(guó)稅發(fā)118號(hào)，頒布施行)的規(guī)定:企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得或損失是指企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資的收入不征稅收入股權(quán)投資成本后的余額。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得，按照法律規(guī)定公司繳納企業(yè)所得稅。被投資企業(yè)對(duì)投資方的分配支付額，如果不是超過被投資企業(yè)的累計(jì)時(shí)間未分配利潤(rùn)和12個(gè)自然月盈余公積金而高于投資方的投資成本的，斥之投資回收，應(yīng)沖減投資成本;最多投資成本的部分，納入投資方企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得，根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。債權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅費(fèi)全面處理1、債權(quán)轉(zhuǎn)讓不需要繳企業(yè)所得稅。據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定，“企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源拿到的收入，為收入總額，和：(三)有償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入;”。對(duì)此“對(duì)外轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入”的具體詳細(xì)含義，依據(jù)什么《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十六條比較明確相關(guān)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入是指“企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等財(cái)產(chǎn)取得的收入”。并且，轉(zhuǎn)讓后債權(quán)的公司如有超出債權(quán)的轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)一律歸并到其收入總額計(jì)征企業(yè)所得稅。2、印花稅。(1)印花稅需要簡(jiǎn)要概括的考慮征稅對(duì)象，《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》不曾將債權(quán)轉(zhuǎn)讓合同另外應(yīng)稅憑證。所以即使轉(zhuǎn)讓債權(quán)牽涉不動(dòng)產(chǎn)、股權(quán)等財(cái)產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，否則不應(yīng)不土地稅印花稅。(2)債權(quán)轉(zhuǎn)讓合同又不是印花稅所列應(yīng)稅憑證，所以才你不公司繳納印花稅。3、營(yíng)業(yè)稅企業(yè)轉(zhuǎn)讓債權(quán)，從營(yíng)業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，也就沒繳稅依據(jù)。營(yíng)業(yè)稅僅對(duì)應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和處置不動(dòng)產(chǎn)征稅，而“債權(quán)”的轉(zhuǎn)讓并屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍，故不必公司繳納營(yíng)業(yè)稅。

轉(zhuǎn)讓股權(quán)怎么交稅

法律分析：如屬于什么個(gè)人股權(quán)交易，按以下規(guī)定繳納稅款：1、個(gè)人所得稅：依據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》船舶概論實(shí)施條例的規(guī)定，原股東得到轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目土地稅個(gè)人所得稅。如股權(quán)轉(zhuǎn)讓方是個(gè)人，是需要繳納個(gè)人所得稅。繳交標(biāo)準(zhǔn)：聽從轉(zhuǎn)讓成交價(jià)減去當(dāng)初出資價(jià)和費(fèi)用，明確的此差額的20%繳個(gè)人所得稅;2、印花稅：企業(yè)企業(yè)股權(quán)變更所立的書據(jù)，雙方明確的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移就股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)計(jì)貼印花稅。適用稅率為書據(jù)所載金額5‰。股權(quán)再產(chǎn)生之后,股權(quán)收購(gòu)市場(chǎng)也驟然間不能形成。股權(quán)轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)有沒上市股權(quán)收購(gòu)市場(chǎng)和非上市后股權(quán)變更市場(chǎng)之分。上市股權(quán)交易雙方都要公司繳納萬(wàn)分之五證券交易印花稅。但非上市股權(quán)轉(zhuǎn)讓由于股權(quán)屬性明確界定不清,處在稅收政策缺位狀態(tài)。

法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)民法典》第一百零四條公司股東充當(dāng)出資者按上繳公司的資本額村民待遇所有者的資產(chǎn)受益、重大決策和選擇管理者等權(quán)利。